Законопроект был воспринят как долгожданная легализация фриланса в стране, однако, как выяснил «Эксперт Online», таковым не оказался. Он регулирует отношения в сфере «основой дистанционной занятости», однако затрагивает интересы лишь так называемых надомных работников (которые являются штатными сотрудниками компаний) и не касается фрилансеров. «Такие сотрудники не состоят в штате компании и в то же время по ряду причин не желают открывать юридическое лицо. Зачастую это объясняется тем, что при регистрации "индивидуального предпринимателя" фрилансер получает нагрузку в виде 6% налога на доход, выплаты за открытие юрлица, страховых взносов, ведение документации и общение с налоговой. Ни один из существующих видов договора не подходит для фрилансеров и не решает их главных проблем», - сообщили «Эксперту Online» в Агентстве стратегических инициатив.

По данным АСИ, в экономической «тени» сегодня находятся чуть меньше 5 млн граждан страны, занимающихся именно фрилансом, а не надомной работой. Объем рынка этих услуг оценивается экспертами в 700 млн долларов в год (2012 год), с 2007 года этот рынок ежегодно удваивается. Доля фрилансеров, по оценкам экспертов, доходит до 96% от общего числа удаленных работников.

Жить фрилансом сегодня предпочитают люди разных профессий: дизайнеры интерьера, программисты, журналисты и пр. Однако и они, и их заказчики испытывают два потенциальных неудобства: опасность быть оштрафованными государством и обманутыми партнером. Дело в том, что, согласно нынешнему законодательству, за уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 20 тыс. рублей. В случае, когда предпринимательская деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20% от суммы доходов, но не менее 40 тыс. рублей (ст. 117 НК РФ).

Денежные переводы в крупных суммах посредством платежной системы также могут вызвать интерес как у налоговых органов, так и у правоохранительных, отмечают юристы. «Если работодатель неоднократно заключает с работником гражданский нетрудовой договор (фактически привлекая его к работе на постоянной или долговременной основе), Трудовая инспекция и прокуратура будут рассматривать эти отношения как скрытый трудовой договор (каковыми они в сущности и являются) и штрафовать работодателей (п. 5.27 КоАП), поскольку граждане, выполняющие работы по договорам оказания услуг или договорам подряда, лишаются массы льгот и гарантий работодателя (оплачиваемый отпуск, оплата больничного, социальное и медицинское страхование, пенсионный стаж) и по ним не выплачиваются соответствующие социальные налоги. Кроме того, исходя из тех же соображений, налоговые органы будут взыскивать с работодателя недовыплаченные социальные налоги», - отмечает генеральный директор компании «Кадровая помощь» Юлия Пустынникова . «Таким образом, оформление отношений с дистанционщиками через договоры гражданско-правового характера - скользкое и неправомерное решение. Подобных проблем не возникает, если договор гражданско-правового характера заключается не с физическим лицом, а с индивидуальным предпринимателем. Но далеко не все сотрудники, желающие работать дистанционно, готовы оформлять ИП, самостоятельно проводить все отчисления, вести бухгалтерию и сдавать отчетность», - заключает юрист.

Помимо этого фрилансеры все время рискуют остаться без законного вознаграждения или же не получить его в полном объеме и не в оговоренные сроки. Аналогичные опасения испытывают, в свою очередь, и работодатели, только по поводу качества и сроков выполнения работы.

Архитектор Александр объяснил «Эксперту Online», что, хотя и заключает договор со своим заказчиком, понимает, что всегда рискует. Если заказчик обманет, то в суд он не пойдет, поскольку сам будет признан виновным в уклонении от уплаты налогов.

Рабочая группа АСИ еще до принятия законопроекта о дистанционной работе внесла в него свои коррективы. Однако в Госдуме их предложили сформулировать в виде отдельных поправок в Гражданский, а не только Трудовой кодекс.

Ключевая новация предложений Агентства состоит во введении так называемого гражданско-правового договора с дистанционными работниками. Правда, кто и в каком объеме должен оплачивать налоги фрилансера, пока не установлено. Возможно, это будет упрощенный вариант уплаты налогов самим фрилансером без организации юридического лица.

Также АСИ предложило урегулировать «проблему обмана» в договоре фриланса за счет создания института «операторов дистанционной занятости» (таких как Free-lance.ru или Workle.ru) и реализации ими схемы Escrow (трехсторонний договор работодатель - оператор - работник по страхованию выполнения условия сделки обеими сторонами). В роли эскроу-агентов сегодня могут выступать только банки и финансовые учреждения, потому что на эскроу-агента возлагается обязанность по принятию денежных средств и их последующему переводу фрилансеру.

«Во всем мире действует система Escrow, когда продавец и покупатель заключают контракт, в котором оговариваются условия, на которых эскроу-агент отпускает деньги в пользу продавца. В России быть гарантом может только банк. У себя мы внедряли эту систему три года, и это было сопряжено с огромными трудностями», - считает основатель крупнейшей компании на рынке дистанционной занятости Free-lance.ru Василий Воропаев .

Зампред комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаил Терентьев считает, что отрегулировать фриланс можно и в рамках действующего законодательства. «Регулирование электронного документооборота, закрепление в понятийном аппарате дистанционной внештатной занятости требует доработки», - говорит депутат.

Напомним, руководство страны давно выражало озабоченность по поводу выпадения такой значительной экономически активной группы из правового и налогового поля. В конце февраля 2012 года президент России Владимир Путин обратился к Госдуме с просьбой ускорить работу по принятию закона о дистанционных формах занятости.

В условиях сложной экономической ситуации фрилансер во многих случаях может быть выгоднее и полезнее формального работника, поскольку демонстрирует более высокую производительность труда.

В исследовании директора Центра трудовых исследований Высшей школы экономики Владимира Гимпельсона и его заместителя Ростислава Капелюшникова «Нормально ли быть неформальным?» выявлена интересная закономерность: в неформальном секторе зарплата сильнее, чем в формальном, коррелирует с качеством работы. У самозанятых рост премии реагирует на прирост их способностей (с +20% до +50–90%). «Мы можем говорить о том, что структурные изменения, происходящие вдоль распределения заработной платы, связаны с улучшением производительных характеристик неформальных работников в большей мере, чем формальных… и что рынок труда в формальном и неформальном секторах по-разному оценивает одни и те же характеристики работников», - делают вывод экономисты.

Дизайнеры, программисты, журналисты, архитекторы, работающие на дому, могут больше не бояться остаться без зарплаты. В российском законодательстве впервые появилось понятие "дистанционный труд", которое позволит . Закон, уточняющий, как фрилансерам строить отношения с работодателем, как правильно заключить трудовой договор и в каком режиме работать, .

До сих пор удаленная работа в России практически никак не регулировалась. В Трудовом кодексе существовала статья о надомном труде. Однако в ней не было детально прописано, как должен быть организован рабочий процесс. Да и само понятие давно устарело. Теперь пробел в законодательстве устранили. По словам экспертов, в первую очередь от этого выиграют компании, которые хотят нанимать работников в других городах, но при этом - не создавать там филиалы.

Если работник вступает в трудовые отношения и работает у себя дома, по месту нахождения работника работодатель все равно должен был регистрироваться в налоговом органе и уплачивать налоги и соответственно страховые взносы. Нынешние нормы, которые посвящены регулированию дистанционного труда, определяют дистанционный труд как труд, не связанный со стационарным рабочим местом. То есть вот эта нестыковка между трудовым и налоговым законодательством теперь, во всяком случае, в теории, устранена.

До сих пор, нанимая удаленного сотрудника, работодатели, как правило, высылали ему трудовой договор по почте. Чем дальше человек жил, тем дольше длилась доставка. Нередко фрилансер начинал выполнять задание, не дождавшись документов, и рисковал тем, что его труд не оплатят. Теперь таких трудностей не возникнет: работник и работодатель могут обмениваться документами по электронной почте. Правда, для этого необходимо получить электронную квалифицированную подпись.

Удаленные работники теперь имеют право на все социальные гарантии, которые предусматривает российское трудовое законодательство.

Трудиться можно будет в любое время, которое удобно для самого работника. Это должно быть зафиксировано в трудовом договоре. Кроме того, граждане смогут совмещать удаленную и стационарную работу в офисе. Правда, в этих случаях юристы советуют сообщить о дополнительной занятости своему основному работодателю.Поскольку довольно сильно упрощен порядок обмена документами и оформления всех этих отношений, я так думаю, что может быть, какой-то работник справится с работой одновременно в 2 местах по рабочему времени.

Делать запись в трудовой книжке удаленный работник не обязан, аналогом такой записи служит его трудовой договор с работодателем.

15 ноября 2018 года нижней палатой российского парламента был принят закон о новом налоговом режиме для физических лиц, которые имеют ежегодный доход в пределах до 2-х миллионов рублей . Это стало законодательной новеллой в плане очередной попытки вывода из «тени» той части граждан, которые зарабатывают средства вне правового поля. То есть не уплачивают из них ничего в пользу государства. Практика нисколько не новая для массы других государств, где этот вопрос уже давно и достаточно успешно урегулирован (например, для Канады). Но совершенно не «обкатанная» для Российской Федерации, в которой множество граждан своими действиями как налогоплательщики фактически проповедуют своего рода налоговый анархизм. Или, другими словами, полный отказ от любого рода финансового взаимодействия с государством в плане уплаты хотя бы даже таких минимальных ещё пока налогов. Само собой, что такая их позиция часто бывает вызвана глубоко укоренившимся у граждан нашей страны недоверием к государству в целом и его внутренней политике в отношении собственного населения – в частности.

Ещё задолго до принятия этого закона на самых разных интернет-площадках (форумах и не только) продолжались диалоги на тему того – а можно ли считать практически любого самозанятым. То есть подпадающим под действие этого закона. И в этой статье мы попробуем ответить на этот вопрос. И вот что у нас получится.

Фрилансер – это удалённый сотрудник какой-то компании или же лицо, которое оказывает разного рода услуги сразу нескольким компаниям. Далеко не всегда фрилансер не имеет постоянной занятости. Очень часто это граждане, которые имеют также и место постоянной работы. Но периодически обладают необходимым временем на различные подработки как в рамках рабочего времени, так и за его пределами.

Многие работодатели неформально запрещают своим сотрудникам таким образом подрабатывать у других работодателей (или заказчиков). Но на практике такие запреты мало кого останавливают. Особенно если говорить о специалистах начального и среднего уровня, которым часто может не хватать на текущие расходы их заработка на основном постоянном месте работы.

Фрилансер, как мы поняли, это фигура, которая может оказывать разного рода услуги (в рамках своей профессии и профессиональных возможностей) как на постоянной, так и на разовой или кратковременной основе. Но вот самозанятым и, как следствие, подпадающим под налоговый режим «самозанятого», как мы понимаем – он уже по факту своей работы не становится. Чтобы им стать – фрилансеру надо соответствовать следующим условиям:

• получать доход от своей деятельности на постоянной основе (систематически);
• получать доход в год не более заданных рамок (2 миллиона рублей);
• получать этот доход при задействовании возможностей организаций платёжной и банковской сферы.

Систематический доход формируется из его постоянства. То есть фрилансер должен получать этот доход на регулярной основе. Сразу возникает вопрос: какой должна быть продолжительность периода, за который фрилансер должен получить доход, как мы понимаем, не менее двух раз. Исходя из текста закона (ссылка на принятый закон: http://sozd.duma.gov.ru/bill/551847-7) – период, за который следует санкция в форме штрафа, составляет полгода. То есть за один платёж в течение полугода фрилансера самозанятым считать нельзя и потребовать от него уплаты налога тоже нельзя. Государство фактически разрешает гражданам подрабатывать неофициально один раз в течение полугода. Если чаще – то начинает формироваться одно из условий самостоятельной занятости.

Доход, который получает фрилансер – должен быть известен государственному налоговому органу через данные, поступающие от организаций платёжной и банковской сферы (согласно закону, ссылка на оригинал которого уже указана выше). Получается, что если платёж состоялся в наличной форме, то налоговый орган может никогда не узнать о факте такого платежа. И фрилансер, который имеет возможность проведения расчётов в наличной форме – самозанятым считаться не сможет. Налогоплательщиком в рамках этого специального налогового режима – он не станет. И, что немаловажно, он имеет право на ошибку. То есть в течение полугода может провести один раз расчёты в безналичной форме.

И подытожим:

Вводимые изменения задействуют рынок именно постоянных услуг, оплачиваемых на безналичной основе. Никакие наличные операции по расчётам им не урегулированы. Но нужно ли тому же репетитору или массажисту получать оплату за свою работу «безналом», если он всегда напрямую контактирует со своим клиентом либо с его законным представителем? Нет. Такой необходимости нет. Следовательно, изменения касаются только тех лиц, которые предпочитают безналичные операции. Например, находятся от своего заказчика на существенном расстоянии. Либо не имеют возможности личного или опосредованного (например, курьерского) сообщения с заказчиком.

Налоговый режим может почти никак не коснуться фрилансеров, имеющих постоянное место работы. Хотя их услуги могут стоить в разы дороже, чем у тех, кто оказывает их на ежемесячной основе. Например, программирование серьёзного интернет-сервиса по стоимости обходится заказчику иногда в несколько сотен тысяч рублей.

Новый налоговый режим никак не пресекает возможности наличных платежей. А это значительный сегмент самозанятых лиц, которые могут трудиться в своей профессиональной нише регулярно. И получают оплату за свою работу исключительно в наличных деньгах. Следовательно, охватывается новым налоговым режимом лишь сегмент межрегионального сотрудничества. И, повторимся, только в тех случаях, когда самозанятое лицо не считает для себя необходимыми или возможными регулярные наличные расчёты.

Количество самозанятых, или фрилансеров, на мировом рынке неуклонно растет. По , доля самозанятого населения в 2017 году в среднем находилась в пределах от 10% до 25%, а в некоторых странах достигала 50%.

Работа «на себя» в большинстве случаев подразумевает работу «в тени». Пока еще эти понятия идут рука об руку, но положительная динамика уже наметилась. В России первым шагом на пути к легализации деятельности самозанятых стало введение налоговых каникул для отдельных категорий лиц. Речь идет о так называемом законе «о нянях, репетиторах, сиделках и уборщицах» - программе, которая, к сожалению, пока не принесла ожидаемых результатов.

Согласно данным ФНС России, по состоянию на 1 ноября 2018 года количество самозанятых лиц, прошедших регистрацию в налоговых органах и пользующихся опцией налоговых каникул, составляет чуть больше 2500 человек. Очевидно, что нужен другой способ вывести фрилансеров из тени.

В результате законодатели представили новый экспериментальный проект под названием «налог на профессиональный доход» (НПД). Перед разработчиками теперь закона стояла задача создать режим налогообложения, который позволил бы самозанятым гражданам вести деятельность с минимальной налоговой нагрузкой, а также практически с полным отсутствием административной составляющей. Кроме того, он должен был гарантировать, что «правила игры» после окончания эксперимента не поменяются.

С 1 января 2019 года применение НПД начнется в четырех регионах России - Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан, продолжительность эксперимента составит 10 лет. При этом уже существующие специальные налоговые режимы в этих субъектах РФ будут сохранены.

Что обещает новый режим

Во-первых, в отличие от существующих налоговых режимов, оговаривающих, кто может ими пользоваться, режим НПД идет скорее от обратного, устанавливая круг лиц, которые не могут его применять.

Участниками эксперимента могут стать физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) , получающие «профессиональный доход», то есть от реализации товаров, услуг и имущественных прав. Список лиц, которые могут выступать нанимателями самозанятых, не ограничен - это может быть другое физическое лицо, ИП или компания.

Закон содержит ряд дополнительных ограничений по видам деятельности и категориям получаемых доходов для целей использования режима НПД. Так, например, в качестве дохода, подпадающего под этот режим, не может рассматриваться заработок, получаемый в рамках трудовых отношений, а также доход от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам в двух случаях: если заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или если заказчиком является лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад.

Во-вторых, закон содержит два показателя, которые должны оставаться неизменными в течение всего срока проведения эксперимента. Первый показатель - это ставка налога , которая зависит от того, кто является нанимателем лица, использующего режим НПД. При получении доходов от физических лиц налог составит4%, а для доходов, получаемых от юридических лиц, установлена ставка в 6%. Второй показатель - это годовой доход: он не должен превышать 2,4 млн рублей.

В-третьих, одной из причин, препятствующих выходу самозанятых из тени, на наш взгляд, является высокий уровень обязательных страховых взносов. Это больной вопрос для любого участника сферы малого и среднего предпринимательства. Согласно закону о НПД, уплата взносов на пенсионное страхование остается на усмотрение самого налогоплательщика, а взнос на медицинское страхование автоматически будет направляться в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования как процент от уплаченного налога.

В-четвертых, закон предполагает упрощенное администрирование . Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» либо электронные площадки и уполномоченные кредитные организации должны будут принять на себя всю административную нагрузку, начиная с регистрации и снятия с учета в налоговых органах участников эксперимента, формирования чеков по всем операциям, расчета и списания налога и заканчивая проверкой соответствия деятельности самозанятого требованиям режима. По сути, эксперимент устраняет необходимость физического общения налогоплательщика с налоговыми органами, включая подачу декларации.

Уже с учетом обозначенных норм, ряд которых, на наш взгляд, можно толковать достаточно широко, эксперимент заслуживает внимания всех участников бизнеса - как самих физических лиц и ИП, так и нанимателей. В первую очередь это касается порядка оформления взаимоотношений с лицами, осуществляющими профессиональную деятельность на основании гражданско-правовых договоров. То есть речь может идти не только о нянях и репетиторах, но и о переводчиках, водителях, ассистентах, IТ-фрилансерах и других независимых специалистах.

Подводные камни

На первый взгляд, режим НПД действительно представляет собой максимально прозрачную и простую для понимания систему, которая полностью отвечает поставленной задаче по созданию комфортных условий для ведения предпринимательской деятельности. Тем не менее новая система налогообложения вызывает ряд вопросов, ответы на которые можно будет получить только после того, как она реально заработает. Приведем лишь несколько ситуаций, в которых могут возникнуть затруднения.

• Гражданин планирует использовать режим НПД при сдаче в аренду жилья (что не запрещено законом), но при этом взаиморасчеты в силу ряда причин будут производиться наличными денежными средствами. Как в этом случае предоставлять информацию о произведенном расчете в налоговые органы?
• Режим НПД не предполагает ведения какой-либо отчетности, вместе с тем каждый самозанятый обязан формировать чек, содержащий достаточно детальную информацию, включая персональные данные, наименования реализуемого товара (работ, услуг), ИНН «покупателя» и другие данные. Как этот процесс будет организован для наличных взаиморасчетов?
• Обязан ли наниматель проверять самозанятого на соответствие требованиям режима? Если да, то каким образом? Как участник эксперимента сможет подтвердить свой статус перед потенциальным нанимателем?
• Как будет выглядеть механизм работы банков после введения режима в действие? На фоне слухов о потенциальной блокировке счетов физических лиц или автоматического списания сумм налога со счета до подтверждения природы чуть ли не каждого денежного перевода вопрос становится как никогда актуальным.

Не стоит забывать, что закон о НПД предусматривает введение ответственности в отношении как самих участников эксперимента, так и операторов электронных площадок и кредитных организаций за нарушение порядка и сроков передачи в налоговые органы сведений о произведенных расчетах. Таким образом, при более детальном рассмотрении механизм работы нового налогового режима оказывается не столь однозначным.

Эти условия работы подойдут для самозанятых с доходом до 200 000 рублей в месяц или 2 400 000 в год. Налоговая ставка для работы с физлицами будет составлять 4%, для работы с юрлицами 6%.

1,5% от налогов пойдут в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Отчисления в Пенсионный Фонд можно не отправлять.

За уклонение от налогов ФНС обещает штрафовать.Размер штрафа будет равен выручке самозанятого гражданина. Для отслеживания своевременной и полной уплаты налога - налоговые инспекторы планируют проводить контрольные закупки.

Кто будет платить, если человек работает на агрегатора или на онлайн-бирже пока обсуждают. Представители Яндекс Такси, Uber, YouDo заявили, что если их сотрудники присвоят себе статус самозанятых и попросят отчислять за них налоги - они согласятся. Но тут речь идет о банковских безналичных платежах. Если человек за свои услуги получил наличные - отследить уплату налогов будет сложнее.

Сервис для фрилансеров YouDo провел опрос своих сотрудников. 61,9% не хотят регистрироваться как самозанятые и платить налоги. 56% из них считают, что их уровень доходов слишком мал для отчисления налогов. Но и сами фрилансеры признают, что работая неофициально им сложнее получить кредит, оформить визу или подать документы на налоговый вычет.

Что делать самозанятым в 2019 году?

Пока среди самозанятых нет точного определения, как они видят свою деятельность в 2019 году. Часть из них считает, что лучше встать на учет в налоговой как ИП, и платить 6% или 13 % налога в зависимости от системы налогообложения. Этот выбор не ограничивает в сумме заработка.

Другие фрилансеры считают, что им выгоднее признать себя самозанятыми. Это подходит тем, кто зарабатывает меньше 200 000 рублей в месяц. Регистрация самозанятости занимает меньше времени и требует меньшего количества документов.

Если регистрироваться не хотите, и ваш доход от самозанятости не регулярен - обратите внимание на договор Гражданско-правового характера (ГПХ). В этом случае Заказчик сам удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм.