За ремонт гаража, коровника и строительство летнего лагеря жителя Татарстана осудили на полтора года условно и взыскали в бюджет 2 млн рублей. Мужчина не зарегистрировал предприятие, и суд признал его деятельность незаконной. Чтобы не попасть в похожую ситуацию, необходимо понять, что считается незаконным предпринимательством и какая ответственность за него предусмотрена.

Виды незаконного предпринимательства

Что же такое незаконная предпринимательская деятельность?

Житель Курска в течение нескольких лет покупал земельные участки, строил на них дома, а потом продавал. Бизнес развивался, пока не оказался в поле зрения налоговиков. Они аргументировали, что деятельность без регистрации противоречит закону. Суд встал на сторону ИФНС и привлек жителя Курска к уголовной ответственности по статье 171 Уголовного кодекса (УК) РФ.

Гражданин К. из Екатеринбурга дал коллеге в долг 100 000 руб. под 10% ежемесячно. По договору займа коллега обязалась каждый месяц выплачивать проценты, а через год вернуть долг. Вместо того чтобы исправно отдавать деньги, коллега обвинила гражданина К. в незаконном получении дохода. Однако суд в иске отказал, так как гражданин К. одолжил деньги разово, а ежемесячные выплаты соответствуют условиям договора займа. Разовые сделки закон не относит к незаконному предпринимательству.

Так как же определить, когда вас могут обвинить в нарушении закона, а когда нет? Ниже мы подробнее расскажем о видах незаконного предпринимательства и о том, как не попасть под суд.

Бизнес без регистрации

Если регулярно получать доход, необходимо зарегистрировать компанию или ИП, платить налоги и сборы. В противном случае вас обвинят в незаконном предпринимательстве.

Иногда человек не считает свои действия бизнесом:

Сдает квартиру внаем;

Выпекает торты на заказ;

Торгует на стихийных рынках или через интернет;

Занимается ремонтом и строительством;

Перевозит грузы и пассажиров;

Нянчит чужих детей.

Если заработок носит регулярный характер, а имущество реализуете с целью дохода, избежать ответственности будет нелегко, поскольку все эти "шабашки" попадают под определение незаконного предпринимательства.

Мария Смекун, адвокат Палаты адвокатов Нижегородской области, кандидат юридических наук

Если вас привлекли за незаконное предпринимательство, постарайтесь доказать, что доход не имеет систематичности, то есть денежные поступления нерегулярные и носят стихийный характер; что доход не является единственным источником для жизни; что доход не превышает 1 млн рублей в год.

Есть несколько послаблений. Разовая продажа личных вещей не влечет штрафа за незаконное предпринимательство.

Можно добровольно легализовать бизнес в качестве самозанятого. Отчисления в бюджет заплатить в этом случае придется, но они значительно ниже, чем у ИП.

Подробнее о самозанятых и налогах, которые этой категории придется платить,

Можно без опаски продавать урожай с приусадебного участка, но лучше заручиться справкой. Получают ее у поселковой администрации или у руководства садового товарищества.

Незаконное предпринимательство: работа без регистрации

Налоговые санкции	Административный наказание	Уголовная ответственность
За неуплату или неполную уплату налога (ст. 122 НК РФ): Штраф до 20% от суммы задолженности.	Штраф 500–2000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ)	За ущерб в крупном и размере (ст. 171 УК РФ): Штраф до 300 000 руб. Взыскание в размере заработной платы до 2 лет. Обязательные работы до 480 часов. Арест до 6 месяцев.

Продажа товаров и услуг без лицензии, сертификатов, иных обязательных документов

Для производства и продажи некоторых видов товаров и услуг необходимо получить лицензию:

Криптографические (шифровальные) программы;

Взрывоопасные вещества, в том числе профессиональные высотные фейерверки;

Лекарство и медицинские услуги, в том числе медицинский массаж;

Пассажирские перевозки;

Детективные и охранные агентства;

Телевидение и радиовещание;

Геологоразведки и картография.

Предприятие, работающее без лицензии, обвинят в незаконном предпринимательстве. Некоторые массажисты работают без лицензии, ссылаясь на разделение процедуры на лечебную и оздоровительную. Однако в Номенклатуре работ и услуг здравоохранения такого разделения нет и любой массаж считают медицинской услугой. Или продавцы косметических отделов не знают, что для продажи лосьона с содержанием спирта от 25% нужна лицензия на торговлю спиртосодержащей продукцией.

Мария Смекун, адвокат Палаты адвокатов Нижегородской области, кандидат юридических наук

У незаконного предпринимателя рано или поздно могут возникнуть разногласия с клиентом по качеству работы, услуги, товара. Недовольный клиент подаст жалобу в контрольно-надзорные органы (прокуратуру, роспотребнадзор, пр.), в суд, а проверяющие легко выявят факт незаконного предпринимательства.

Незаконное предпринимательство: работа без лицензии

Налоговые санкции	Административное наказание	Уголовная ответственность
	Для ИП – штраф 2000–2500 руб. с конфискацией продукции, оборудования, сырья. Для организаций – 40 000–50 000 руб. с конфискацией продукции, оборудования, сырья. (ст. 14.1 КоАП РФ)	За ущерб в крупном и особо крупном размере (ст. 171 УК РФ): Штраф 100 000– 500 000 руб. Взыскание в размере заработной платы от 1 до 3 лет. Принудительные работы до 5 лет. Лишение свободы до 5 лет + штраф до 80 000 руб.

Подача ложной информации в налоговую

К нарушителям причисляют тех, кто умышленно или по незнанию подает неверные сведения в контролирующие организации.

Например, предпринимательница С. при регистрации выбрала ОКВЭД 47.19.1 и продавала: USB накопители, зарядники для смартфонов, наушники. Потом ИП купила копировальный аппарат, ноутбук и стала оказывать услуги по распечатке и копированию (код ОКВЭД 18). Изменения в ЕГРЮЛ предпринимательница не внесла. При контрольной закупке проверяющий заметил несоответствие и оштрафовал ИП за незаконное предпринимательство.

Своевременно подавайте заявление о смене ОКВЭД, чтобы избежать санкций. Аккуратное ведение бухгалтерской отчетности и своевременная подача сведений в налоговую также важна для бизнеса, как хороший и стабильный доход. Штрафы за серьезные нарушения в состоянии довести до банкротства даже успешный и устойчивый, на первый взгляд, бизнес. Если ваша бухгалтерия не справляется со своими обязанностями, лучше обратиться в крупную . Аналогичный подход приемлем для успешного ИП, у которого не хватает времени, чтобы привести в порядок . На рынке немало ответственных компаний, предлагающих эту услугу за .

Незаконное предпринимательство: подача в ФНС ложной информации

Наказание за незаконное предпринимательство

За незаконное предпринимательство предусмотрены различные виды ответственности.

Налоговые санкции

В Налоговом кодексе нет соответствующей статьи, но есть штрафы за неоплаченные, не вовремя и не полностью оплаченные налоги.

Например, предпринимательница С. из предыдущего примера продолжила платить ЕНВД после расширения бизнеса. Однако услуги копирования не попадает под единый налог. В таких ситуациях совмещают две налоговые системы: вмененку и упрощенку. ИФНС оштрафовала ИП за неуплату УСН и доначислила налоги и пени за 3 года.

По закону размер штрафа составляет 20–40% от неуплаченной суммы.

Чтобы своевременно сдавать налоги и избежать санкций, доверьте бухгалтерский учет

Административные штрафы

Если привлекут к административной ответственности по обвинению в незаконной предпринимательской деятельности, то назначат штраф от 500 до 2000 руб.

За работу без лицензии штраф для ИП составит 1500–2000 руб., для организаций – 30 000–40 000 руб. При повторном нарушении санкции выше: для ИП – 4000–8000 руб., для юр. лиц – 100 000–200 000 руб. Проверяющие могут конфисковать товар, а деятельность компании приостановить на 3 месяца.

Для отдельных категорий бизнеса наказание особенно суровое. За игровой салон, работающий без лицензии вне игровых зон, бизнесмена оштрафуют на 700 000–1 000 000 руб. и конфискуют игровые автоматы. В судебной практике есть случаи, когда за незаконное предпринимательство в сфере азартных игр, предприниматель получил 6 лет тюрьмы.

Закон оперативно реагирует на реалии жизни. Например, 5 февраля 2018 года в Кодекс об административных нарушениях (КоАП) добавили о незаконной реализации билетов на матчи FIFA.

Уголовная ответственность по ст.171 УК

Если владелец незаконного бизнеса получил доход свыше полутора миллионов рублей, он попадает под статью 171 УК РФ о незаконном предпринимательстве. Проверяющие учитывают доход полностью. Например, столичный житель купил партию товара на 1,2 млн руб., а продал за 2 млн руб. В качестве дохода суд признает все два миллиона, а не 800 тыс. руб. прибыли, которую фактически получил москвич.

Размеры наказания:

ИП более 3 лет не платил налоги и задолжал в бюджет более 900 000 руб. – штраф от 100 000 до 500 000 руб., или 3 года принудительных работ, или 3 года лишения свободы. Чтобы избежать уголовного наказания, добровольно уплатите недоимку.

Массажист без лицензии навредил здоровью клиента – штраф до 120 000 руб., или 3 года принудительных работ, или 3 года лишения свободы. В случае смерти клиента по неосторожности наказание увеличивают до 5 лет.

За незаконное предпринимательство без регистрации бизнесмен получил крупный доход – штраф до 300 000 руб., или 480 часов принудительных работ, или 6 месяцев ареста.

В случаях, когда нелегальный бизнесмен нарушает несколько статей закона, наказание назначают по совокупности преступлений. Например, предприниматель без лицензии выпускал алкогольный напиток под чужим брендом. Его деяния попадают под ст.180 и ст.171 УК РФ.

Мария Смекун, адвокат Палаты адвокатов Нижегородской области, кандидат юридических наук

Сам факт незаконного предпринимательства, дает несколько правовых оснований для привлечения лжепредпринимателя к ответственности. За незаконное предпринимательство предусмотрена уголовная (ст.171 УК РФ) или административная ответственность (штраф за деятельность без регистрации). Налоговые органы не станут дремать и привлекут к материальной ответственности в виде выплаты налога. Плюс штрафы по жалобе клиента за некачественные работы, услуги, товар.

5 причин не нарушать закон

1. Не тратите деньги на штрафы и пени.
2. Не теряете время на судебные разбирательства.
3. Спокойно и уверенно развиваете бизнес.
4. Компанию не закроют, бизнес не приостановят, а значит можно увеличивать доход.
5. Репутация не пострадает.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.

У многих возникает вопрос: "Что такое незаконное предпринимательство. Как квалифицировать его, по каким критериям? Какая ответственность за предпринимательство без регистрации?"

Любому из нас хотя бы один раз приходилось заключать сделки, выполнять какую-то работу. Часто они носят личный, частный характер, бывают единичны и никакого интереса для официальных органов не представляют. А вот другие сделки, договора заключаются постоянно и приносят регулярный доход . Вот такие сделки и могут вызвать любопытство налоговой.

Например, если вы купили участок земли, а потом, через некоторое время, его продали и при этом получили прибыль, то это не является незаконным предпринимательством, потому что сделка была единичной , заключена между физическими лицами и поэтому под категорию предпринимательской деятельности не подпадает .

Но если человек регулярно занимается покупкой земельных участков (а также техники, авто и т.д.) с целью перепродажи и извлечения прибыли, то такой человек – предприниматель. Причем если он не зарегистрирован в установленном законом порядке, не получил лицензии (если требуется) – то предприниматель незаконный.

Одни "предприниматели" умышленно уклоняются от неуплаты налогов, другие же люди даже и не догадываются, что их деятельность подпадает под определение предпринимательства, а значит, человек должен . Предпринимательская деятельность может быть различной: сдача помещений в аренду, обучение, мас и саж, ремонт техники, оказание разного рода консультаций, пошив одежды, разработка сувениров, дизайнерские услуги, создание сайтов и и т.д.

Часто люди, кто занимается предпринимательской деятельностью, считают себя так называемыми фрилансерами . Обычно с ними за выполненную работу рассчитываются либо "по-черному", без каких либо договоров, либо по , договорам подряда, т.е. налоги, как , за них платит та компания, для которой они написали рекламную статью, сделали перевод или оказали какую-либо еще разовую услугу . Поэтому, если деятельность человека носит эпизодический характер и доходы весьма скромны, такая работа – это ваше личное дело.

Примечание : Продажа личных вещей, выполнение время от времени мелких работ и поручений не несет за собой ни административной, ни уголовной ответственности. Также это не относится к разовой сдаче в наем своей квартиры.

Отличие предпринимательской деятельности от фриланса заключается в том, что она строится на постоянной профессиональной основе и главная ее цель – извлечение прибыли. Если вы получили крупную прибыль от продажи собственного имущества, это не считается предпринимательством. В других случаях, когда налицо – самостоятельность, осуществление работ на постоянной основе с целью извлечения дохода, а регистрации нет – можно нажить неприятности.

ШТРАФЫ за незаконное предпринимательство хотят увеличить

Предлагается увеличить штраф за незаконное предпринимательство , установив его размер от 3 до 5 тысяч рублей.

ПРИЗНАКИ незаконной предпринимательской деятельности

1. самостоятельность экономической деятельности и осуществление ее на свой риск;
2. систематическое получение прибыли как цель деятельности;
3. пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг как источники прибыли.

При этом признаки предпринимательской деятельности необходимо отличать от форм незаконной предпринимательской деятельности, закрепленных в диспозиции ст.171 УК РФ.

Самостоятельность экономической деятельности предполагает прежде всего то, что физическое или юридическое лицо - предприниматель участвует в гражданском обороте непосредственно, от своего имени, своей волей и в своем интересе.

Поэтому, экономическая деятельность, лишенная самостоятельности, не может рассматриваться в качестве предпринимательской. Это уже трудовые отношения между работником и работодателем . И такая деятельность чаще всего юридически оформляется трудовым договором, пусть даже и не оформленным должным образом. Трудовой договор отличается от (характерных для предпринимательства ) своим предметом.

Предметом трудового договора является «сам живой труд работника». Соответственно в трудовых отношениях работник попадает в подчинение к работодателю, возникают дисциплинарные отношения, труд работника организует работодатель, который присваивает доходы и несет коммерческий риск убытков от предпринимательской деятельности.

ТРИ ФОРМЫ незаконного предпринимательства:

• без государственной регистрации,
• без лицензии,
• с нарушением лицензирования.

Даже если вы законно зарегистрировались как ИП, но не получили лицензии на ту деятельность, которая требует , вы тоже работаете незаконно, т.е. вы незаконный предприниматель. Причем необходимо помнить, что каждый вид деятельности может требовать отдельной лицензии, и если её у вас нет - вы занимаетесь незаконной предпринимательской деятельностью. Это тоже стоит учитывать.

Примечание : Например, открыв лечебный центр, не стоит продавать лекарства, пока не получите отдельный документ.

Уголовная, административная или налоговая ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Наступает в том случае, если деяния предпринимателя причинили серьезный ущерб гражданам, организациям или государству, либо был извлечен доход в крупном размере (т.е. свыше 1 млн. 500 тыс. руб.).

Примечание : Примечание к п.2 ст. 169 УК РФ.

В остальных случаях виновные несут административную ответственность в виде штрафов. В качестве наказания ст. 171 УК РФ предусматривает штраф (в размере до 300 тыс. руб. либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет), обязательные работы до 480 часов) или арест на срок до шести месяцев.

Вот, например, вы решили много заработать денег, перепродав какой-либо дорогостоящий товар (машину, участок, стройматериалы и т.п.). В одном случае такая сделка может быть ввиду её единичности исключена из определения предпринимательской деятельности, в другом – ввиду получения довольно крупного дохода – может быть отнесена к незаконному предпринимательству.

Налоговая ответственность за незаконное предпринимательство

В Налоговом кодексе РФ ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: . За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 40 тыс. руб.

Государство предполагает, что предпринимательская деятельность, осуществляемая в его границах, будет производиться легально, но на практике это далеко не так. Понятие легальной предпринимательской деятельности отражено в Гражданском кодексе РФ (п.1 ст.2) . Кроме этого, здесь же перечислены правовые положения, закрепляющие основы ведения законного бизнеса: возраст лица, с которого он официально может зарегистрироваться в качестве ИП (ст.21) , права и обязанности индивидуального предпринимателя (ст.23) и т.д.

Легальная предпринимательская деятельность – деятельность субъекта хозяйствования, который в установленном государством порядке прошел регистрацию, осуществляемая им на постоянной основе и с целью получения дохода. Отсюда вытекает, что деятельность без регистрации или каким-либо другим образом не соответствующая требованиям закона это незаконное предпринимательство.

Признаки и виды незаконного предпринимательства

Признаки незаконной предпринимательской деятельности, при наличии которых правоохранительные структуры могут заинтересоваться организацией работ и оказанием услуг определенной фирмой:

• не регулярное осуществление деятельности;
• чрезмерное обогащение при невозможности объяснить и подтвердить законность получения высоких доходов;
• отсутствие регистрации либо получение ее с нарушениями законодательства;
• отсутствие лицензии на деятельность в случаях, когда ее наличие обязательно;
• использование труда третьих лиц без соответствующего официального оформления трудовых отношений и выплаты зарплаты с отчислениями в государственные фонды.

Незаконное участие в предпринимательской деятельности может осуществляться следующими способами:

1. Осуществление деятельности без предварительной регистрации субъекта в налоговых органах. Закон устанавливает, что такая регистрация позволяет защищать права потребителей, пополнять казну за счет отчислений и налогов, а также контролировать законность осуществляемой деятельности.
2. Осуществление деятельности, выходящей за рамки той, для которой был открыт бизнес. При регистрации субъекта в регистрационных документах в обязательном порядке указывается вид деятельности, для осуществления которой регистрируется юридическое лицо. Нарушением будет считаться умышленное или неумышленное несоблюдение дозволенных границ и лицензионных требований.
3. Осуществление деятельности без лицензии в том случае, когда получение такого разрешения по закону считается обязательным. Существуют определенные виды деятельности, которые подлежат лицензированию. Получение лицензии подтверждает прохождение субъектом дополнительной проверки в той сфере, которая требует более пристального контроля со стороны государства (медицина, инвестиции, страхование, международные перевозки и т.д.).
4. Фиктивное предпринимательство – это незаконная коммерческая деятельность, осуществляемая с целью «отмывания» доходов, полученных преступным путем либо с целью уклонения от уплаты налоговых обязательств. Главным признаком фиктивного предпринимательства считается наличие прямого умысла, т.е. лицо отлично знает, что действует вне закона, но продолжает так делать с целью извлечения собственных выгод.

Субъектом незаконной коммерческой деятельности может быть как физическое, так и юридическое лицо, в том числе некоммерческие организации и политические партии, которым в принципе по закону запрещено занятие такой деятельностью. Особым субъектом является организованная группа, создание которой всегда влечет уголовную ответственность.

Уголовная ответственность (ст.171 УК РФ)

Незаконная предпринимательская деятельность влечет негативные последствия для субъекта, ее осуществляющего, в том числе и уголовную ответственности при выявлении серьезных нарушений закона.

Состав преступления (ст.171 УК РФ) предполагает наступление определенных последствий, т.е. лицо понесет наказание в рамках уголовного законодательства только в том случае, когда причиненный такими действиями ущерб будет признан крупным.

Статья УК РФ разделена на две части:

1. Часть 1 устанавливает ответственность в случае осуществления деятельности субъектом без регистрации или обязательной лицензии.
2. Часть 2 устанавливает ответственность за аналогичные действия, но совершенные организованной группой либо повлекшие ущерб в особо крупном размере.

Прочие меры наказания

В том случае, когда незаконное осуществление предпринимательской деятельности не повлекло тяжких последствий, предусматривающих уголовную ответственность, юридические лица и предприниматели могут быть привлечены к иным видам ответственности, установленным административным или налоговым кодексом.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст.116) в случае, когда предприниматель или должностные лица организации не своевременно представляют документы на регистрацию (просрочка регистрации), налоговыми органами может быть наложен . Аналогичное наказание может последовать и в том случае, когда имеет место ведение деятельности без регистрации, но с получением небольшого дохода.

В том случае, когда субъект предпринимательства в ходе осуществления своей незаконной предпринимательской деятельности нарушает иные нормы законодательства, ему придется нести ответственность в совокупности, т.е. по статье 171 УК РФ или статье 14.1 КоАП РФ плюс по иной статье, предусматривающей ответственность за совершение другого преступления. Например, создано юридическое лицо для занятия медицинской деятельностью, но лицензия не получена (ст.171 УК РФ). В ходе деятельности персоналом была разглашена врачебная тайна, т.е. определенные важные сведения стали достоянием общественности, что предусматривает ответственность по ст. 137 УК РФ. В этом случае ответственность будет наступать по совокупности преступлений.

Примеры из практики

Пример 1

Гражданин К. длительное время торговал сезонными фруктами и овощами у одной из многоэтажек в спальном районе, но при этом регистрации в качестве ИП у него не было, а, следовательно, налоги он не платил. Когда данный факт был установлен К. понес ответственность по ст.14.1 КоАП РФ за ведение бизнеса без регистрации, не повлекшее крупного ущерба. В качестве доказательств незаконного предпринимательства были получены показания от лиц, периодически покупавших фрукты и овощи у К., приобщены буклеты и листовки о продаже продукции, которые К. развесил по району с целью повышения продаж, получены документы и объяснения у лиц, где К. закупал продукцию, которую в последующем реализовывал.

Пример 2

Гражданка Е. имеет высшее педагогическое образование и длительное время оказывала услуги по репетиторству по иностранным языкам. Была зарегистрирована в качестве ИП, где указала вид деятельности «прочие виды услуг». Через некоторое время Е. открыла свой образовательный центр и продолжила практику. При проверке ее деятельности налоговыми органами были установлены нарушения ФЗ «О лицензировании» , т.к. законодательство предполагает обязательное получение лицензии на образовательную деятельность. В зависимости от размера получаемого дохода гражданка Е. будет привлечен к уголовной или административной ответственности.

Если у вас остались вопросы по теме статьи — задавайте их в комментариях

Время от времени многие из нас что-то продают, оказывают платные услуги, изготавливают за вознаграждение вещи по заказу друзей и знакомых. Такие сделки, имеющие разовый характер, являются личным делом одного или нескольких частных лиц. Однако, в случае, если такие действия совершаются регулярно и начинают приобретать коммерческий масштаб, может наступить ответственность за незаконное предпринимательство

К примеру, начав с продажи одежды, из которой вырос ваш ребенок, вы идете дальше и, заказав детские вещи из Китая, продаете их через группу в социальных сетях… Однажды удачно помогли коллеге сделать ремонт за небольшое вознаграждение и решили на этом подзаработать, подав объявление в газету? Делаете на дому массаж или наращиваете ногти? Ремонтируете бытовую технику или занимаетесь частным извозом? Если ваша деятельность целенаправленно ведется для получения дохода и поставлена на поток, вы должны понимать, что являетесь в данном случае незарегистрированным предпринимателем.

Конечно, если ваша «работа» приносит скромный нерегулярный заработок, вряд ли кто-то будет уличать вас в незаконной коммерческой деятельности. Если же ваш бизнес явно вышел за рамки мелкой «подработки» и стал приносить существенную прибыль, вашими доходами вполне может заинтересоваться не только налоговая инспекция, но и полиция и другие официальные органы.

Кроме того, закон запрещает производить некоторые виды работ без особого разрешения (например, медицинские и косметологические услуги, проектировочные работы, грузовые и пассажирские перевозки и так далее). Ведение такого бизнеса без оформления лицензии и прочих разрешительных документов является еще более серьезным правонарушением, чем незарегистрированное предпринимательство.

Предпринимательство и закон

В соответствии с Гражданским Кодексом самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск для систематического получения прибыли, называется предпринимательской. Прибыль может извлекаться из оказания платных услуг, осуществления работ на возмездной основе, реализации товаров или пользования имуществом. Ведущий коммерческую деятельность гражданин обязан официально зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

Таким образом, главным отличительным признаком предпринимательства от обычной частной сделки является сочетание систематичности деятельности, и извлечения из нее прибыли.

Например, разовое оказание услуги за вознаграждение или однократная сделка купли-продажи товара – это еще не предпринимательство. Те же самые действия, но произведенные два и более раз за год, будут считаться имеющими систематический характер. Но в случае, если товар продан за ту же или меньшую стоимость, за которую был приобретен, факт получения прибыли отсутствует, и продажа считается частной, независимо от количества таких сделок. При прочих условиях деятельность уже будет являться коммерческой.

Рассмотрим случаи, в которых ведение бизнеса не соответствует законодательным нормам.

В Российском праве под незаконным предпринимательством понимаются:

1. незарегистрированная коммерческая деятельность (без регистрации ИП или юридического лица); либо оформленная с нарушениями или с предоставлением ложных сведений в регистрационных документах;
2. предпринимательство без обязательного лицензирования отдельных видов деятельности;
3. ведение бизнеса с нарушением (в том числе грубым) требований лицензирования.

Согласно законодательству нелегальное ведение бизнеса влечет за собой три вида ответственности: административную, уголовную и налоговую.

Подробнее об этих видах ответственности.

Незаконное предпринимательство в административном праве

Кодекс об административных правонарушениях предусматривает штрафные санкции за осуществление незаконной коммерческой деятельности.

1) Штраф от 500 до 2000 рублей налагается на гражданина, не зарегистрировавшего свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

2) Осуществление лицензируемых видов деятельности без оформления соответствующего разрешения влечет за собой:

• для физических лиц — штраф от 2000 до 2500 рублей с возможностью конфискации средств производства и продукции;
• для должностных лиц — штраф от 4000 до 5000 рублей с возможной конфискацией;
• для юридических лиц — штраф в размере 40000 — 50000 рублей с конфискацией или без нее.

3) Нарушение требований и условий лицензии наказывается административным штрафом:

• для граждан — 1500 — 2500 рублей;
• для должностных лиц — 3000 — 4000 рублей;
• для организаций — 30000 — 40000 рублей.

4) Грубое нарушений условий лицензирования карается приостановлением незаконного предпринимательства на срок до 90 суток или присуждением штрафа:

• частным лицам — 4000 — 5000 рублей;
• должностным лицам — 4000 — 5000 рублей;
• юридическим лицам — 40000 — 50000 рублей.

Установление факта нелегального осуществления бизнеса возлагается на полицию, налоговую инспекцию, антимонопольный комитет, органы надзора за потребительским рынком, прокуратуру. Протокол о правонарушении оформляется ими в ходе проверочных мероприятий: проведения контрольной закупки, осмотра помещения и других необходимых действий. Поводом для проверки может служить жалоба недовольного клиента или любой поступивший сигнал, сообщающий, что гражданин незаконно занимается бизнесом без оформления регистрации или допускает нарушения в работе.

Делами о привлечении к административной ответственности нелегальных предпринимателей занимается мировой судья по месту осуществления деятельности физического лица или по месту его жительства. Дело об административном правонарушении должно быть рассмотрено в течение двух месяцев после составления протокола. В ином случае судья обязан вынести решение о прекращении производства. Неверно оформленный протокол, наличие в нем неточностей или противоречий часто позволяет нарушителю избежать наказания. Пока протокол переоформляется в составившем его органе, срок, отведенный законом на привлечение гражданина к административной ответственности, может истечь.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

За незаконную предпринимательскую деятельность в некоторых случаях предусматривается и уголовная ответственность. Она наступает, если нелегальный бизнесмен своей деятельностью нанес крупный ущерб государству, организациям или частным лицам, а также извлек доход в крупном размере. Под крупным размером в данном случае подразумевается сумма от 250 000 рублей, особо крупным – свыше 1 миллиона рублей.

Уголовный кодекс предполагает следующие наказания за незаконное предпринимательство.

1) За причинение ущерба в крупном размере:

• штраф до 300 000 рублей или в размере двухлетнего заработка нарушителя;
• от 180 до 240 часов обязательных работ;
• лишение свободы на 4-6 месяцев.

2) За нанесенный ущерб в особо крупном размере или деяние, совершенное группой лиц:

• штраф в размере 100 000 – 500 000 рублей либо равный трехлетнему доходу виновного;
• лишение свободы до 5 лет с выплатой штрафа до 80 000 рублей или в сумме шестимесячного дохода осужденного.

Бремя доказательства фактов извлечения крупного дохода или причинения третьим лицам ущерба ложится на полицию или прокуратуру. Обнаружить правонарушение, подпадающее по своей тяжести под уголовный кодекс, практически невозможно, так как контрольные закупки проверяющими органами проводятся на ограниченные суммы. Поэтому доказать получение значительных доходов от бизнеса они, как правило, не в состоянии. Чаще всего уголовному преследованию подвергаются лица в рамках дел о причастности к отмыванию доходов, полученных преступным путем.

Ответственность за незаконную деятельность, осуществляемую коммерческой организацией, возлагается на ее руководителя.

Уголовной ответственности не подлежат:

• граждане, выполняющие обязанности по трудовому договору, заключенному с нелегальным предпринимателем;
• собственники сдаваемых в аренду объектов недвижимости, независимо от суммы полученного дохода.

Обстоятельствами, смягчающими уголовное наказание, являются единичный факт привлечения гражданина к ответственности и имеющиеся положительные характеристики виновного.

Незаконная предпринимательская деятельность может быть сопряжена с другими уголовно наказуемыми деяниями в сфере предпринимательства:

• неправомерное использование чужих товарных знаков, заведомо ложное указание места происхождения товара;
• производство, закупка и оборот контрафактной продукции, акцизных товаров, товаров, маркированных специальными знаками, защищенными от подделок.

В таком случае предусмотрены меры ответственности по совокупности этих преступлений.

Незаконный бизнес и налоговые органы

Статьи 116 и 117 Налогового кодекса определяют санкции, следующие за коммерческую деятельность без регистрации, в форме взыскания недополученных государством налогов и штрафов за уклонение от их выплаты.

1. Незарегистрированный в налоговой инспекции предприниматель наказывается штрафом — 10% от полученных им доходов, минимум 20 000 рублей. Наказание применяется в том случае, если на момент налоговой проверки заявление на оформление предпринимателя вообще не подавалось в инспекцию.
2. Фактическое ведение незарегистрированной предпринимательской деятельности на протяжении более 90 дней карается штрафом в 20% от извлеченных гражданином доходов, но не менее 40 000 рублей.
3. За просрочку регистрации бизнеса в налоговой инспекции штраф составляет 5 000 рублей. При задержке с оформлением на срок более 90 дней – штраф 10 000 рублей. Просрочка считается с момента установления первого факта выручки. Штраф за просрочку применяется, если документы на регистрацию были поданы после получения первой выручки, но до проверки налоговой.

Кроме штрафов за отсутствие и просрочку госрегистрации, налоговики имеют право произвести доначисление невыплаченных гражданином налогов. В таком случае нелегальный предприниматель обязывается оплатить налог на доходы физических лиц, начисленный на всю сумму доказанного проверяющими органами дохода. Сюда же прибавляются пени за просроченные налоги и штраф за их неуплату в размере 20% от общей суммы доначислений.

Санкции, предусмотренные законами о налогах и сборах, налагаются на нарушителя только решением суда в соответствии с Гражданским процессуальным кодексом.

Итак, мы рассмотрели возможные последствия, которые могут возникнуть для человека, ведущего незаконную предпринимательскую деятельность. Иногда доходы от бизнеса настолько невелики, что официальное оформление и уплата всех необходимых налогов и обязательных выплат съедает всю прибыль. Таким предпринимателям, считающим нецелесообразным регистрировать свою деятельность, можно посоветовать как можно меньше привлекать к себе внимание со стороны официальных органов. Исключить жалобы и претензии со стороны клиентов, не конфликтовать с потенциальными конкурентами, не вести активную рекламную деятельность. Однако и это не дает никаких гарантий в том, что удастся избежать ответственности за незаконное предпринимательство. Налоговые инспекции, как правило, активно занимаются сбором сведений о незарегистрированных бизнесменах.

Если вы периодически оказываете услуги организациям, имеет смысл оформить отношения с ними документально (договор подряда, разовый трудовой контракт). В таком случае организация сможет выступить налоговым агентом и оплатить за вас обязательства перед государством.

Если вы на постоянной основе сдаете в аренду жилье, вам не обязательно регистрироваться в качестве ИП, достаточно на основании договора с арендатором ежегодно подавать налоговую декларацию и оплачивать налог на доходы физических лиц. Тем самым оградить себя от ненужного интереса со стороны официальных органов, который может возникнуть в случае проблем с жильцами или поступившей жалобы от соседей.

Если вы намерены заниматься бизнесом всерьез и надолго, то не стоит тянуть с его регистрацией. Конечно, вряд ли вас настигнет уголовная ответственность. Да и административное наказание может показаться не столь существенным, но любые проблемы с государственными органами могут сослужить плохую службу в дальнейшем. Для серьезного предпринимателя важно не только максимальное получение прибыли, но и ответственное отношение к своему бизнесу, создание и поддержание безупречной деловой репутации.