Законопроект был воспринят как долгожданная легализация фриланса в стране, однако, как выяснил «Эксперт Online», таковым не оказался. Он регулирует отношения в сфере «основой дистанционной занятости», однако затрагивает интересы лишь так называемых надомных работников (которые являются штатными сотрудниками компаний) и не касается фрилансеров. «Такие сотрудники не состоят в штате компании и в то же время по ряду причин не желают открывать юридическое лицо. Зачастую это объясняется тем, что при регистрации "индивидуального предпринимателя" фрилансер получает нагрузку в виде 6% налога на доход, выплаты за открытие юрлица, страховых взносов, ведение документации и общение с налоговой. Ни один из существующих видов договора не подходит для фрилансеров и не решает их главных проблем», - сообщили «Эксперту Online» в Агентстве стратегических инициатив.

По данным АСИ, в экономической «тени» сегодня находятся чуть меньше 5 млн граждан страны, занимающихся именно фрилансом, а не надомной работой. Объем рынка этих услуг оценивается экспертами в 700 млн долларов в год (2012 год), с 2007 года этот рынок ежегодно удваивается. Доля фрилансеров, по оценкам экспертов, доходит до 96% от общего числа удаленных работников.

Жить фрилансом сегодня предпочитают люди разных профессий: дизайнеры интерьера, программисты, журналисты и пр. Однако и они, и их заказчики испытывают два потенциальных неудобства: опасность быть оштрафованными государством и обманутыми партнером. Дело в том, что, согласно нынешнему законодательству, за уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 20 тыс. рублей. В случае, когда предпринимательская деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20% от суммы доходов, но не менее 40 тыс. рублей (ст. 117 НК РФ).

Денежные переводы в крупных суммах посредством платежной системы также могут вызвать интерес как у налоговых органов, так и у правоохранительных, отмечают юристы. «Если работодатель неоднократно заключает с работником гражданский нетрудовой договор (фактически привлекая его к работе на постоянной или долговременной основе), Трудовая инспекция и прокуратура будут рассматривать эти отношения как скрытый трудовой договор (каковыми они в сущности и являются) и штрафовать работодателей (п. 5.27 КоАП), поскольку граждане, выполняющие работы по договорам оказания услуг или договорам подряда, лишаются массы льгот и гарантий работодателя (оплачиваемый отпуск, оплата больничного, социальное и медицинское страхование, пенсионный стаж) и по ним не выплачиваются соответствующие социальные налоги. Кроме того, исходя из тех же соображений, налоговые органы будут взыскивать с работодателя недовыплаченные социальные налоги», - отмечает генеральный директор компании «Кадровая помощь» Юлия Пустынникова . «Таким образом, оформление отношений с дистанционщиками через договоры гражданско-правового характера - скользкое и неправомерное решение. Подобных проблем не возникает, если договор гражданско-правового характера заключается не с физическим лицом, а с индивидуальным предпринимателем. Но далеко не все сотрудники, желающие работать дистанционно, готовы оформлять ИП, самостоятельно проводить все отчисления, вести бухгалтерию и сдавать отчетность», - заключает юрист.

Помимо этого фрилансеры все время рискуют остаться без законного вознаграждения или же не получить его в полном объеме и не в оговоренные сроки. Аналогичные опасения испытывают, в свою очередь, и работодатели, только по поводу качества и сроков выполнения работы.

Архитектор Александр объяснил «Эксперту Online», что, хотя и заключает договор со своим заказчиком, понимает, что всегда рискует. Если заказчик обманет, то в суд он не пойдет, поскольку сам будет признан виновным в уклонении от уплаты налогов.

Рабочая группа АСИ еще до принятия законопроекта о дистанционной работе внесла в него свои коррективы. Однако в Госдуме их предложили сформулировать в виде отдельных поправок в Гражданский, а не только Трудовой кодекс.

Ключевая новация предложений Агентства состоит во введении так называемого гражданско-правового договора с дистанционными работниками. Правда, кто и в каком объеме должен оплачивать налоги фрилансера, пока не установлено. Возможно, это будет упрощенный вариант уплаты налогов самим фрилансером без организации юридического лица.

Также АСИ предложило урегулировать «проблему обмана» в договоре фриланса за счет создания института «операторов дистанционной занятости» (таких как Free-lance.ru или Workle.ru) и реализации ими схемы Escrow (трехсторонний договор работодатель - оператор - работник по страхованию выполнения условия сделки обеими сторонами). В роли эскроу-агентов сегодня могут выступать только банки и финансовые учреждения, потому что на эскроу-агента возлагается обязанность по принятию денежных средств и их последующему переводу фрилансеру.

«Во всем мире действует система Escrow, когда продавец и покупатель заключают контракт, в котором оговариваются условия, на которых эскроу-агент отпускает деньги в пользу продавца. В России быть гарантом может только банк. У себя мы внедряли эту систему три года, и это было сопряжено с огромными трудностями», - считает основатель крупнейшей компании на рынке дистанционной занятости Free-lance.ru Василий Воропаев .

Зампред комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаил Терентьев считает, что отрегулировать фриланс можно и в рамках действующего законодательства. «Регулирование электронного документооборота, закрепление в понятийном аппарате дистанционной внештатной занятости требует доработки», - говорит депутат.

Напомним, руководство страны давно выражало озабоченность по поводу выпадения такой значительной экономически активной группы из правового и налогового поля. В конце февраля 2012 года президент России Владимир Путин обратился к Госдуме с просьбой ускорить работу по принятию закона о дистанционных формах занятости.

В условиях сложной экономической ситуации фрилансер во многих случаях может быть выгоднее и полезнее формального работника, поскольку демонстрирует более высокую производительность труда.

В исследовании директора Центра трудовых исследований Высшей школы экономики Владимира Гимпельсона и его заместителя Ростислава Капелюшникова «Нормально ли быть неформальным?» выявлена интересная закономерность: в неформальном секторе зарплата сильнее, чем в формальном, коррелирует с качеством работы. У самозанятых рост премии реагирует на прирост их способностей (с +20% до +50–90%). «Мы можем говорить о том, что структурные изменения, происходящие вдоль распределения заработной платы, связаны с улучшением производительных характеристик неформальных работников в большей мере, чем формальных… и что рынок труда в формальном и неформальном секторах по-разному оценивает одни и те же характеристики работников», - делают вывод экономисты.

Эти условия работы подойдут для самозанятых с доходом до 200 000 рублей в месяц или 2 400 000 в год. Налоговая ставка для работы с физлицами будет составлять 4%, для работы с юрлицами 6%.

1,5% от налогов пойдут в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Отчисления в Пенсионный Фонд можно не отправлять.

За уклонение от налогов ФНС обещает штрафовать.Размер штрафа будет равен выручке самозанятого гражданина. Для отслеживания своевременной и полной уплаты налога - налоговые инспекторы планируют проводить контрольные закупки.

Кто будет платить, если человек работает на агрегатора или на онлайн-бирже пока обсуждают. Представители Яндекс Такси, Uber, YouDo заявили, что если их сотрудники присвоят себе статус самозанятых и попросят отчислять за них налоги - они согласятся. Но тут речь идет о банковских безналичных платежах. Если человек за свои услуги получил наличные - отследить уплату налогов будет сложнее.

Сервис для фрилансеров YouDo провел опрос своих сотрудников. 61,9% не хотят регистрироваться как самозанятые и платить налоги. 56% из них считают, что их уровень доходов слишком мал для отчисления налогов. Но и сами фрилансеры признают, что работая неофициально им сложнее получить кредит, оформить визу или подать документы на налоговый вычет.

Что делать самозанятым в 2019 году?

Пока среди самозанятых нет точного определения, как они видят свою деятельность в 2019 году. Часть из них считает, что лучше встать на учет в налоговой как ИП, и платить 6% или 13 % налога в зависимости от системы налогообложения. Этот выбор не ограничивает в сумме заработка.

Другие фрилансеры считают, что им выгоднее признать себя самозанятыми. Это подходит тем, кто зарабатывает меньше 200 000 рублей в месяц. Регистрация самозанятости занимает меньше времени и требует меньшего количества документов.

Если регистрироваться не хотите, и ваш доход от самозанятости не регулярен - обратите внимание на договор Гражданско-правового характера (ГПХ). В этом случае Заказчик сам удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм.

Количество самозанятых, или фрилансеров, на мировом рынке неуклонно растет. По , доля самозанятого населения в 2017 году в среднем находилась в пределах от 10% до 25%, а в некоторых странах достигала 50%.

Работа «на себя» в большинстве случаев подразумевает работу «в тени». Пока еще эти понятия идут рука об руку, но положительная динамика уже наметилась. В России первым шагом на пути к легализации деятельности самозанятых стало введение налоговых каникул для отдельных категорий лиц. Речь идет о так называемом законе «о нянях, репетиторах, сиделках и уборщицах» - программе, которая, к сожалению, пока не принесла ожидаемых результатов.

Согласно данным ФНС России, по состоянию на 1 ноября 2018 года количество самозанятых лиц, прошедших регистрацию в налоговых органах и пользующихся опцией налоговых каникул, составляет чуть больше 2500 человек. Очевидно, что нужен другой способ вывести фрилансеров из тени.

В результате законодатели представили новый экспериментальный проект под названием «налог на профессиональный доход» (НПД). Перед разработчиками теперь закона стояла задача создать режим налогообложения, который позволил бы самозанятым гражданам вести деятельность с минимальной налоговой нагрузкой, а также практически с полным отсутствием административной составляющей. Кроме того, он должен был гарантировать, что «правила игры» после окончания эксперимента не поменяются.

С 1 января 2019 года применение НПД начнется в четырех регионах России - Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан, продолжительность эксперимента составит 10 лет. При этом уже существующие специальные налоговые режимы в этих субъектах РФ будут сохранены.

Что обещает новый режим

Во-первых, в отличие от существующих налоговых режимов, оговаривающих, кто может ими пользоваться, режим НПД идет скорее от обратного, устанавливая круг лиц, которые не могут его применять.

Участниками эксперимента могут стать физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) , получающие «профессиональный доход», то есть от реализации товаров, услуг и имущественных прав. Список лиц, которые могут выступать нанимателями самозанятых, не ограничен - это может быть другое физическое лицо, ИП или компания.

Закон содержит ряд дополнительных ограничений по видам деятельности и категориям получаемых доходов для целей использования режима НПД. Так, например, в качестве дохода, подпадающего под этот режим, не может рассматриваться заработок, получаемый в рамках трудовых отношений, а также доход от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам в двух случаях: если заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или если заказчиком является лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад.

Во-вторых, закон содержит два показателя, которые должны оставаться неизменными в течение всего срока проведения эксперимента. Первый показатель - это ставка налога , которая зависит от того, кто является нанимателем лица, использующего режим НПД. При получении доходов от физических лиц налог составит4%, а для доходов, получаемых от юридических лиц, установлена ставка в 6%. Второй показатель - это годовой доход: он не должен превышать 2,4 млн рублей.

В-третьих, одной из причин, препятствующих выходу самозанятых из тени, на наш взгляд, является высокий уровень обязательных страховых взносов. Это больной вопрос для любого участника сферы малого и среднего предпринимательства. Согласно закону о НПД, уплата взносов на пенсионное страхование остается на усмотрение самого налогоплательщика, а взнос на медицинское страхование автоматически будет направляться в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования как процент от уплаченного налога.

В-четвертых, закон предполагает упрощенное администрирование . Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» либо электронные площадки и уполномоченные кредитные организации должны будут принять на себя всю административную нагрузку, начиная с регистрации и снятия с учета в налоговых органах участников эксперимента, формирования чеков по всем операциям, расчета и списания налога и заканчивая проверкой соответствия деятельности самозанятого требованиям режима. По сути, эксперимент устраняет необходимость физического общения налогоплательщика с налоговыми органами, включая подачу декларации.

Уже с учетом обозначенных норм, ряд которых, на наш взгляд, можно толковать достаточно широко, эксперимент заслуживает внимания всех участников бизнеса - как самих физических лиц и ИП, так и нанимателей. В первую очередь это касается порядка оформления взаимоотношений с лицами, осуществляющими профессиональную деятельность на основании гражданско-правовых договоров. То есть речь может идти не только о нянях и репетиторах, но и о переводчиках, водителях, ассистентах, IТ-фрилансерах и других независимых специалистах.

Подводные камни

На первый взгляд, режим НПД действительно представляет собой максимально прозрачную и простую для понимания систему, которая полностью отвечает поставленной задаче по созданию комфортных условий для ведения предпринимательской деятельности. Тем не менее новая система налогообложения вызывает ряд вопросов, ответы на которые можно будет получить только после того, как она реально заработает. Приведем лишь несколько ситуаций, в которых могут возникнуть затруднения.

• Гражданин планирует использовать режим НПД при сдаче в аренду жилья (что не запрещено законом), но при этом взаиморасчеты в силу ряда причин будут производиться наличными денежными средствами. Как в этом случае предоставлять информацию о произведенном расчете в налоговые органы?
• Режим НПД не предполагает ведения какой-либо отчетности, вместе с тем каждый самозанятый обязан формировать чек, содержащий достаточно детальную информацию, включая персональные данные, наименования реализуемого товара (работ, услуг), ИНН «покупателя» и другие данные. Как этот процесс будет организован для наличных взаиморасчетов?
• Обязан ли наниматель проверять самозанятого на соответствие требованиям режима? Если да, то каким образом? Как участник эксперимента сможет подтвердить свой статус перед потенциальным нанимателем?
• Как будет выглядеть механизм работы банков после введения режима в действие? На фоне слухов о потенциальной блокировке счетов физических лиц или автоматического списания сумм налога со счета до подтверждения природы чуть ли не каждого денежного перевода вопрос становится как никогда актуальным.

Не стоит забывать, что закон о НПД предусматривает введение ответственности в отношении как самих участников эксперимента, так и операторов электронных площадок и кредитных организаций за нарушение порядка и сроков передачи в налоговые органы сведений о произведенных расчетах. Таким образом, при более детальном рассмотрении механизм работы нового налогового режима оказывается не столь однозначным.

Юридические основы фрилансерской деятельности - бизнеса "удалённой работы" в Интернете и в офф-лайне.

Некоторые фрилансеры гордо именуют себя предпринимателями, поскольку, по распространенному в их среде выражению, они работают на себя, а не "на дядю", и ни от кого не зависят. Разберемся, так ли это на самом деле?

Согласно статье 2 Гражданского кодекса РФ" предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг". Исходя из этого определения, а также из того, что у фрилансера действительно нет работодателя (в том смысле, что он ни с кем не заключает трудовые договоры в соответствии с Трудовым кодексом), а есть заказчик, с которым фрилансер состоит не в трудовых, а в гражданско-правовых отношениях, фрилансерскую деятельность действительно следует относить к предпринимательской.

Однако имеется существенная оговорка - по статье 23 ГК РФ "гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя". Таким образом, если фрилансер не зарегистрирован в качестве ИП и ведет свой бизнес, будучи обычным гражданином, он занимается незаконной предпринимательской деятельностью .

Конечно, для узаконивания бизнеса не обязательно регистрировать именно ИП - можно учредить и юридическое лицо, например, ООО (общество с ограниченной ответственностью), возглавить его и вести бизнес от имени собственной фирмы. Но не секрет, что чаще всего фрилансеры ведут свое дело, нигде не регистрируясь. Почему же они так поступают? Вот некоторые, самые распространенные причины:

1. Небольшая часть "идейных" фрилансеров не регистрируются как ИП, т.к. считают, что любая регистрация - это ущемление их свободы (дескать, какая же это свобода, когда надо куда-то ходить, заполнять какие-то бумажки, потом (ужас!!!) платить налоги, сдавать непонятные отчеты - тут уж впору говорить о работе не на дядю, а на государство, на что "честный" фрилансер, конечно же, никогда не согласится:).

2. Некоторые фрилансеры не регистрируются (не обижайтесь, уважаемые вольные художники) по причине собственной лени, при этом прекрасно осознавая необходимость регистрации, но откладывая её на потом.

3. Подавляющее же большинство фрилансеров не регистрируются по незнанию:
- кто-то из ведущих так называемый интернет-бизнес (будь то, удаленная работа, деятельность интернет-магазина или оказание услуг хостинга) думает, что этот бизнес существует только в виртуальном пространстве, и обычные, "земные" законы к нему не имеют отношения;
- кто-то из фрилансеров, доходы которых не слишком велики и соизмеримы с заработной платой специалиста, работающего на каком-нибудь предприятии, полагают, что их деятельность - это обычная "подработка" (разовая работа, "халтура"), а вовсе никакая не предпринимательская деятельность.

Но всё перечисленное выше - заблуждения, и вот почему:

Деятельность в Интернете организуют обычные люди. А раз это так, то и подчиняются они законодательству тех стран, гражданами которой являются. Если же речь идет о бизнесе, при ведении которого используются сайты или другие интернет-ресурсы, то их владельцы также обязаны соблюдать требования законодательства государства, на территории которого физически расположен сервер, при помощи которого осуществляется взаимодействие с покупателями или потребителями услуг.

Таким образом, сеть Интернет и используемые в ней приложения и физические устройства (компьютеры, серверы) - это не более чем высокотехнологичные инструменты, с помощью которых гражданин или какая-либо фирма (юридическое лицо) контактирует с клиентом, выполняет для него работу, продает товары и т.п. Тот факт, что эти инструменты, в отличие от отбойного молотка или швейной машинки, неосязаемы, и то, исполнитель и клиент не видят друг друга, с точки зрения закона не имеет никакого значения.

Закон не содержит и понятия "подработка", равно как и не устанавливает никакой планки дохода, выше которой "начинается бизнес", а все, что меньше, бизнесом не является. Поэтому аргумент: "С помощью удаленной работы я зарабатываю только несколько тысяч рублей в месяц - какой же я предприниматель!?" - тоже не срабатывает.

Конечно, никто не заставляет всех быть знатоками законодательства, и тот же удалённый программист или переводчик не обязан по совместительству быть юристом. Но ведь знаменитая фраза "незнание закона не освобождает от ответственности" возникла не на пустом месте. Поэтому, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, следует четко представлять, что же относится к предпринимательской деятельности, а что нет.

Ваша деятельность является предпринимательской , если она одновременно отвечает следующим признакам:
- носит систематический характер*;
- осуществляется на свой риск**;
- её целью является получение прибыли.
* Согласно судебной практике, к систематической относится деятельность, повторяющаяся более одного раза в год. Например, если переводчик выполнил по заказу клиента в течение года один перевод текста, это не систематическая деятельность, а если дважды по двум разным договорам - это уже система.
** В отличие от наемного работника, за процесс, результаты и последствия трудовой деятельности которого отвечает работодатель, предприниматель принимает все риски, связанные с выполнением своей деятельности, на себя лично.

Какая же ответственность грозит фрилансеру, работающему без регистрации ИП или ООО? Остановимся на этом подробнее.

За осуществление гражданином незаконной предпринимательской деятельности предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность. Ниже цитируем соответствующие статьи Кодекса об административных правонарушениях и Уголовного кодекса РФ:

КоАП РФ, статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.
...

УК РФ, статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, - наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Вероятно, Вы обратили внимание, что уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает только в том случае, если в результате его осуществления причинен крупный ущерб. Согласно примечанию к статье 169 Уголовного кодекса "крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей...".

Соответственно, если деятельность фрилансера не повлекла за собой причинения такого ущерба, уголовная ответственность по статье 171 УК РФ ему не грозит. Однако успокаиваться рано, ведь, как правило, фрилансеры, не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей, также не обременяют себя обязанностью платить налоги, наивно полагая, что если они получают плату за услуги через различные электронные платежные системы (WebMoney, Яндекс.Деньги и т.п.) или денежные переводы через Western Union, то об их доходах никто никогда не узнает.

Это не так. Платежные интернет-системы идентифицируют вледельцев электронных кошельков, особенно в тех случаях, когда те хотят "обналичить" деньги, выведя их, например, на банковский счет. Банки же (так же как и платежные системы) в соответствии с законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" хранят сведения обо всех совершаемых клиентами транзакциях и по запросам предоставляют их правоохранительным и налоговым органам. Поэтому обратим Ваше внимание на еще одну статью Уголовного кодекса:

УК РФ, статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.
Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.
2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Проанализировав данные статьи КоАП и УК, и сопоставив их с финансовыми показателями фрилансерсокй деятельности, легко понять, подпадает незарегистрированный фрилансер только под административную или также и под уголовную ответственность.

Если вы, прочитав вышеприведенные статьи. подумали о том, что вам не грозит уголовная ответственность ввиду малых масштабов вашего бизнеса, подумайте заодно еще и вот о чем:

Конечно, штраф в 2000 рублей трудно назвать значительным. Но необходимо понимать, что "попавшись" один раз и уплатив штраф, фрилансер уже не сможет безнаказанно продолжать заниматься своим бизнесом, т.к. будет взят компетентными органами на заметку. Привлекать же к административной ответственности нарушителя, не желающего регистрировать фирму или ИП, и при этом упрямо занимающегося предпринимательской деятельностью, можно хоть каждый день (естественно, в случае ежедневного выявления фактов незаконной деятельности). 2000 рублей в день - это уже довольно весомый аргумент в пользу регистрации, не так ли?

Впрочем, в жизни до подобных крайностей доходит редко. Как показывает практика, для того, чтобы убедить гражданина незамедлительно зарегистрироваться в качестве ИП, либо прекратить незаконный бизнес, достаточно единственного вызова в налоговую инспекцию и профилактической беседы.

Несколько слов на тему "поймают - не поймают". Детсадовские рассуждения типа "да кому я нужен, чтобы меня ловили" или "я работаю уже много лет, и никто мной до сих пор не интересовался" сродни анекдоту, где на вопрос: "Сколько можно ездить пьяным за рулем?" следует ответ: "Сколько угодно!.. до первого гаишника". Да, ситуация, когда фрилансер работает без регистрации много лет, вполне возможна. Но откуда он может знать, что именно в тот момент, когда он хвастается своей "неуловимостью", на самом деле он не находится уже несколько месяцев "в разработке" у правоохранительных органов, а на следующий день ему не придет повестка к следователю? Часто фрилансеры говорят, что по статистике к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность в России привлекают крайне редко. Что ж, если исходить из той же статистики, то из нее же следует, что кого-то все-таки привлекают. И как будет обидно, если 100 Ваших коллег по фрилансерскому цеху Фемида обойдет стороной, а жребий выпадет именно на Вас? Будьте уверены, что для следователя, занимающегося Вашим конкретным делом, аргумент "все так делают, вот и я так делал - я как все, простите меня, пожалуйста" не будет иметь ровно никакого веса, т.к. по закону Вы должны отвечать не за всех, а за Ваши собственные, конкретные поступки. Так стоит ли рисковать и играть в русскую рулетку?

Приведем еще один довод в пользу регистрации ИП или ООО: если Вы - фрилансер, задумайтесь, скольких клиентов Вы теряете, предлагая им оплачивать услуги с помощью WebMoney или другой виртуальной валютой, а не общедоступным способом - безналичным перечислением переводом на Ваш банковский счет? Подумайте, сколько манипуляций должен совершить клиент, не имеющий электронного кошелька (большинству людей он просто не нужен), и сколько потерять, уплачивая комиссии посредникам, чтобы сконвертировать обычные рубли в электронные деньги? Для значительной части заказчиков такой вариант покажется сложным и неприемлемым, и они обратятся к Вашим конкурентам, имеющим регистрацию (ИП или ООО) и расчетный счет для получения безналичных платежей - рублями и без всяких комиссий. Таким образом, деньги, которые Вы так боитесь потратить на уплату налогов, могли бы не единожды вернуться к Вам в случае официальной регистрации предпринимательской деятельности за счет притока новых клиентов.

Выше мы постарались объяснить, почему фрилансерская деятельность является предпринимательской, и почему с точки зрения закона фрилансерам, желающим работать самостоятельно, необходимо либо регистрироваться в качестве ИП, либо учреждать и регистрировать ООО (или юридическое лицо иной формы). Все сказанное верно, однако мы не зря упомянули в статье фрилансеров, заработки которых относительно невелики и с житейской точки зрения "не тянут на бизнес". Для таких фрилансеров при решении вопроса о необходимости регистрации того же ИП на первое место выходит вопрос экономической целесообразности этого мероприятия.

Действительно, так называемый входной билет в бизнес (или, если угодно, в правовое поле предпринимательства) имеет свою цену. Это и стоимость регистрации (как минимум, государственная пошлина, а если регистрация ИП или ООО не будет поручена юридической фирме, расходы будут существенно выше), и стоимость последующего бухгалтерского обслуживания (если фрилансер, наверняка, не знакомый ранее с бухгалтерским учетом, не решит вести его самостоятельно), и стоимость открытия и ежемесячного обслуживания расчетного счета в банке, и стиомость приобретения и ежеквартального обслуживания контрольно-кассовой машины (ККМ), и необходимость вне зависимости от результатов деятельности уплачивать ежегодные фиксированные платежи в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования... Если все подсчитать, с экономический точки зрения для таких фрилансеров регистрация ИП может оказаться совершенно невыгодным делом.

Что же, получается "куда ни кинь, всюду клин"? Быть фрилансером, не регистрируя ИП, незаконно, а регистрировать не выгодно? Эта дилемма действительно довольно остро стоит перед фрилансерами, имеющими нерегулярные или не очень крупные заработки. Можно ли её решить? Да, и такое предлагает наша компания.

Узнать о возможности ведения фрилансерской деятельности без регистрации ИП Вы можете на .

Если же Вы решили зарегистрироваться и вести предпринимательскую деятельность официально, сделать это Вы также можете, воспользовавшись нашими услугами: о регистрации индивидуальных предпринимателей читайте , о регистрации юридических лиц (ООО, ЗАО) - .

Шесть лет назад я отказалась от работы в офисе с 9:00 до 18:00, чтобы стать фрилансером с гибким графиком и оплатой по факту выполнения задач. На тот момент закон почти никак не регулировал удаленную работу, поэтому мне пришлось самостоятельно решать, как проводить финансовые операции, договариваться с заказчиками и гарантировать взаимное выполнение обязательств.

Я посоветовалась с бухгалтером с предыдущего места работы, поговорила со знакомым юристом и оформила свою деятельность как индивидуальное предпринимательство. До сих пор мне ни разу не приходилось сомневаться в правильности этого решения. Но еще я неоднократно сотрудничала с другими фрилансерами, и они часто задавали вопрос: как избежать проблем с законом?

Что говорит закон о фрилансерах в 2018 году?

Закон про фриланс появился в 2013 году, когда власти фактически легализовали удаленную работу, разрешив работодателям заключать трудовые договоры с сотрудниками, работающими вне офиса. Сегодня существует целый . Кстати, его контакты полезно иметь под рукой, потому что он поможет вам уладить разногласия с властями и добиться справедливости, если вас попытаются обмануть работодатели.

Главная страница сайта профсоюза фрилансеров и надомных работников

Под проблемами с законом удаленные сотрудники обычно подразумевают проблемы с Налоговой инспекцией. Часть фрилансеров не заключает договоров с работодателями, не выплачивает налоги, и если этот факт обнаруживает Налоговая, фрилансера могут привлечь к уголовной ответственности. Тут вам и пригодится помощь профсоюза, но лучше не доводить ситуацию до крайности.

Какие форматы удаленной работы предусматривает российское законодательство

• Самостоятельная отчетность и уплата подоходного налога в размере 13%. Каждую сделку нужно оформлять документально и выдавать заказчикам чеки, поэтому фрилансеры к такому формату ведения дел прибегают редко, хотя формально имеют право самостоятельно отчитываться о доходе.

Имейте в виду, что налоговые инспекторы и не подумают помочь вам разобраться в документах, а за ошибки в декларации оштрафуют, поэтому придется платить за помощь сторонней организации.

• Отчитывается и платит подоходный налог заказчик. Вам нужно заключить договор с заказчиком, и тогда он будет вносить средства и даже делать взносы в Пенсионный фонд со счета юридического лица.

Обычно организациям это намного проще устроить, чем самим фрилансерам, но на такой формат сотрудничества идут далеко не все клиенты. Ведь часть организаций обращаются к фрилансерам именно для того, чтобы не заключать договоров. Трудовой договор налагает на работодателя дополнительные обязательства, которых он хотел бы избежать.

• Уплата налогов через онлайн-агрегатор . Прежде чем удаленная работа и закон «подружились», существовали специальные сервисы, которые размещали информацию об удаленных работниках и помогали проводить финансовые расчеты. Долгое время финансы на таких агрегаторах были вне правового поля, но в последнее время все больше бирж выступают в качестве налоговых агентов. Правда, за это придется платить комиссию. Зато никаких хлопот.
• Оформление ИП или другой правовой формы предпринимательской деятельности . Закон про фриланс позволяет заключать трудовые договоры с работодателями, но будем откровенны: если вы не сотрудничаете с узким кругом заказчиков на постоянной основе, это достаточно хлопотно. Чтобы не нарушать закон, лучше оформить ИП, АО или ООО.

Конечно, сама процедура оформления будет хлопотной, зато в качестве ИП вы получите упрощенную систему налогообложения – 6%. Это намного выгоднее, чем платить подоходный налог в размере 13%.

«Инфостарт» – сервис для удаленных программистов 1С, предоставляющий услуги налогового агента

Когда удаленная работа идет вразрез с законом?

Есть несколько ситуаций, когда фриланс нарушает закон.

Первый: вы оказываете заведомо незаконные услуги. Скажем так, киллер тоже может быть фрилансером. Но это преувеличенный, крайний случай. Вы можете нарушать закон и ненамеренно.

Например, обрабатывать эротические изображения, которые в вашей стране считаются порнографическими, и таким образом нарушать закон о хранении и распространении порнографии. Написание и распространение заведомо ложной информации, призывы к дискриминации или разжигание ненависти, даже если они прописаны в техническом задании, все равно остаются незаконными.

К тому же специалисты, которые сотрудничают с клиентами через сеть, могут одновременно работать на несколько стран. И то, что в одной стране считается нормальным, в другой будет нарушением законодательства. Все случаи не предусмотришь, но уточняйте законодательные нюансы, если ваша работа каким-то образом затрагивает алкоголь, табачные изделия, изображения обнаженного тела, детей и несовершеннолетних, оружие, религию, медикаменты.

Как правило, к ответственности за нарушения привлекается заказчик, а не исполнитель-фрилансер, но никакой гарантии нет, особенно если у вас на компьютере сохранятся незаконные материалы.

Также фрилансер нарушает закон, если попросту уклоняется от налогов. Это нарушение можно считать «коронным» для удаленных сотрудников и любителей работать из домашнего кресла. Рассуждают специалисты примерно так: если уплата налогов связана с большим количеством трудностей, зачем портить себе жизнь? На черном рынке труда работает колоссальное количество специалистов в самых разных областях: от маркетологов до ремонтников.

Если Налоговая инспекция докажет, что вы систематически получаете доходы без уплаты налогов, вам грозит штраф до 2 тысяч рублей. А если вы недоплатили государству по налогам 2,25 миллиона рублей или больше, вас арестуют.

Конечно, налоговые инспекторы не изучают биржи удаленных заказов, чтобы вычислить, кто нарушает закон о фрилансерах, но это не означает, что ваша деятельность останется незамеченной контролирующими органами. Чаще всего удаленных работников, уклоняющихся от налогов, вычисляют в момент проверки компаний, которые с ними сотрудничают.

Фрилансерам, которые выполняют мелкие задачи, скорее всего, ничего не грозит. Как говорится, всех не пересажаешь: налоговая физически не может уследить за всеми фотографами, дизайнерами, копирайтерами, маркетологами и другими спецами, принимающими удаленные заказы.

Но как только вы выйдете на более высокий уровень, начнете сотрудничать с крупными организациями или нанимать сотрудников, обязательно оформите свою деятельность по закону, потому что налоговая очень быстро заинтересуется вашей работой.

В Беларуси постарались бороться с черным рынком труда при помощи закона о тунеядстве. Российские законодатели всерьез поднимают вопрос о том, чтобы ввести аналогичный закон в РФ. В 2016 году Дмитрий Медведев предлагал новый «налог на тунеядство» – по белорусскому образцу.

Что означает «налог на тунеядство»?

Если вы старше 18 лет и не являетесь студентом или инвалидом, но при этом официально не работаете, вы обязаны выплачивать определенную сумму государству. Однако этот закон никак не способствует выводу фриланса из тени в мир законности и «белых» налогов, потому что даже в Беларуси многие специалисты утверждают: дешевле заплатить штраф за тунеядство, чем регулярно платить налоги.