В 2017 году индивидуальные предприниматели, работающие на , сдают налоговую декларацию по новой форме. Бланк декларации по УСН был утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, который вступил в действие 10 апреля 2016 года.

Отчетная кампания по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, к этой дате еще не завершилась. Из-за такого несвоевременного принятия бланка отчетности Федеральной налоговой службе пришлось дать разъяснения (письмо от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@) о том, что декларация УСН должна приниматься инспекциями как по старой, так и по новой форме.

Форма декларации по УСН в 2017 году

2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.

Обратите внимание: хотя налоговая декларация по УСН за 2016 год одна и та же для разных объектов налогообложения, но ее заполнение зависит от того, какой вариант вы применяете.

Если налогоплательщиком были получены целевые средства (указаны в статье 251 НК РФ), то, независимо от варианта налогообложения, дополнительно заполняется Раздел 3.

Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается . Из изменений можно назвать следующие:

• Другой штрих-код на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013);
• Новые поля для указания уплаты торгового сбора;
• Новые поля для налоговой ставки за каждый квартал (в связи с тем, что регионы вправе устанавливать на своей территории пониженные налоговые ставки).

Заполнение декларации за 2016 год для ИП на УСН Доходы

Заполнить свою декларацию вы можете с помощью нашего образца. В качестве примера мы взяли предпринимателя без работников, который вносил каждый квартал, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи по налогу.

Исходные данные:

• ИП Марков Борис Всеволодович
• ИНН 503801449572
• Телефон 89164583210
• ОКТМО 46647000
• МРИ ФНС № 3 по Московской области — 5038
• Наемные работники отсутствуют, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога полностью на все уплаченные взносы. Если работники есть, то уменьшать рассчитанные налоговые платежи можно не более, чем на 50%.
• ОКВЭД 47.41
• Вид деятельности «Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах»

Доходы поквартально:

• 1 квартал — 325 000 руб.
• 2 квартал — 415 600 руб. (по нарастающей с начала года 740 600)
• 3 квартал — 129 900 руб. (по нарастающей с начала года 870 500)
• 4 квартал — 362 700 руб. (по нарастающей с начала года 1 233 200)

Титульный лист

Страница 3

Видео инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН:

Титульный лист

Строка или блок	Вносимые данные	Примечание
ИНН	503801449572	ИНН физического лица, полученный в ИФНС по месту постановки на налоговый учет
Номер корректировки	0 —	Если подается первичная декларация, то номер корректировки указывается «0». Если обнаружена ошибка, и ИП подает повторную (уточненную) декларацию, то в этой ячейке указывается номер уточненной декларации: «1» если «уточненка» сдается первый раз, «2» — если второй раз и т.д.
Налоговый период	34	Значение данной ячейки постоянно и никогда не изменяется: «34». Связано это с тем, что по УСН налоговый период — год, а ему как раз соответствует код «34».
Отчетный год	2016	Здесь отражается год, за который сдается отчетность.
Представляется в налоговый орган	5038	Упрощенцы всегда отчитываются по месту регистрации ИП, поэтому указывается код инспекции, где вы стоите на учете
Налогоплательщик	Марков Борис Всеволодович	Указывается построчно ФИО индивидуального предпринимателя в точном соответствии с паспортом
Код вида экономической деятельности	47.41	При заполнении декларации по УСН за 2016 год код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД-2
Номер телефона	89164583210	Укажите действующий номер телефона
Достоверность и полноту….	1	«1» — если отчетность сдает непосредственно сам индивидуальный предприниматель; «2» – если декларация сдается представителем ИП. В этом случае надо также указать реквизиты доверенности в строках, расположенных ниже.

В самом низу отчетности ИП проставляет дату заполнения документа и свою подпись.

Подсказки для заполнения каждой строки разделов есть в самой декларации, просто следуйте им. В этом случае при заполнении отчетности ошибок быть не должно, а сама декларация будет соответствовать требованиям ФНС.

Раздел 1.1

Строка или блок	Вносимые данные	Примечание
Строка 010	46647000	Укажите код ОКТМО муниципального образования, в котором проживает ИП. Узнать ОКТМО можно на сайте налоговой службы.
Строки 030, 060, 090	—	Если в течение налогового периода (года) предприниматель не менял место жительства и место постановки на учет, по данным строкам ставится прочерк.
020	13 712	По строкам 020, 040, 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев). По строке 020 отражается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 1 квартала, уже уменьшенная на уплаченные страховые взносы. В нашем примере, это 19 500 – 5788 = 13 712 Если по получается отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – проставляются прочерки. Плательщики торгового сбора учитывают здесь уплаченную сумму. В настоящее время торговый сбор введен только на территории г. Москвы, наш ИП его не платит.
040	19 148	По строке 040 отразить сумму аванса, рассчитанную к уплате по итогам полугодия 2016 года с учетом авансового платежа, уплаченного за 1 квартал и взносов за два квартала. В нашем примере, это 44 436 – 13 712 — 11 576 = 19 148.
070	2 006	Указывается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 9 месяцев 2016 года, учитывая внесенные взносы и авансовые платежи. В нашем примере, это 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006.
100	15 974	Здесь отражается сумма налога, которую надо доплатить по итогам года. В нашем примере, это 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974. Если по данной строке вышло отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – данная строка заполнению не подлежит, а получившееся значение вносится в строку ниже (110)

Внизу страницы также необходимо проставить дату заполнения и подпись.

Раздел 2.1.1

Строка или блок	Вносимые данные	Примечание
102	2	«1» указывает ИП-работодатель; «2» указывает предпринимателем, не имеющим наемных работников.
110	325 000	Сумма дохода, полученного за первый квартал 2016 года.
111	740 600	Сумма полученного дохода с начала года за 1 и 2 кварталы (нарастающим итогом)
112	870 500	Сумма полученного дохода с начала года за 1, 2 и 3 кварталы (нарастающим итогом)
113	1 233 200	Доход, полученный за весь год (по итогам 4 кварталов)
120-123	6%	Если ставка в соответствии с региональным законодательством не снижена, ИП объекта УСН «доходы» указывают значение 6.0
130	19 500	Сумма налога (авансового платежа), исходя из полученного в 1 квартале дохода, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 325 000 х 6% = 19 500
131	44 436	Сумма налога (авансового платежа), исчисленную исходя из полученного за полугодие 2016 года дохода, но без учета уплаченных страховых взносов. Для нашего ИП это 740 600 х 6% = 44 436
132	52 230	Сумма налога (авансового платежа), исчисленная с доходов за девять месяцев, без учета уплаченных страховых взносов. Значение для нашего примера рассчитывается следующим образом: 870 500 х 6% = 52 230.
133	73 992	Сумма налога за весь 2016 год, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 1 233 200 х 6% = 73 992.
140	5 788	Фиксированные страховые взносы, оплаченные ИП в 1 квартале. Если в 1 квартале 2016 года ИП были уплачены также взносы с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2015 год, их также можно включить.
141	11 576	Сумма взносов, оплаченных в течение 1 и 2 квартала.
142	17 364	Сумма взносов, оплаченных в течение 1, 2 и 3 квартала.
143	23 152	Общая сумма взносов, оплаченных в течение всего года.

Порядок сдачи декларации и уплаты налога

Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.

Согласно статье 346.23 НК РФ декларация по налогу за 2016 год должна быть сдана предпринимателем не позднее 30 апреля следующего года. Однако, учитывая, что в 2017 году эта дата выпадает на воскресенье, а следующий день (1 мая) – на праздничный выходной, последний день сдачи отчетности переходит на 2 мая 2017 года. В этот же срок надо уплатить итоговую разницу по налогу, учитывая уже внесенные авансовые платежи.

Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:

1. Не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, если происходит добровольное снятие с учета.
2. Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности, если право на УСН утрачивается из-за несоблюдения требований (превышен допустимый лимит доходов или численность работников, начат неразрешенный на упрощенке вид деятельности и др.)

Новая форма декларации по УСН за 2017 год с образцом заполнения обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП

Любой индивидуальный предприниматель боится проблем с налоговой службой. Избежать их поможет своевременная уплата налогов и подача налоговой декларации. Для индивидуальных предпринимателей разработана особая форма этого документа, которая отличается от отчетности компаний или физических лиц.

Что такое налоговая декларация, зачем она нужна?

Налоговая декларация представляет собой официальный документ, с помощью которого индивидуальный предприниматель сообщает государству основные сведения о своей деятельности, необходимые для налогообложения. В зависимости от налоговой системы в ней могут быть указаны все доходы и расходы за конкретный период времени, суммы налоговых вычетов, доступные льготы, а также общая сумма налога и другая информация о налогоплательщике. Заполнение и подача налоговой декларации четко регламентирована Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели должны декларировать свои доходы по месту прописки. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах. Один из них Вы оставите в отделе налоговой службы, а второй обязательно храните у себя. На нем должна стоять пометка о принятии. Если Вы сдаете декларацию по почте, то в конверт необходимо вложить сразу оба документа. Один из них будет Вам возвращен с соответствующей пометкой. В этом случае датой подачи отчетного документа будет считаться число, указанное в почтовой квитанции.

Налоговая декларация – это обязательный документ, который должны сдавать все индивидуальные предприниматели. Это правило распространяется и на специалистов, которые занимаются частной практикой (например, адвокаты, репетиторы, нотариусы, врачи и др.). Подавать декларацию необходимо, даже если Ваш доход равен нулю.

Согласно Налоговому Кодексу, предоставить информацию о своих доходах необходимо до 20 апреля того года, который идет за прошедшим налоговым периодом. Количество подаваемых деклараций и информация, которая в них содержится, установлены российским законодательством.

Доступные для ИП системы налогообложения

Форма налоговой декларации напрямую зависит от выбранной Вами системы налогообложения:

2) специальная:

• ЕНВД;
• ЕСХН.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации Вы не написали заявления о переходе на упрощенный режим, то налоги с Вас будут сниматься по ОСНО. В этом случае Вы должны будете вести книгу расходов, доходов и всех хозяйственных операций, а также уплачивать все сборы и налоги, рассчитанные на Ваш вид деятельности, при условии, что Вы от них не освобождены. Чаще всего к ним относятся:

• ЕСН (единый социальный налог), который с 2012 года составляет 30%;
• НДС (налог на добавленную стоимость), равный 0%, 10% или 18%;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который составляет стандартные 13%.

При наличии соответствующей налогооблагаемой базы ОСНО предполагает также налоги на пользование объектами водных биологических ресурсов и добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира, государственные и таможенные пошлины, земельный и игорный налоги.

Индивидуальные предприниматели обычно стремятся перейти на один из специальных режимов налогообложения: это снижает количество налогов, а декларации отличаются более простым оформлением.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Это, пожалуй, самый популярный из специальных режимов налогообложения. Его основным преимуществом является простое заполнение декларации и освобождение от НДФЛ, НДС, налога на имущество, а также ЕСН (единого социального налога). Чтобы перейти на эту систему работы, необходимо лишь отправить уведомление в Вашу налоговую инспекцию. Подавать декларацию Вам придется всего 1 раз в год, а единый налог нужно платить раз в квартал. При этом сумма Вашего налога может уменьшиться на равную уплаченным Вами страховым взносам и составить до 50% от общей стоимости. Если у Вас нет сотрудников, то уменьшение налога за счет уже уплаченного взноса может даже превысить 50%.

УСН позволяет также выбрать объект налогообложения. Если это будут доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, налоговая ставка составит 6%. А при доходах, уже уменьшенных на величину произведенных расходов, она будет равна 15%.

Использование этой налоговой системы регламентировано главой 26.2 Налогового Кодекса РФ. В статье 346.12 п.2 п.п.1 (2 часть НК РФ) приведен список видов деятельности, на которые УСН не распространяется. Существует и другое ограничение на использование этого режима: Ваш годовой доход не может быть больше 60 млн. руб. Эту сумму необходимо индексировать с коэффициентом-дефлятором, который вводится каждый год. В 2014 году он составил 1,067, то есть максимальный доход для использования упрощенной системы налогообложения равен 64 млн.руб. в год.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД стал добровольным режимом налогообложения в 2013 году. Выбрать эту систему налогообложения Вы можете лишь в том случае, если Ваш вид деятельности входит в перечень, приведенный в п.2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ. К ним, например, относятся:

• оказание населению услуг бытового характера;
• торговля товарами в розницу в торговых залах, площадь которых не превышает 150 кв.м;
• мойка, ремонт и техническое обслуживание автомобилей и других транспортных средств;
• работы по размещению рекламных материалов на уличных и внутренних конструкциях;
• организация системы общественного питания без отдельного зала для клиентов.

Если к Вашему виду деятельности может применяться ЕНВД, то встать на учет нужно в налоговом органе, на территории которого Вы планируете предоставлять услуги.

Этот режим налогообложения избавит Вас от уплаты НДС, ЕСН, НДФЛ и налога на имущество. Вместо этого необходимо будет раз в квартал платить единый налог. На его размер влияет базовый уровень дохода, который устанавливают местные власти для каждого вида деятельности. Такие показатели, как количество сотрудников или торговая площадь, также могут изменить сумму для оплаты.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Имеет менее широкое распространение, поскольку такой налоговый режим доступен только предпринимателям, которые занимаются производством и переработкой сельхозпродукции. Использование данной системы регламентировано главой 26.1 НК РФ. Она является добровольной и избавляет индивидуального предпринимателя от тех же налогов, что и ЕНВД.

Российское законодательство не запрещает заниматься разными видами деятельности, поэтому Вам может быть выгодно использование нескольких налоговых систем (например, ЕНВД и УСН). В этом случае для каждой системы налогообложения составляется отдельная декларация.

Способы подачи и заполнения налоговой декларации

Согласно Налоговому Кодексу РФ, налоговая декларация может быть подана лично индивидуальным предпринимателем, по почте (обязательна опись вложения) или через интернет. Кроме того, заполнять этот документ должен необязательно сам предприниматель. Это может сделать его сотрудник или даже постороннее лицо. Поэтому у Вас есть три варианта для заполнения этого отчетного документа:

• самостоятельное;
• с помощью интернет-ресурсов;
• обратившись в специализированную компанию.

Как правильно заполнить налоговую декларацию самостоятельно?

В зависимости от системы налогообложения для составления отчетного документа может потребоваться разная информация. Например, если у Вас ЕНВД, Вам необходимо лишь указать доход от бизнеса и общую сумму налога, которая предполагается к уплате. При упрощенной системе налогообложения может потребоваться информация о размере не только доходов, но и расходов, произведенных за период отчетности.

В остальном правила для заполнения декларации очень сходны, поэтому многие индивидуальные предприниматели заполняют их самостоятельно. К тому же все налоговые формы имеют специальные инструкции по заполнению с подробными указаниями. Их внимательное изучение позволяет избежать проблем с подачей декларации.

Также обратите внимание на ряд правил заполнения налоговой декларации:

• документ состоит из трех частей: титульного листа, разделов №1 и №2. Удобнее всего заполнять декларацию с последнего листа, то есть с раздела №2, затем вносят информацию в раздел №1 и в титульный лист;
• цифровые обозначения нужно округлить. Суммы нужно указывать в рублях;
• заполнять декларацию необходимо заглавными печатными русскими буквами при помощи ручки черного или синего цвета. При оформлении документа в электронном виде используйте только черный шрифт. Не забудьте поставить прочерки в тех местах, где цифры отсутствуют или необязательны для указания.

Перед заполнением декларации проверьте наличие у Вас под рукой всех необходимых документов:

• бланка ИНН;
• номера налоговой инспекции;
• свидетельства о постановке на учет в налоговый орган;
• выписки из банка (или квитанции), подтверждающей оплату налогов;
• номера кодов КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

Опишем пошаговое заполнение декларации :

1) по своим бухгалтерским записям рассчитайте итоговый годовой доход;

2) на первом листе укажите ИНН и отчетный год. Затем напишите номер налоговой инспекции, номер ОКВЭД и другие необходимые данные. Не забудьте расписаться и проставить количество листов;

3) на втором листе сначала укажите коды, а затем сумму уплаченных налогов. Будьте очень внимательны при суммировании и вычитании значений, указанных в графах;

4) на третьем листе внесите информацию о налоговых ставках, укажите суммы расходов и доходов за целый год. Все последующие разделы заполняются в зависимости от Вашего налогового режима;

5) перед сдачей декларации проверьте наличие подписей во всех необходимых местах и поставьте печать.

Несмотря на подробные инструкции по заполнению декларации вероятность ошибки все равно существует. Поэтому перед оформлением документов необходимо ознакомиться с последними законодательными изменениями. Если Вы все же ошиблись, Вам придется оформить уточненную декларацию снова.

Как заполнить налоговую декларацию онлайн бесплатно?

Заполнить декларацию можно и более простым способом. В интернете Вы можете найти не только образцы для самостоятельного оформления документа, но и непосредственно внести в налоговый бланк все необходимые сведения, то есть заполнить налоговую декларацию онлайн. Такие услуги сегодня предлагают разнообразные интернет-ресурсы. Прямо на сайте Вы находите шаблон в электронной форме, вносите в него необходимую информацию, а затем распечатываете документ и ставите на него подпись.

Большинство подобных ресурсов предоставляют услуги высокого качества. Основная проблема, с которой Вы можете столкнуться, — устаревшие формы отчетности. Поэтому рекомендуем выбирать крупные онлайн-сервисы, информация на которых подлежит регулярному обновлению. Некоторые сайты предоставляют свои услуги платно.

Другим – более удобным – вариантом для заполнения отчетности являются специализированные программы. Некоторые из них работают оффлайн, но более удобны сервисы, работающие в системе по автоматизации учета. Они способны самостоятельно сформировать декларацию, используя заранее введенную Вами информацию. Большинство из них дает возможность сдать декларацию в электронном виде, что еще более упрощает всю процедуру.

Видео: как заполнить налоговую декларацию ЕНДВ

Помощь в заполнении налоговой декларации специалистами

Если же, несмотря на всю доступную сейчас информацию, у Вас нет ни времени, ни желания заполнять декларацию самостоятельно, Вы можете обратиться за помощью к специалистам. Такие услуги оказывают как крупные фирмы, так и просто частные бухгалтеры. Стоимость их труда будет зависеть от объема выполненной работы:

• консультация – Вам помогут заполнить документ, подскажут, какая форма нужна для Вашей системы налогообложения, ответят на вопросы о заполнении некоторых пунктов и сроке подачи налоговой декларации;
• непосредственное оформление. В этом случае специалист сам заполнит Вашу декларацию, используя предоставленные Вами сведения;
• комплекс услуг. Бухгалтер не только заполнит документы, но и самостоятельно сдаст ее в налоговый орган.

Заполнение декларации кажется трудной задачей лишь на первый взгляд. Сегодня индивидуальный предприниматель обладает прекрасной возможностью выбора: оформить документы самостоятельно, через интернет или обратиться за помощью к специалистам.

Вам понадобится

• - квитанции или выписки из банка об уплате налогов.

Инструкция

Кроме этой книги или просто данных из нее вам потребуются:
- бланк индивидуального номера налогоплательщика (ИНН);

Свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя;

Номер вашей налоговой инспекции;

Данные о кодах ОКВЭД и ОКАТО, КБК;

Заполните раздел 3, в котором проводится расчет суммы ЕНВД за налоговый период. Укажите в строке 010 налоговую базу, рассчитанную по всем кодам ОКАТО и определяющуюся как сумму всех строк 100 раздела 2. В строке 020 приводится суммы всех строк 110 раздела 2. Страховые взносы и по нетрудоспособности отразите в строке 030 и 040 соответственно, а в строке 050 подсчитайте их сумму.

Подсчитайте общую сумму ЕНВД для отдельных видов деятельности, которая подлежит уплате в бюджет. Результаты расчета отразите в разделе 1 декларации. В строке 010 отметьте код бюджетной классификации РФ, а в строке 020 – код административно-территориального образования. Для расчета суммы ЕНВД разделите сумму строк 100 всех разделов 2 кода ОКАТО строки 010 раздела 3, после чего умножьте значение на показатель строки 060 раздела 3. Результат запишите в строку 030 раздела 1.

Видео по теме

Новый Налоговый Кодекс изменил сроки, порядок и форму подачи налоговой декларации на доходы физических лиц. Теперь декларацию о доходах нужно подавать не до 1 апреля, а до 1 мая, следующего за отчетным годом. В тоже время граждане, выезжающие из страны на постоянное место жительства, должны представить налоговую декларацию не позже 60 календарных дней, предшествующих поездке.

Вам понадобится

• - бланк налоговой декларация;
• - доходы с места работы;
• - другие виды доходов.

Инструкция

Бланк налоговой декларации получите в местной налоговой инспекции или же на сайте ГНАУ (Государственной налоговой администрации Украины).

В налоговой декларации укажите:
- данные налогоплательщика: свои имя, фамилию, отчество, идентификационный код, место жительства, телефон, место работы, адрес работодателя, его код Единого государственного реестра предприятия и организации Украины или идентификационный номер, свой годовой доход и сумму уплаченного работодателем налога;

Доходы из-за рубежа: страну, из которой получен доход, наименование города и организации, выплатившей вам деньги, месяц получения дохода и его сумму в валюте и по курсу Национального банка Украины;

Доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной и прочей независимой деятельности;

Информацию о наличии и стоимости недвижимого имущества, автомобилей и других активов ( , облигаций, акций и т. д.);

Доходы от предоставления имущества в аренду физическим лицам, доходы в виде наследства, подарков и т.д.;

Доходы от инвестиционной деятельности;

Общую сумму налогооблагаемого дохода.

При заполнении декларации будьте предельно внимательным. Помните, что в Украине постепенно формируется Единый реестр налогоплательщиков, поэтому в налоговой декларации указывайте свои достоверные данные, иначе вас могут ожидать серьезные штрафные санкции.

Например, стоимость проданной квартиры или машины, а также размер полученного наследства лучше не занижайте, особенно если их сумму фиксируется справками Бюро технической инвентаризации или нотариусом, поскольку налоговая активно общается с этими структурами и может выяснить настоящую стоимость активов.

Сдайте налоговую декларацию непосредственно в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации или же отправьте по почте заказным письмом с уведомлением. После сдачи декларации внесите сумму налога на специальный счет в банке. В 2011 году его уплата до 1 августа 2011 года.

Видео по теме

В случае получения налогооблагаемой прибыли гражданин РФ обязан не только уплатить в бюджет налог, но и декларацию по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговый орган в установленные сроки. Для того чтобы правильно указать все необходимые сведения, необходимо четко следовать установленным правилам.

Инструкция

Получите бланк декларации по форме 3-НДФЛ в налоговой инспекции. Также можно скачать данный документ в интернете на специализированном сайте или на официальном сайте ФНС РФ. Внимательно изучите содержание отчетности, которая состоит из титульного листа, 6 основных листов и 18 дополнительных.

Начните заполнение с титульного листа. Отметьте номер корректировки, если вы представляете первичную отчетность, то поставьте «0», в противном случае указывается порядковый номер уточненной декларации, подаваемой в налоговую инспекцию. После этого проставьте отчетный период и код категории налогоплательщика.

Если вы являетесь физическим лицом-ИП, то ставьте код 720, главы отмечают код 770, нотариуса 730, адвокаты – 740, прочие физические лица – 760. Укажите ФИО, код ИНН и номер контактного телефона. Также отмечается статус налогоплательщика: резиденты РФ ставят в этом поле цифру «1», а нерезиденты РФ – цифру «2».

Изучите листы от А до Л. Каждый из них предназначен для определенного вида доходов, полученного налогоплательщиком, и налоговых вычетов, на которые он вправе рассчитывать. Если доход получен на территории РФ, то заполняется лист А, если за пределами страны, то лист Б. Предприниматели, адвокаты и нотариусы вносят сведения в лист В.

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения - это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

• организации - не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
• индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля 2018 года.

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае - не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

• Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
• В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком "." Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком ".";
• При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
• Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
• Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
• Допускается только односторонняя печать документа;
• Страницы нельзя скреплять или сшивать;
• Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
• Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте . Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля. В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей. По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года.

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.

За 2017 год сдается декларация по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года, т.е. такой же, как и при отчете за 2016 год.

Общая информация о декларации

Состоит декларация из титульного листа и шести разделов. Титульный лист и раздел 3 общие для обоих видов УСН, однако разделы 1 и 2 для разных объектов налогообложения УСН различаются. При УСН с объектом «доходы» заполняются разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, при УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» - разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается.

Разделы 1.1 и 2.1.1 являются обязательными для всех налогоплательщиков с объектом «Доходы», раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора . Наличие отдельного раздела для них связано с тем, что уменьшать на этот сбор возможно только налог с доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором. Т.е. если у организации (ИП) есть виды деятельности, не облагаемые торговым сбором, доход от них в раздел 2.1.2 не включается.

Следует учитывать то, что налог по УСН можно уменьшить на торговый сбор только организациям и ИП, зарегистрированным на территории Москвы, поскольку только в этом случае налог платится в тот же бюджет, что и сам сбор.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения, который можно найти на нашем сайте в разделе .

Обратите внимание! В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются.

Общие правила заполнения декларации

Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы.

При сдаче декларации в бумажном виде бланки лучше использовать машиночитаемые. Применять именно их обязанности нет, но многие налоговые инспекции наотрез отказываются принимать обычные формы, сделанные в Excel. Машиноориентированные бланки с двумерным штрих-кодом можно сформировать с использованием специального программного обеспечения, в том числе и бесплатного (НалогоплательщикЮЛ).

При распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять листы степлером, поскольку это приводит к порче листов.

Все поля декларации заполняются слева направо. Если какое-то поле заполняется не полностью, то в оставшихся клетках поля проставляются прочерки. При отсутствии данных в каком-то поле, по всему поля ставится прочерк. При заполнении декларации через специальные программы, выравнивание цифр и текста производится по правому, а не по левому краю полей. Поэтому вид декларация, заполненных в Excel заметно отличается от машиноориентированных форм.

Титульный лист

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно это код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»)

Код ОКВЭД обычно ставится тот, который заявлен как основной при регистрации. Но если у налогоплательщика не одна система налогообложения, то лучше указывать тот код, который относится именно к деятельности, облагаемой УСН.

Поля для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, не заполняют. Номер телефона можно не указывать, но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации, наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести информацию об этом до налогоплательщика, поэтому поле все-таки стоит заполнить.

Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение - доверенность, если подписывается отчет представителем налогоплательщика.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:

• в случае, если подписывает руководитель организации или сам ИП, проставляется цифра «1» и пишется построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает индивидуальный предприниматель, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
• в случае, если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации - представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.

Лицо, не подписывающее декларацию, а просто сдающее её в налоговую по поручению организации или ИП, не является представителем по заполнению декларации и поэтому его фамилия на титульном листе не указывается.

Доверенность от ИП, как на заполнение и подписание декларации, так и просто на представление документа в налоговую, должна быть заверена нотариально.

Раздел 2.1.1

Заполнение декларации начинается с раздела 2.1.1, куда вносятся данные по доходам и взносам за отчетные периоды. В строке 102 следует выбрать признак налогоплательщика. ИП, не производящие выплат физическим лицам, выбирают признак 2. ИП, производящие выплаты физлицам и организации выбирают признак 1. Помните, что неправильно выбранный признак приведет к неправильному заполнению декларации.

В строках 110-113 указывается сумма полученных доходов нарастающим итогом (а не квартальные суммы). Так, для подсчета дохода за 9 месяцев, надо взять все доходы, полученные с 1 января по 30 сентября включительно.

Ставки налогов в строках 120-123 составляют обычно 6%. Но некоторые регионы воспользовались правом уменьшения налоговых ставок, вплоть до нуля (у ИП, имеющих право на «налоговые каникулы»). Разные же ставки налога в этих строках могут быть, например, если организация или ИП сменили место регистрации и в новом регионе окажется другая ставка налога.

ИП, применяющие ставку 0% , должны представлять декларацию в налоговую инспекцию, несмотря на то, что налога к уплате нет. В декларации указываются данные о полученных доходах и ставка налога 0%. Не прочерки в строке налога, а именно 0. Иначе декларация не пройдет камеральную проверку в налоговой инспекции, ведь ставки «прочерк» в Налоговом кодексе не предусмотрено.

В строках 130-133 указывается начисленная сумма налога (авансового платежа) за соответствующие периоды. Например, чтобы рассчитать сумму авансового платежа за 1 полугодие, надо сумму из строки 112 умножить на ставку налога, указанную в строке 122.

Строки 140-143 предназначены для сумм страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и других расходов, на которые налогоплательщик может уменьшить исчисленный в строках 130-133 налог. Взносы и другие расходы должны указываться в те периоды, в которых они произведены. Если, например, взносы уплачены в апреле, то значит они указываются в строке 141. И не важно, что это оплата взносов за март месяц.

Порядок заполнения строк 140-143 зависит от признака налогоплательщика, указанного в строке 102. Если признак выбран «2», то значит налогоплательщик может уменьшить налог более чем на 50%, вплоть до нуля. Таким образом, строки 140-143 у него могут быть меньше или равны строкам 130-133, но не могут быть больше. Т.е. если в строке 133 начислен налог за год 20 тыс. рублей, то в строке 143 не может быть больше этой суммы, даже если вы уплатили 25 тыс. рублей взносов.

Если признак выбран «1», то строки 140-143 не могут быть более половины суммы исчисленного налога в строках 130-133, потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%. Исключение составляют плательщики торгового сбора, поскольку ограничение в 50% для этого сбора не установлено. Но данные о торговом сборе в строках 140-143 раздела 2.1.1 не указываются.

Раздел 2.1.2

Плательщикам торгового сбора для уменьшения налога на торговый сбор, следует заполнять раздел 2.1.2. Тем, кто этот сбор не платит или не может уменьшить на него налог, заполнять раздел не надо и включать его в состав отчета тоже.

Заполнение строк 110-143 идентично заполнению этих же строк в разделе 2.1.1, с небольшим отличием. Как уже было написано выше, в разделе указываются только данные по деятельности, облагаемой торговым сбором. При наличии доходов по видам деятельности, не облагаемым торговым сбором, налогоплательщикам необходимо вести раздельный учет не только выручки, но и страховых взносов (и других расходов, уменьшающих налог). При этом правило уменьшения налога на взносы (не более, чем 50% у организаций и ИП с работниками), действует и при заполнении этого раздела.

В строках 150-153 указывается весь торговый сбор, уплаченный в 2017 году (даже если это был сбор, уплаченный за 2016 год). А в строках 160-163 только сбор, уменьшающий налог. Напомним, что торговый сбор может уменьшить исчисленный налог вплоть до нуля. Для определения размера торгового сбора, уменьшающего налог, необходимо из строк 130-133 вычесть соответствующие строки 140-143. Если полученные результаты больше строк 150-153, то в строках 160-163 повторяются данные строк 150-153. Если меньше, то указывается разница между строками 130-133 и 140-143.

Пример: в строке 130 раздела 2.1.2 сумма налога составляет 60 000 рублей. Сумма взносов и иных расходов, уменьшающих налог (строка 140) равна 30 000 рублей. Сумма торгового сбора в строке 150 так же 30 000 рублей, значит в строку 160 «помещается» весь уплаченный торговый сбор за 1 квартал.

При расчете уменьшения налога за год получается другая ситуация. Разница строк 133 и 143 составляет 331 200 рублей, тогда как торговый сбор за год уплачен в размере 390 000 рублей. Таким образом, уменьшить налог на торговый сбор можно только на 331 200 рублей, что и отражается в строке 163. Данные из строк 160-163 пригодятся для заполнения раздела 1.1 декларации.

Раздел 1.1

В строках 010, 030, 060 и 090 указывается ОКТМО. Если ОКТМО в течение года не менялся, достаточно указать его один раз, в строке 010.

В строке 020-110 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и налог за календарный год. Для расчета платежей берутся суммы из раздела 2.1.1 и 2.1.2 декларации. От суммы налога, указанного в строке 130, отнимается сумма взносов, указанная в строке 140. Налогоплательщики, уменьшающие налог на торговый сбор, считают эту строку несколько иначе: из строки 130 раздела 2.1.1 вычитается строка 140 этого же раздела, а потом строка 160 раздела 2.1.2.

При расчете налога за остальные периоды, также берутся данные из раздела 2.1.1 и 2.1.2, но при этом вычитается ранее начисленная сумма в разделе 1.1. Если сумма налога получается с минусом, она указывается в строке «к уменьшению», а не к уплате.

Пример: в разделе 1.1 в строке 070 указана сумма 600 рублей. В разделе 2.1.1 в строке 133 указана сумма 481 200 рублей, в строке 143 - 150000 рублей, в разделе 2.1.2 в строке 163 - 331 200 рублей. Считаем по формуле: строки 133-143-163-070 481200 -150000 - 331200 - 600 = - 600 рублей. Получается налог за год к уменьшению и поэтому 600 рублей (без минуса!) указывается в строке 110 раздела 1.1.

Помните, что не всегда цифра в строке 100 означает, что именно эту сумму необходимо доплатить, а в строке 110, что именно эту сумму налоговая вам должна вернуть. Как уже выше писалось, в декларации не указываются уплаченные вами суммы в течение года, а они могут не совпадать с данными раздела 1.1.

Чтобы понять, сколько же надо доплатить налога за год (и надо ли вообще это делать), отнимите от строки 133 раздела 2.1 строку 143 раздела 2.1.1 (плательщикам торгового сборе надо вычесть еще и строку 163 раздела 2.1.2) и вычтите сумму авансовых платежей, которую вы уплатили за отчетный год. Если полученная сумма с плюсом, налог в этой сумме надо доплатить. Если с минусом, то налог вы переплатили.

Пример: Согласно разделу 1.1. декларации сумма, к возмещению в строке 110 составляет 600 рублей. Однако организация не уплатила авансовый платеж за 9 месяцев, поэтому возвращать ей нечего.

Если у вас остались вопросы по заполнению декларации, вы всегда можете задать их на форуме Клерка в специальной теме .

Для расчета налога по УСН с объектом «Доходы» можно пользоваться , там же можно сформировать образец декларации.