Здравствуйте, уважаемые читатели! В 2017 году предпринимателей, осуществляющих продажи с применением кассового аппарата, настигли большие изменения. Налоговые службы ужесточили контроль за сферой розничных продаж путём введения так называемых онлайн-касс.

Их особенность в том, что они будут передавать все данные о платежах напрямую в ФНС через Интернет. При этом будет формироваться не только бумажный, но и электронный чек, который покупатели смогут получать себе на E-mail в любой момент времени.

Согласно Федеральному закону №290-ФЗ от 03.07.2016, предусматривается поэтапный переход на онлайн кассы. Сроки следующие:

• С 1 февраля 2017 года прекращается регистрация касс старого образца.
• С 1 июля 2017 года большинство предпринимателей будут обязаны осуществлять расчёты с применением онлайн-касс. Исключения: ИП и организации на ЕНВД, ИП на патенте.
• С 1 января 2018 года продавцы обязаны будут выдавать электронные чеки. При этом бумажные будут выдаваться лишь по просьбам покупателей.
• С 1 июля 2018 года нововведение коснётся всех, даже ИП на ЕНВД и ПСН (в конце 2017 года для некоторых категорий ИП острочку продлили до 1 июля 2019 года).

Чем же грозят эти новшества предпринимателям? Сколько денег придётся готовить? Если вы работаете с контрольно-кассовой техникой (ККТ), то эта статья специально для вас. В ней мы разберём все возникающие вопросы подробно.

Что такое онлайн-касса?

Это тот же самый кассовый аппарат, только имеющий немного расширенные функции. В частности, он может:

• передавать все данные в режиме онлайн.
• печатать QR-коды на чеках;
• формировать электронные чеки.

Если раньше в контрольно-кассовые машины (ККМ) устанавливались ЭКЛЗ, обеспечивавшие хранение информации об операциях, то в новых ККМ установлен фискальный накопитель – устройство для защиты, шифрования и передачи фискальной информации. Соответственно, фискальный накопитель точно так же, как и ЭКЛЗ, подлежит регулярной замене — каждые 13 месяцев (для крупных организаций) или 36 месяцев (для малого бизнеса, работающего на ЕНВД, ПСН или оказывающего услуги).

Обязательным условием работы с онлайн-кассой является заключение договора с оператором фискальных данных (ОФД). Именно ОФД будет обеспечивать передачу информации с кассового аппарата в налоговую инспекцию.

Работа кассы нового образца строится по следующему алгоритму:

1. Покупатель платит за товар.
2. Аппарат формирует чек, который обрабатывается фискальным накопителем и передаётся в ОФД.
3. Оператор принимает данные, после чего пересылает их в ФНС.
4. Электронный чек при необходимости можно отправить покупателю на E-mail или телефон.

Кто перейдёт на новую систему и как быть со старыми кассами?

1 июля 2017 года на режим работы с онлайн-кассами обязаны перейти все ИП и организации, за исключением:

• предпринимателей, относящихся к сфере услуг;
• владельцев торговых автоматов;
• ИП и организаций, работающих на ЕНВД;
• ИП на патентной системе.

Внимание! 15 ноября 2017 года Госдума приняла законопроект №186057-7, который устанавливает отсрочку применения онлайн ККТ до 01.07.2019 года:

• предпринимателям и организациям, оказывающим услуги населению;
• ИП, работающим на ЕНВД и патенте без наёмных сотрудников;
• индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и патенте с наёмными сотрудниками, но не занимающимся розничной торговлей и услугами общественного питания;
• организациям и ИП, торгующим с применением торговых автоматов.

Не исключено, что до 1 июля 2019 года могут быть приняты новые законопроекты, которые могут продлить эту отсрочку. Посмотрим.

Кстати, изменения коснутся и тех, кто работал по бланкам строгой отчётности (БСО) без использования ККМ. Бизнес, оказывающий услуги населению, сможет и дальше использовать БСО. Вот только формировать их придётся в электронном виде при помощи специального устройства, к которому предъявляются такие же требования, как и к ККМ. А именно: фискальный накопитель и подключение к Интернету. Старые БСО разрешено использовать до 1 июля 2018 года.

Теперь поговорим о том, что же делать со старым кассовым аппаратом. Вы можете продолжать его использовать, но, в соответствии с графиком, прописанным в законе, до 1 июля 2017 года он должен быть модернизирован. Вам нужно будет приобрести и установить в него фискальный накопитель (стоимость которого составляет около 6000 рублей), а также подключить аппарат к Интернету.

Модернизация старой ККМ обойдётся значительно дешевле, чем покупка онлайн-кассы нового образца, которая стоит в среднем около 20 тысяч рублей.

Кому же не нужно задумываться о переходе на новый формат работы?

• Приёмщикам стеклотары и вторсырья.
• Продавцам газет, журналов, мороженого, пирожков и т.д.
• Рыночным торговцам.
• Предпринимателям, оказывающим мелкие бытовые услуги (ремонт обуви, изготовление ключей и т.д.).
• ИП и организациям, работающим в местах, где нет Интернета.

Как перейти на работу с онлайн-кассой?

Что же нужно для того, чтобы начать работу в соответствии с новыми требованиями законодательства? Порядок такой:

• Решите, будете ли вы покупать кассу нового образца или модернизируете старую (в этом случае нужно купить фискальный накопитель).
• Подключите стабильный интернет в своём магазине или компании.
• Выберите оператора фискальных данных и заключите с ним договор.
• Зарегистрируйте кассу в налоговой инспекции.

Зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС теперь можно удалённо. Для этого надо иметь на руках договор с ОФД и квалифицированную электронную подпись. Регистрация ККМ осуществляется онлайн на официальном сайте налоговой службы.

Многие предприниматели любят тянуть до последнего, а потом сетуют на то, что их облагают штрафами. Советую делать всё вовремя, друзья. И тогда вы избежите лишних проблем.

Выбор оператора фискальных данных

Изменения в законе о применении ККТ освобождают владельцев касс от обязанности заключать договор с центрами технического обслуживания (ЦТО). Однако нужно в обязательном порядке выбрать ОФД и заключить с ним договор. Без прохождения этого этапа работа онлайн-кассы будет невозможна.

Актуальный список аккредитованных ОФД вы всегда сможете найти на сайте ФНС России по ЭТОМУ адресу.

Преимущества и недостатки

• Снижение расходов на ККТ за счёт отсутствия обязательного договора с ЦТО и необходимости менять ЭКЛЗ каждые 12 месяцев.
• Лучший контроль за оборотом средств в своей фирме.
• Возможность зарегистрировать кассу без посещения налоговой.
• Прозрачность всех расчётов — это возможность исключить проверки со стороны ФНС.

Есть, конечно же, и минусы. Связаны они со следующими моментами:

• Придётся потратиться на новое оборудование и быстрый интернет.
• Необходимо обучить продавцов работе с новыми ККМ.
• Ощущение слежки за своим бизнесом (хотя это сугубо субъективно).

Уважаемые читатели, каково ваше мнение по поводу введения онлайн-касс в 2017 году? Какие плюсы в этом для вас? Или вы видите сплошные минусы? Поделитесь, пожалуйста, своими мыслями в комментариях к этой статье!

С уважением, Сергей Чесноков

Теперь большинство торговых и других предприятий должны , а вся контрольно-кассовая техника будет отправлять электронные версии чеков в ФНС через интернет. С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ , который вносит правки в закон №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники".

Электронную ленту нужно будет заменить на фискальный накопитель, подключить ККТ к сети и заключить договор с оператором фискальных данных для отправки чеков.

Применение кассовых аппаратов с 2017 года для ИП зависит от системы налогообложения. Обязанность применять новые кассовые аппараты с 2017 года для ООО и ИП при УСН неожиданностью не стало. При УСН требование выдавать кассовый чек действовало всегда, поэтому те продавцы, которые уже работают с кассовым аппаратом, обязаны его модернизировать или заменить на новую ККТ.

Применение ККТ для оформления наличных расчётов при ЕНВД в 2017 году, а также для ИП на патенте пока не требуется. Эти налогоплательщики обязаны использовать новые кассы с июля 2018 года. Причём, реальные доходы на ЕНВД и ПСН по-прежнему не будут учитываться при расчёте налогов. Новые кассы для этих спецрежимов внедряются с целью обеспечить права потребителей.

Что нового?

1. Изменилась схема работы с налоговыми органами, все данные с чеков будут отправлять в ФНС через интернет.

2. Упростилась регистрация кассового аппарата, не нужно ездить в налоговую, достаточно зайти на сайт nalog.ru и зарегистрировать ККТ через личный кабинет.

3. Предприниматели которые на данный момент не используют ККТ, будут обязаны до 1 июля 2018 года приобрести онлайн-кассы и отправлять данные в налоговую службу.

4. Изменения коснулись также чеков и бланков строгой отчетности, теперь в них увеличится количество данных которые должны присутствовать.

5. Появились так называемые операторы фискальных данных, они будут осуществлять прием, передачу, обработку и хранение фискальных данных в Федеральную Налоговую Службу.

6. Кассовые аппараты технически станут другими, ЭКЛЗ заменит фискальный накопитель.

7. Не всех обяжут использовать онлайн-кассы, существует перечень видов деятельности которым новая ККТ не понадобится.

Новые понятия

Фискальный накопитель - шифровальные (криптографические) средства защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, аналог ЭКЛЗ. Его нужно будет менять один раз в 13 месяцев всем кроме организаций работающих на патенте, ЕНВД и УСН, им сделано послабление, замена ФН будет требоваться только один раз в 36 месяцев.

Оператор фискальных данных - является неким посредником между предприятием торговли, осуществляющем расчеты с населением, и Федеральной налоговой службой. Именно оператор фискальных данных осуществляет передачу кассовых чеков в электронном виде через онлайн-кассу в налоговую инспекцию при помощи интернет-соединения.

Применение касс в 2017 году.

Покупатель приходит в магазин за покупкой, кассир сканирует шрих-код на упаковке, фискальный накопитель, находящийся внутри ККМ сохраняет чек, подписывает его фискальным признаком, и отправляет данные по чеку ОФД. Оператор фискальных данных обрабатывает информацию, отправляет ответ обратно кассе, а данные по чеку в ФНС. Далее покупатель получает чек, либо 2 чека по желанию (один бумажный и один электронный на почту или телефон).

В соответствии с законом 54-ФЗ, все точки продаж обязательно должны быть подключены к интернету. Но стоит отметить, что скорость пробития чека не будет зависить от скорости интернета, данные будут передаваться параллельно и даже если сеть пропадёт, то информация по чеку в ОФД будет передана позже, как только связь восстановится.

Реквизиты чеков и бланков для онлайн-касс

Ввиду новых требований, которые касаются ККТ, появились новые требования, которые теперь предъявляются к чекам и бланкам строгой отчетности (БСО). В них в обязательном порядке должна быть следующая информация:

Информация о налоговой системе продавца;

Адрес сайта оператора фискальных данных;

Признак расчета (приход или расход);

Форма расчета (наличные или электронный платеж);

Сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС;

Заводской номер фискального накопителя;

Дата, время и место осуществления расчета;

Наименование товаров;

Номер телефона или email покупателя, если чек или БСО передаются в электронной форме.

Регистрация ККМ

Кассовый аппарат с передачей данных будет поставить на учет в налоговую гораздо проще и быстрее чем обычный. Владелец должен будет лишь зарегистрироваться на сайте налоговой службы nalog.ru и оставить запрос на фискализацию кассы, далее подписать заявку своей электронной подписью и ожидать подтверждения. После того как налоговая служба получит данную информацию, она отправит предпринимателю регистрационные данные, а в аппарат внесутся данные по фискализации.

Теперь не нужно будет посещать ФНС лично с контрольно-кассовым аппаратом, а также заключать договор с ЦТО.

Стоимость онлайн-кассы

После того как закон официально вступил в силу, стало понятно, что применение онлайн ККТ для бизнеса станет обязательным. Сколько же нужно потратить, чтобы пользоваться недорогой онлайн-кассой? Стоимость складывается из следующих составляющих:

1. Стоимость фискальных регистраторов с фискальным накопителем не будет превышать стоимость обычных. Возьмем в расчёт минимальную цену 20 тыс. руб. Комплекты модернизации будут обходиться в среднем от 5 до 15 тыс. рублей.

2. Договор с Оператором Фискальных Данных обойдется в 3000 рублей в год.

3. Услуги ЦТО официально больше не нужны.

4. Кассовое ПО в среднем будет стоить 7 тыс. руб. за одну онлайн-кассу.

Таким образом, минимальная стоимость перехода на онлайн-кассы используя ПО и фискальный регистратор выйдет порядка 37 тыс. рублей (используя комплекты модернизации, можно сэкономить до 10 тысяч рублей).

Но если рассмотреть традиционные POS-терминалы, то стоимость сразу возрастёт минимум в 2 раза.

Переход на онлайн-кассы

Государство предложило поэтапный переход на кассовые аппараты онлайн:

1. Для тех предпринимателей кому было разрешено не применять ККТ, предусмотрена отсрочка до 01.07.2018 года.

3. Помимо этого в законе имеется список видов торговли, в которых разрешено не применять кассовую технику онлайн.

4. Все, кто не попал в 3 пункта описанные выше, обязаны применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. А с 1 февраля 2017 года уже будет невозможно зарегистрировать кассу старого образца.

Стоит заметить, что техника старого образца которая будет зарегистрирована до 01.02.2017 сможет использоваться до 01.07.2017.

Штрафы с 2017 года

За неприменение ККТ либо за неправильное применение контрольно-кассовой техники грозят штрафы:

1. ККТ не соответствует требованиям - 10 тыс. рублей.

2. Чек не отправлен покупателю - 10 тыс. рублей.

3. Торговля без ККТ - 30 тыс. рублей.

Как сэкономить на покупке новой ККМ?

Идеальным решением будет использовать доступное программное обеспечение с подключенным к нему фискальным регистратором. Удобная программа для розничных магазинов, интернет-магазинов и сферы услу - "Розница365", которая полностью совместима с фискальными регистраторами, соответствующими новым требованиям закона 54-ФЗ.

Большинство кассовых аппаратов, выпущенных до 2017 года, а также чекопечатающих машин (ЧПМ и ЧПУ, которыми с 2009 года пользуются многие предприятия-плательщики ЕНВД) можно доработать таким образом, что они станут полноценными онлайн кассами, внесенными в Госреестр.

Порядок модернизации (доработки) касс или ЧПМ до онлайн касс

Модернизировать (доработать до онлайн версии) кассу или чекопечатающую машину можно только в ЦТО. ВАЖНО! Выбирайте только известные ЦТО, не прибегайте к услугам сомнительных лиц!

Модернизация кассового аппарата или ЧПМ предусматривает вскрытие корпуса и установку фискального накопителя (ФН) и устройства модернизации (УМ) - блока, обеспечивающего подключение кассы к интернету для онлайн передачи данных о продажах в ФНС. Фискальный накопитель - устройство универсальное, он подходит для всех моделей касс, а вот комплекты модернизации разные для разных моделей и для разных производителей. После установки ФН и УМ, корпус закрывается и производится обновление (перепрошивка) кассового программного обеспечения. Теперь это уже полноценная онлайн касса - она может передавать данные по интернету в ОФД в режиме онлайн, записывать транзакции на фискальный накопитель, печатать на кассовом чеке QR-код, отправлять чек покупателю в электронном виде - т. е. делать все, что требует 54-ФЗ.

На корпус онлайн кассы крепиться новый фирменный шильдик с указанием ее названия. В названии обязательно присутствует буква "Ф" .

Теперь ваш кассовый аппарат или чекопечатающая машина модернизированы и стали полноценной онлайн кассой

ВАЖНО! Вместе с онлайн кассой вам выдадут новый паспорт ККТ, который необходимо во-первых, хранить, а во-вторых, внимательно ознакомиться с гарантийными обязательствами завода-производителя - это очень важная информация!

Какую кассовую технику можно доработать до онлайн кассы

• простые суммовые кассы (ККМ)
• чекопечатающие машины (ЧПМ), аналоги ККМ для плательщиков ЕНВД
• фискальные регистраторы, входящие в состав POS-систем (для автоматизированных предприятий)
• чекопечатающие принтеры входящие в состав POS-систем (для автоматизированных предприятий, являющихся плательщиками ЕНВД)

Стоит ли модернизировать старую кассу?

Совершенно точно не имеет смысла модернизировать простые кассы, такие как "Меркурий" или "ЭКР".

Во-первых, стоимость доработки старой кассы до ее онлайн-версии и стоимость новой онлайн кассы той же модели отличаются незначительно.

Во-вторых, модернизация старой кассы добавляет ей только основные функции, которые требует 54-ФЗ, а новые модели имеют гораздо больше возможностей. Например, к ним можно подключать внешний банковский терминал для приема оплаты по банковским картам и сканер штрих-кода. Модернизированная касса такими возможностями не обладает.

В-третьих, на рынке появились новые модели простых касс по низким ценам и "Меркурий-115Ф" перестал быть самой дешевой онлайн кассой. Выгоднее купить, например "АГАТ-01Ф" - вместе с фискальным накопителем на 13 месяцев она стоит 12 600 рублей. С гнездом для подключения сканера штрих-кода и банковского терминала.

Какие кассы выгодно модернизировать

Выгодно модернизировать фискальные регистраторы и АСПД. Это аппараты, работающие в составе кассовых терминалов. Если вы используете кассу с банковским терминалом "ЯРУС" - ее тоже выгодно доработать до онлайн версии.

Памятка для магазинов и общепита с автоматизированными местами кассиров

Если вы - магазин, общепит или любое другое предприятие с автоматизированным местом кассира (кассовое место оборудовано компьютером, POS-системой или POS-терминалом), вам необходимо сделать следующее.

Кроме модернизации ККТ или АСПД до онлайн кассы, необходимо также модернизировать кассовое программное обеспечение (кассовое ПО). Это обязательно! Обратитесь в компанию, которая вас автоматизировала, все известные производители ПО давно адаптировали свои продукты под требования 54-ФЗ.

Товароучетную программу модернизировать не нужно!

Если у вас используется фискальный регистратор производства группы компаний "ШТРИХ-М" (к ним относятся ФРы под брендами "ШТРИХ", "RETAIL" и "RR"), то все они могут быть модернизированы до онлайн касс. Исключений два: не подлежат модернизации фискальные регистраторы "ШТРИХ-950-К" и "ШТРИХ-Light-К", причем имеется ввиду самая первая модификация этого фискального регистратора. "ШТРИХ-Light-100", "ШТРИХ-Light-200" и "ШТРИХ-Light-ПТК" доработать под требования 54-ФЗ можно. Модернизировать фискальный регистратор до онлайн-версии дешевле, чем купить новую кассу.

Как начать работать с модернизированной кассой

Самый простой вариант - поручите ЦТО выполнить работу по онлайн кассе "под ключ". Деньги небольшие (в нашем ЦТО это стоит 2 000 рублей), а времени и нервов сэкономите много. Но если все-таки хотите все сделать сами, то вот ваши шаги.

Шаг 1 . Получить квалифицированную электронную подпись

Шаг 2. Создать Личный кабинет на сайте ФНС

Шаг 3. Определиться, с каким ОФД вы будете работать и заключать с ним договор на обслуживание

Шаг 4. В Личном кабинете на сайте ФНС зарегистрировать свою онлайн кассу. Будьте внимательны, предварительно прочтите инструкцию (27 страниц). Если вы в процессе регистрации погубите фискальный накопитель (прецеденты уже есть!), то обижаться будет не на кого, и компенсацию требовать тоже не с кого

Если при регистрации все прошло благополучно, то вы увидите в Личном кабинете, что ваша онлайн касса успешно зарегистрирована. Все, вы поставили свою кассу на учет в ФНС.

После этого можно работать с онлайн кассой.

К доработке ККТ, ЧПМ и АСПД до ОНЛАЙН КАСС доступны следующие модели производства ГК "ШТРИХ-М":

Доработка до онлайн-версий фискальных регистраторов (ККТ), используемых в платежных терминалах и торговых автоматах самообслуживания

Сервисный центр “ОРГТЕХЦЕНТР” модернизирует старые ККТ, ЧПМ и АСПД до ОНЛАЙН КАСС

Мы выполним модернизацию вашей старой ККМ до онлайн кассы "под ключ":

• сделаем квалифицированную электронную подпись (КЭП)
• доработаем вашу кассу или ЧПМ до онлайн версии
• зарегистрируем и ККТ в Личном кабинете на сайте ФНС nalog.ru
• подключим к оператору фискальных данных (ОФД)
• поставим на учет в ФНС вашу - теперь уже онлайн - кассу

Напоминаем, что по закону все предприниматели, которые работали на ККТ с ЭКЛЗ, 1 июля 2017 года обязаны были либо модернизировать ее до онлайн версии, либо, если это невозможно, купить онлайн кассу и работать на ней. Если вдруг, по какой-то причине, вы еще этого не сделали, то вы нарушаете российское законодательство. Вам необходимо срочно обратиться в ЦТО для модернизации вашего кассового аппарата. Сделайте это прямо сейчас: тел.

В нашей стране предпринимателям нельзя заниматься розничной торговлей без кассового аппарата, зарегистрированного надлежащим образом в налоговых органах. Логично, что ККМ, имеющая уникальный идентификационный номер в налоговом реестре и закреплённая за конкретным ИП или юрлицом, не может быть передана другому лицу, продана или утилизирована просто так. Прежде чем совершить любое из этих действий, кассовую технику необходимо снять с учёта.

Когда может понадобиться снятие кассового аппарата с учёта?

Необходимость перерегистрации или полного снятия ККМ с налогового учёта может появиться как при закрытии организации, так и в процессе ее деятельности. Происходит это в таких случаях:

1. Замена кассового аппарата на другую модель (более новую и функциональную).
2. Используемая модель ККМ устарела и вычеркнута из государственного реестра ККТ. Срок эксплуатации кассовых аппаратов составляет всего 7 лет с момента начала работы.
3. Продажа, передача в пользование безвозмездно или за плату (в аренду) другому ИП или организации.
4. Кассовый аппарат не эксплуатируется, но находится в открытом доступе для работников фирмы, посторонних людей. Во избежание несанкционированного применения его нужно деактивировать, если не планируется в будущем использовать его по назначению.
5. Закрытие ИП, ликвидация юридического лица также служат основанием для снятия кассы с регистрационного учёта.

На что обратить внимание при снятии кассы с регистрации?

Суть всей процедуры заключается в проверке соответствия информации в кассовом журнале и данных, содержащихся в фискальной памяти аппарата, деактивации машины, снятии и передачи на хранение блока ЭКЛЗ (защищенной электронной кассовой ленты). Однако сам процесс в разных регионах и даже в разных инспекциях ФНС может проходить по-своему.

Есть некоторые нюансы, которые необходимо уточнить заблаговременно в конкретном территориальном налоговом органе – именно в том, в котором и регистрировалась ККМ. Многие ИФНС требуют снятия фискальных отчетов специалистом обслуживающего центра только в присутствии инспектора. В таком случае, предварительно договорившись с инженером ЦТО, нужно в определённый день подъехать в свою инспекцию, захватив с собой кассовый аппарат и все подготовленные бумаги.

Некоторые инспекции смотрят на такие строгости сквозь пальцы и не просят привозить к ним техника и кассу. Для них достаточно корректно оформленных документов, главное, чтобы они были предоставлены сертифицированным ЦТО и своевременно предъявлены регистратору.

При «упрощённом» порядке сотрудник центра обслуживания кассовой техники самостоятельно снимает фискальную память и формирует пакет документов для снятия ККМ с учёта. Владельцу кассы остаётся лишь отнести заявление в налоговую (лично или отправить представителя с доверенностью) в этот же день или в трёхдневный срок, в зависимости от правил, установленных в местной ИФНС.

Планируя снимать ККТ с регистрации, необходимо уточнить, вся ли налоговая отчётность сдана на текущий момент, нет ли задолженностей перед бюджетом, оплачены ли счета ЦТО. Желательно внимательно изучить журнал кассира-операциониста на предмет полноты и правильности внесения информации, а также проверить отметки в журнале вызова техспециалиста. Если всё в порядке, пора заняться подготовкой документации.

Перечень документов для ИФНС

ККМ, подлежащая снятию с учёта в ИФНС, должна иметь следующий сопроводительный пакет:

• регистрационная карточка, выданная при постановке на учёт;
• журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
• паспорт кассового аппарата и паспорт ЭКЛЗ;
• журнал вызова сотрудников технического обслуживания;
• копия баланса за последний отчётный период (отмеченный налоговой), кассовая книга или книга доходов и расходов (для ООО и ИП соответственно) – данные документы не обязательны, но могут понадобиться для работы налогового инспектора.

В процессе снятия памяти кассовой машины сотрудник ЦТО предоставляет:

• акт о снятии показаний счётчиков аппарата (форма КМ-2);
• чек с фискальным отчётом за всё время эксплуатации ККМ;
• по 1 чеку-отчёту за каждый из 3-х последних лет работы кассы;
• помесячные фискальные отчёты за аналогичный период;
• отчёт по последней ЭКЛЗ;
• чек о закрытии архива памяти аппарата;
• акт о передаче блока памяти на хранение.

Представитель организации – владельца ККТ предъявляет налоговому инспектору паспорт (доверенность нужна, если это не сам директор или индивидуальный предприниматель) и заполненное заявление. В 2014 году заявление на снятие с учёта ККМ оформляется на универсальном , который с 2012 года един для всех регистрационных действий с ККТ (при постановке на учёт и внесении изменений в регистрационные карточки).

Порядок снятия ККТ с учёта

Итак, перечислим основные действия по снятию с учёта кассовой машины:

1. Уточняем нюансы работы «своей» налоговой.
2. Готовим комплект документов.
3. Обращаемся в ЦТО для согласования и проведения процедуры.
4. Наносим визит в ИФНС.

Как видно, инструкция по снятию ККМ с учёта проста и понятна, а сам процесс не занимает много времени. При удачном стечении обстоятельств поход в налоговую не займёт больше 15 минут. Если же отдел регистрации касс не отличается скоростной работой или принимает всего несколько дней в неделю, тогда придётся подождать до 5 дней.

После этого с кассовым аппаратом можно делать всё что угодно: подарить, отдать в аренду, продать или сдать на комиссию в ЦТО. Правда, это касается только тех машин, которые ещё числятся в госреестре: они оснащаются новой памятью и вновь вводятся к эксплуатацию. Аппараты, у которых вышел срок амортизации (7 лет) дальнейшему использованию не подлежат.

Блок ЭКЛЗ на случай камеральной проверки должен храниться в организации в течение 5 лет после снятия с регистрации.

Материал softbalance.ru (ГК Софтбаланс)

1 июля 2017 года ФНС в одностороннем порядке снимет с учета все ККТ с ЭКЛЗ. Об этом сказано в письме ФНС № ЕД-4-20/11625@ от 19.06.2017.

«Согласно пункту 3 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ контрольно-кассовая техника, соответствующая требованиям Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) (далее – контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ) зарегистрированная в налоговых органах до 01.02.2017, снимается с регистрационного учета в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, до 01.07.2017.

При этом контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета с 01.07.2017»

Что это означает для владельцев касс и можно ли им будет продолжить работу?

«Следует учитывать, что в случае, если контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, снята с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке после 01.07.2017, и ввиду отсутствия возможности применения контрольно-кассовой техники по новому порядку, при наличии обстоятельств, указанных в письме Министерства финансов Российской Федерации от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, такое устройство применяется для выдачи покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждения факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), то указанные организации и индивидуальные предприниматели к административной ответственности не привлекаются»

На владельцев ККТ возлагается ответственность за предоставление в налоговые органы фискальных отчетов:

«При этом налоговые органы сообщают таким пользователям контрольно-кассовой техники о необходимости представления после 01.07.2017 в налоговые органы показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков, снятых с контрольно-кассовой техники, несоответствующей требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, до момента осуществления ее модернизации »

Снятие ККТ с регистрационного учета это регламентированная процедура, порядок которой может изменяться по внутренним правилам региональных подразделений ФНС. Но его основные этапы, как правило, состоят из:

Подготовки пакеты сопроводительных документов:

• регистрационная карточка, выданная при постановке ККТ на учёт;
• журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
• паспорт кассового аппарата и паспорт ЭКЛЗ;
• журнал вызова сотрудников технического обслуживания;

Подготовка фискальных отчетов и актов по итогам работы ККТ от сотрудника ЦТО:

• акт о снятии показаний счётчиков аппарата (форма КМ-2);
• чек с фискальным отчётом за всё время эксплуатации ККМ;
• по 1 чеку-отчёту за каждый из 3-х последних лет работы кассы;
• чек о закрытии архива памяти аппарата;
• акт о передаче блока памяти на хранение.

При этом налоговый инспектор проверяет данные в журнале кассира-операциониста с данными фискальных отчетов, полученных из ККТ. Сами фискальные отчеты по правилам снимает сотрудник ФНС из специальной утилиты используя пароль налогового инспектора. Но, как правило во многих регионах эту операцию за них выполняют сотрудники ЦТО. И только после проверки всех документов ККТ снимают с учета в базе ФНС, о чем и выдают соответствующие документы и делают записи в паспорте ККТ.

Документы по кассе и ЭКЛЗ предприятие обязано хранить у себя в течении 5 лет и предоставлять по требованию проверяющих органов.

Выход письма ФНС № ЕД-4-20/11625@ от 19.06.2017 вызывает множество вопросов.

1. Если ККТ с ЭКЛЗ продолжает работу после 01.07.17 и до момента модернизации (замены), то когда с нее снимать фискальные отчеты?

Напомним, что фискальные отчеты должны соответствовать записям журнала кассира-операциониста и отражать все операции, производимые на кассе, иначе налоговый инспектор просто не сможет их проверить. Но с 01.07.17 старый порядок работы с ККТ отменяется (включая требования по заполнению журнала). Согласно письму ФНС № ЕД-4-20/11625@ от 19.06.2017, после 01.07.17 такое устройство применяется для выдачи покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждения факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), т.е. в режиме принтера товарных чеков. Если с 01.07.17 перестать заполнять кассовую книгу, а фискальные отчеты снять и сдать позже, то как инспектор их примет?

Мы советуем после 01.07.17 продолжать выполнять на кассе все операции в обычном режиме. И кассовый журнал тоже вести в обычном режиме. И уже непосредственно перед модернизацией или замены ККТ снять фискальные отчеты.

2. Закрытие архива ЭКЛЗ приведет к блокировке ККТ. Как этого избежать?

Операция закрытия ЭКЛЗ и ее передача на хранение входит в обязательные при снятии ККТ с учета. Но после этого чтобы продолжить работу на кассе в нее необходимо установить и активировать новую ЭКЛЗ или отключить режим ее использования. Поэтому чтобы продолжить работу на кассе, как это рекомендует ФНС, архив ЭКЛЗ лучше не трогать и закрыть его вместе со снятием фискальных отчетов перед переходом на работу по новым правилам.

3. Сколько времени дается предприятию на предоставление в ФНС фискальных отчетов о снятии ККТ с учета?

Этот период нигде не зафиксирован. Логично, что пока ККТ продолжают использовать в режиме чекового принтера до момента получения новой кассы или модернизации старой, операции по закрытию архива ЭКЛЗ произвести затруднительно, а значит и сдать фискальные отчеты тоже. Поэтому при наличии обстоятельств, указанных в письме Министерства финансов Российской Федерации от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, срок использования старой ККТ и сдачи отчетов по ней могут быть сопоставимы. При этом при сдаче отчетов после 01.07.2017 мы рекомендуем при визите в налоговую иметь при себе документы, подтверждающие вашу добропорядочность (договор поставки ФН и платежное поручение об его оплате с датой до 01.07.2017).

4. Какой штраф предусмотрен за не предоставление фискальных отчетов после снятия ККТ с учета ФНС в одностороннем порядке?

Штрафы за такое нарушение не предусмотрены. Однако те документы, которые выдает налоговой инспектор при снятии ККТ с учета, могут быть затребованы ФНС при плановых и внеплановых (встречных) проверках. Поэтому мы рекомендуем выполнить все операции по снятии ККТ с учета в полном объеме.

5. Что делать если ФНС снимет кассу с учета по своей базе 01.07.2017, а фискальные отчеты будут за другую, более позднюю дату?