В настоящее время многие предпочитают приобретать товары не через розничные торговые точки, а заказав непосредственно у производителя или генерального дистрибьютора. Таким образом удается сделать приобретение с существенной скидкой. Но зачастую фирма требует полную оплату за товар еще до его отгрузки – так называемый аванс. Что такое предоплата и почему ее требуют с одних клиентов, а с других – нет?

Предварительный платеж

В случае заказа товара по предоплате поставщик требует перечисления полной или частичной суммы стоимости товара на свой расчетный счет. Заранее оплаченная стоимость служит гарантией того, что покупатель действительно заинтересован в приобретении. Такой вид перечисления в бухгалтерии носит название Стандартные условия предоплаты выставляются разовым или случайным покупателям. Постоянным клиентам удобнее заключить договор купли-продажи установленного образца, в котором оговариваются условия – предоплата, перечисление по факту, отсрочка платежа. Если по условиям соглашения клиент согласен перечислить деньги заранее, подписывается договор предоплаты. Поставщик может выдвинуть встречные требования, к примеру настоять, что расчет с отсрочкой возможен лишь после заказа определенного количества товара. При невыполнении данного условия клиент непосредственно узнает, что такое предоплата, и перечисляет деньги еще до отгрузки товара.

Полная и частичная предоплата

В зависимости от того, насколько заинтересован поставщик в покупателе, может применяться полная или частичная предоплата. Полная возможна для новых покупателей, для клиентов, осуществляющих нерегулярные закупки, и в случае, если стоимость товарной продукции может измениться за короткий период времени.

Что такое предоплата частичная? В этом случае клиент оплачивает 70, 50, 30 процентов от общей стоимости покупки. После получения товара в полном ассортименте покупателю остается доплатить оставшуюся сумму.

Возможен и другой вид обработки операции. К примеру, покупателю выставляется счет на авансовый платеж в размере 30% стоимости товара. После оформления сделки клиент оплачивает 100% стоимости. На счетах продавца возникают излишне перечисленные средства. Их он впоследствии или возвращает покупателю, или же использует как предоплату за следующую партию товара. Такой способ носит название «револьверного», так как движение денег похоже на перемещение патронов в барабане револьвера. Данным способом часто пользуются продавцы при периодических поставках товара своим контрагентам.

Счет на предварительный платеж

Счет на предоплату выписывается после заявки контрагента и включает в себя следующие реквизиты:

• наименование товара;
• единица измерения;
• количество приобретенных товарных единиц;
• услуги доставки – если доставка товара будет производиться за счет поставщика;
• сумма итого;
• начисленные налоги (НДС, акцизный сбор, прочее);
• сумма всего.

Правильно оформленный и принятый контрагентом счет на предоплату является бухгалтерским документом и должен быть отражен в складском и налоговом учете.

Взаиморасчеты между физическими лицами

Конечно, при приобретении товара через интернет никакие счета никому не выставляются. Такие сделки осуществляются на основании устной договоренности между покупателем и продавцом. Тогда же оговаривается и авансовый платеж – уместен ли он и в какой сумме будет производиться. Окончательный взаиморасчет возможен лишь по результату полной договоренности.

Как выбрать надежного продавца

Разумеется, любая предоплата – это риск прежде всего для покупателя. Есть вероятность того, что за совершенный авансовый платеж заказчик не получает выбранный товар. Давайте посмотрим, как можно уберечься от мошенников, применив элементарные правила безопасности.

В первую очередь смотрите на репутацию продавца. Разумеется, многие мошенники покупают отзывы в сети. Как правило, такие отзывы стандартны, пишутся не по существу и по сути своей сводятся к двум фразам: «замечательный товар», «хороший продавец». Конечно же, такие комментарии не отражают ни реальную репутацию продавца, ни способы его работы с покупателями.

Среди положительных отзывов интерес представляют те, которые описывают сам процесс покупки – была ли предоплата за товар, как была запакована покупка, как быстро продавец выходил на связь и прочее. Такие отзывы стоит принимать во внимание при оценке надежности лица, реализующего товар.

Интереснее рассматривать отзывы отрицательные – если они есть, конечно. Разумеется, отрицательные отзывы никто не пишет за деньги – а значит, все они написаны реальными или несостоявшимися покупателями. Проанализируйте не количество, а суть этих отзывов. Если жалобы касаются того, что покупателю неизвестно, что такое предоплата, что он не смог договориться с продавцом – смело игнорируйте такой комментарий. Обращайте внимание на жалобы про плохую обратную связь, на непонятные задержки с отправкой товара и тому подобные вещи. Если эти жалобы выложены в сеть и пропущены администрацией ресурса, на котором они размещены – к ним стоит прислушаться.

Остерегаемся мошенников

Второй момент – кстати, очень интересный – количество лотов товара, выставленного данным продавцом на этом ресурсе. Стандартный продавец с хорошей репутацией может настаивать на предоплате, если на данной интернет-площадке он выставляет большой ассортимент предлагаемых товаров. В таком случае ему неинтересно вас обманывать – ваша жалоба автоматически закроет ему доступ к дальнейшей реализации. Если покупатель с не очень хорошей репутацией выставляет один-два лота по подозрительно низким ценам, которые хочет продать на условиях предоплаты – вполне возможно, что перед вами мошенник.

Так что не спешите выкладывать деньги за интересную позицию на условиях предоплаты, не ознакомившись с продавцом и его репутацией. Данный совет касается работы и с юридическими лицами, и с частными предпринимателями.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на расчетном счете организации для полной оплаты платежного поручения, возможна частичная оплата платежных поручений из текущего остатка или поступлений на расчетный счет организации. Такая операция отражается в учете через ввод на основании частично оплачиваемого платежного поручения документа «Платежный ордер: списание денежных средств». В сформированном платежном ордере сумма частичной оплаты указывается как сумма документа; дальнейшее отражение платежа аналогично другим документам списания безналичных денежных средств

При исполнении обоих этапов отражения документа в управленческом учете производится:

• проведение документа по бухгалтерскому учету (в налоговом учете отражаются лишь возникшие суммовые и курсовые разницы с отнесением их на внереализационные доходы / расходы);
• изменение состояния фактических взаиморасчетов:
• при выбранном виде операции «Оплата поставщику», «Возврат денежных средств покупателю» - с контрагентом, указанным в документе;
• Документ «Платежное поручение (исходящее)» может быть введен на основании документа «Заявка на расходование средств». В форме документа предусмотрен реквизит «Заявка» , который заполняется при вводе на основании или может быть заполнен вручную. При проведении исходящего платежного поручения с указанной заявкой на расходование средств проверяется соответствие суммы документа текущему остатку неисполненных платежей по данной заявке.

Существует возможность при настройке дополнительных прав запретить пользователю проводить платежные документы без указания заявки на расходование средств.

Также, документ «Платежное поручение (исходящее)» может быть введен на основании документов:

• «Поступление товаров и услуг»;
• «Заказ поставщику»;
• «Счет на оплату поставщика»;
• «Поступление доп. расходов»;
• «Возврат товаров от покупателя»;
• «Отчет комитенту о продажах»;

Выше при обсуждении документа «Заявка на расходование денежных средств» показан механизм формирования «Платежного поручения исходящего» на основании. Напомним еще раз его вид.

Если оба поручения и входящее и исходящее оплачены, то есть в них поставлены флажки «Оплачено», то это означает что банк выполнил эти поручения и можно взять выписку из банка, сформировать свою выписку с помощью обработки «Выписка из банка»(которая делается на основании платежных поручений) и сравнить их.

6.5.Отчет "Анализ доступности денежных средств"

Отчет предназначен для анализа сводной информации по:

1. остаткам денежных средств на расчетных счетах организаций и в кассах;

2. выписанным, но не оплаченным на момент отчета расходным платежным документам;

3. зарезервированным по заявкам денежным средствам;

4. ожидаемым к поступлению платежам

Итоговым значением отчета является остаток денежных средств в разрезе мест хранения, свободный для использования.

Он получается вычитанием из значения в п.1 значений в п.п. 2 и 3. Сумма ожидаемых платежей носит справочный характер и не участвует в расчете доступного к использованию остатка денежных средств.

Ячейки отчета расшифровываются:

1. Отчет «Остатки денежных средств»

2. Отчет «Неакцептованные исходящие платежи»

3. Отчет «Резервы денежных средств»

4. Отчет «Неакцептованные входящие платежи»

6.6.Отчет "Платежный календарь"

Отчет предназначен для вывода информации о планируемых платежах, поступлениях и остатках за выбранный период времени. При настройке отчета возможно указать использование и порядок двух видов группировок:

• дополнительные группировки: ответственный, контрагент и документ движения денежных средств; по дополнительным группировкам выводится детальная информация о планируемом движении денежных средств.

6.7.Отчет "Платежный календарь (с учетом заказов)"

Отчет предназначен для вывода информации о планируемых платежах, поступлениях и остатках за выбранный период времени с учетом заказов покупателей.

При настройке отчета возможно указать использование и порядок двух видов группировок:

• основные группировки: место хранения денежных средств (банковский счет, касса) и валюта денежных средств; по основным группировкам выводятся сводная информация о планируемом движении денежных средств;
• дополнительные группировки: ответственный, контрагент и документ движения денежных средств; по дополнительным группировкам выводится детальная информация о планируемом движении денежных средств. В качестве документа движения денежных средств, в данном отчете выводится информация о заказах поставщиков и заказов покупателей.

6.8.Отчет "Остатки денежных средств"

В отчете "Остатки денежных средств" можно посмотреть остатки денежных средств, в разрезе касс, расчетных счетов с детализацией по валютам.

Можно посмотреть остатки денежных средств по одной кассе или по одному расчетному счету, установив соответствующий отбор в отчете.

Суммы можно вывести для сравнения в двух валютах - валюте управленческого учета и в валюте, установленной для кассы или расчетного счета.

Отчет может быть представлен в виде кросс-таблицы или списка.

Переключение вида отчета производится в настройках отчета.

6.9. Обработка "Выписка банка"

Обработка предназначена для установки признака оплаты группе неоплаченных банковских документов, а также для просмотра списка документов, оплаченных за какой – либо день.

При настройке обработки указывается:

1. Дата оплаты.

2. Организация.

3. Расчетный счет.

4. Признак вывода только оплаченных платежных документов.

Значение флага "Признак вывода только оплаченных платежных документов" влияет на автоматическое заполнение табличной части обработки.

Если флаг установлен – в табличную часть будут отобраны только те платежные документы, которые оплачены и имеют дату оплаты равной указанной в шапке обработки.

Если флаг снят - система отбирает документы по выбранному банковскому счету с датой оплаты, равной дате выписки, а также все остальные проведенные на платеж по счету выписки документы с датой, меньшей либо равной дате выписки.

После указания реквизитов, табличная часть заполняется в автоматическом (по кнопке«Заполнить» ) режиме. Для неоплаченных документов, вошедших в выписку, полученную из банка, необходимо проставить флажок и нажать кнопку «Выполнить» .

При этом документам будет проставлен реквизит «Оплачено» , дата оплаты установлена равной указанной в обработке, и документы будут перепроведены.

Если в выписке банка отражена частичная оплата расчетного документа, из формы обработки можно ввести документ «Платежный ордер: поступление денежных средств» или «Платежный ордер: списание денежных средств» на основании документа, указанного в табличной части обработки. Ввод платежного ордера производится при выборе пункта «Частичная оплата» контекстного меню табличной части, открывающегося при нажатии правой кнопки мыши на строке, относящейся к документу, по которому необходимо отразить частичную оплату. По расчетным документам, у которых установлен флаг «Оплачено» частичная оплата не производится.

Важно. При отсутствии в базе документа, по которому прошло движение денежных средств согласно данным банковской выписки, его необходимо зарегистрировать и установить признак оплаты (с помощью обработки «Выписка банка» или напрямую из формы документа).

6.10. Отчет "Ведомость по денежным средствам"

В данном отчете можно получить информацию о движении наличных и безналичных денежных средств за определенный период времени.

В отчете можно отобрать данные по конкретной кассе или банковскому счету.

Можно также сгруппировать отчет по дням с указанием документов, с помощью которых фиксировались наличные или безналичные продажи.

Для того, чтобы сформировать отчет с группировкой по дням и документам движения необходимо установить следующие настройки отчета в диалоговом окне настроек, которое вызывается по кнопке "Настройка" .

• Группировка – Банковский счет, касса, По дням.
• Выводить детальные записи – флаг установлен.
• Поля детальной записи – Документ движения (регистратор).
• Показатели – Сумма в валюте счета (кассы).

6.11.Отчет "Движения денежных средств"

Отчет предназначен для анализа движения денежных средств компании за определенный период времени. Источником данных для отчета служит регистр "Движения денежных средств".

В этом регистре хранится наиболее полная информация по поступлениям и платежам компании, сгруппированная, с одной стороны, по реквизитам движения денежных средств (форма оплаты, расчетный счет (касса), статья движения денежных средств) и, с другой стороны, по реквизитам плательщика/получателя (контрагент, договор контрагента, сделка.

Также, в отчет может быть выведена детальная информация как по документам учета фактического движения денежных средств (банковские и кассовые документы), так и по документам, которыми эти платежи планировались. Таким образом, например, можно определить соотношение между объемами платежей, совершенных по заявкам на расходование средств и незапланированными платежами (по которым заявки не оформлялись).

Отчет выводится в виде кросс – таблицы. Дополнительно, результаты отчета могут быть сгруппированы по временным периодам (день, неделя, месяц и т.д.).

7.Обмен данными между «Торговлей» и «Бухгалтерией».

Находясь в «Торговле» по траектории Сервис-Обмен данными – Выгрузка данных в конфигурацию «Бухгалтерия»

Откроем обработку «Выгрузка» , зададим интервал выгрузки, организацию и имя файла любое.

Заем входим в «Бухгалтерию»и по траектории Сервис-обмен данными – Универсальный обмен данными в формате…

Это все. Убедится, что информация приехала из торговли в бухгалтерию. Что есть информация. В отличие от 1С 7 в торговле 1С8 нет проводок. Перебрасывается следующее – документы и справочники. Из этого следует, что прибывшие документы нужно провести.

Литература.

Богачева Т.Г.

Похожая информация.

Чем различаются одновременно действующие сегодня форматы фискальных документов ККТ? Какой из них более удобен для оформления частичной оплаты товара? Как правильно читать отчет по смене, пришедший на смену Z-отчету? Об этом БУХ.1С рассказала руководитель направления автоматизации розничной торговли фирмы «1С» Ольга Салимова .

Форматы и сроки их действия

Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ввел в действие одновременно три версии формата фискальных документов:

• ФФД 1.0 - для взаимодействия с фискальным накопителем 1.0,
• ФФД 1.1 для взаимодействия с накопителем 1.1,
• ФФД 1.05 - переходный, при котором ККТ оперирует расширенным количеством реквизитов с тем же ФН 1.0.

Формат 1.0 уже признан недостаточно подробным, по нему невозможно сделать определенных выводов о действительных хозяйственных операциях. Так что тем же приказом установлен срок окончания действия формата фискального накопителя 1.0 – 1 января 2019 года.

Ограничений по времени формата 1.05 пока не предполагается. Поэтому, перейдя на этот формат, можно спокойно работать еще, как минимум, лет пять.

Частичные оплаты

Подавляющее большинство розничных предприятий используют ФФД 1.0 и не испытывают никаких проблем. Действительно, типичная розничная продажа в магазинах, к которой мы все привыкли, подразумевает, что сумма оплат равняется стоимости товаров, а отгрузка происходит в момент оплаты.

Проблемы начинаются, когда нужно оформить чеком частичную оплату товара. И это достаточно широкий список случаев:

• Оплата подарочным сертификатом или бонусами.
• Продажа товаров под заказ (например, мебели).
• Общественный транспорт, пассажирские, железнодорожные и авиаперевозки.
• Спортивные и другие зрелищные мероприятия.
• Парковки с пополнение счета через мобильное приложение.
• Продажа подписок на электронные журналы.

БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на телефон или планшет и присоединиться к каналу: https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram). Новости о налогах, бухучете и 1С - оперативно в вашем телефоне!

Оптовая торговля тоже обязана применять ККТ, если расчеты ведутся наличными или электронными средствами платежа. И становится проблематично оформлять частичные оплаты наличными. Ведь при частичной оплате сумма товарной части не совпадает с суммой платежа. Каждая сделка оформляется как минимум двумя чеками - на прием денежных средств и на отгрузку. В подвале чека указывается сумма расчета: сумма принятой оплаты наличными или электронными средствами и сумма расчета по товарам. Поэтому, применяя обычный «розничный» подход, мы получаем в целом по сделке завышение оборотов.

Примеры

Давайте рассмотрим в качестве примера продажу одной взрослой и двух детских кроваток - на сумму 14 000 руб. двумя чеками за наличный расчет. Для наглядности – в течение одной смены. 30% оплачиваются в момент отгрузки (4200 руб.). 70% - вторым чеком (9800 руб.).

Как продажа отражена в чеке с ФФД 1.0

То, что это частичная оплата, отмечается прямо в наименовании товара. Сумма чека равна сумме сделки, НДС посчитан верно. Сумма оплаты внесена наличными (4200 руб.). А вот сумма будущей оплаты в кредит отнесена к электронным средствам расчета, так как этот формат других форм оплаты не знает.

Со вторым чеком все происходит симметрично. Оплата кредита, принятая наличными, тоже отражена правильно, зачет аванса тоже отнесен на электронные средства платежа.

Более 80% пользователей ККТ сегодня используют ФФД 1.0. Что делать, если вас не устраивают описанные несуразности? Да собственно, ничего. Налоговики характеризуют его просто – «все свалено в кучу». Чтобы с «кучей» разобраться, придумали расширение формата.

ФФД 1.05

Помимо множества других реквизитов, форматом 1.05 введен реквизит «признак способа расчета». Устанавливается семь признаков способа расчета, с помощью которых описываются наиболее популярные схемы частичных оплат: предоплата 100%, предоплата, аванс, полный расчет, частичный расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита.

В подвале чека в формате 1.05 по сравнению с ФФД 1.0 появились новые реквизиты, которые явно указывают на учет оборотов частичных оплат:

• сумма расчета, указанного в чеке (БСО),
• сумма по чеку (БСО) наличными,
• сумма по чеку (БСО) электронными,
• сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса),
• сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит),
• сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.

А в конце смены добавляются еще оборотные за смену счетчики в соответствующих разрезах.

Чек с ФФД 1.05

Как видим, очень красиво в каждой строчке выделено, что это такое. Частичный расчет и кредит. Сумма чека определяется по сумме товарных строк, равна сумме сделки. Сумма оплаты внесена НАЛИЧНЫМИ, а вот в отношении оплаты в кредит уже совершенно по-человечески написано, что это ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ).

Второй чек. НАЛИЧНЫМИ мы принимаем последующую оплату, а зачтенный аванс тоже совершенно честно указывается как ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС).

На что тут надо обратить внимание – так это на сумму ПОЛУЧЕНО в первом чеке. Здесь указывается полная сумма, хотя получили мы ее лишь частично. (Выручка «получено» суммирует денежный поток и обязательства). На эту тему работаем с производителем ККТ, в ближайшее время ситуация изменится.

Но, несмотря на недочеты, мы понимаем, что при использовании версии 1.05 в ФНС отправляется более подробная информация, которая позволяет правильно оценивать хозяйственные операции. Поэтому для предприятий, которые используют схемы с частичными оплатами, необходимо переходить на формат 1.05.

Как перейти от 1.0 на 1.05?

Действующий приказ ФНС устанавливает правила перехода с версии на версию. Перейти можно только в момент замены фискального накопителя.

«Значение реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209) определяется в момент формирования отчета о регистрации или отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН и не может быть переопределено до момента формирования нового отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН», - говорится в Приказе.

Однако формат ФФД 1.0 настолько неудобен и недостаточен, что готовится поправка, которая отменяет данное требование. А пока суд да дело, некоторые производители предлагают на рынке переходную версию драйверов ФФД 1.0+, в котором поддерживаются некоторые необязательные для 1.0 теги. В частности признак способа расчета, о котором мы сегодня говорим. А также Суммовые показатели чека и Оборотные показатели смены.

Чек с ФФД 1.0+

Все расчеты частичной оплаты выводятся абсолютно четко, постоплата в кредит отражена.

Второй чек – выделен зачет аванса, обозначена оплата кредита наличными, и даже правильно определена сумма полученных средств. И для перехода на 1.0+ нужно только обновить программное обеспечение на кассе.

Как закрыть смену?

Как известно, формы первичных учетных документов по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовой техники (от КМ-1 до КМ-9) теперь отменены. В их числе книга и справка кассира-операциониста, а также журнал показателей ККТ. Их можно вести для собственных нужд (для определения материальной ответственности), но при проверках они не нужны.

Так как ФНС при анализе в основном ориентируется на сами чеки, значение Z-отчета заметно снизилась. Тем не менее, ему на смену пришел другой документ - Отчет о состоянии счетчиков. Только нужно научиться его читать.

Учимся читать новый Z-отчет (Отчет по смене)

Все разделы выводятся отдельно – по приходу, расходу, возврату, возврату расхода. То есть вы свободно можете уводить свои операции в минус, они будут отражаться положительными величинами, но в расходных секциях.

В нашу смену, как мы помним, было пробито всего два чека. На 4200 и 9800 рублей. Мы сделали выемку из кассы на полную сумму 14 000. И закрыли смену.

Вот так отчет выглядит для всех трех форматов.

Сконцентрируемся на важных для нас реквизитах.

Выемка наличных отражена правильно – 14 000. НДС определен верно. А вот сумма выручки удвоилась – 28000.

Обращаю ваше внимание, что выручка – это производный параметр, он не передается в теге, поэтому на него можно не очень сильно обращать внимание (пока ситуация не исправится). Обращать внимание нужно на то, что у нас указано в оплатах, в оборотных тегах.

ФФД 1.0 понимает два варианта оплат наличные и электронные, суммирует их в выручку. Но сумму действительных электронных платежей можно проконтролировать только по отчету эквайринга.

ФФД 1.05 верно определяет как наличные, так электронные обороты за смену. Выделяет предварительную оплату и последующую оплату.

ФФД 1.0+ может определить авансы и постоплаты, но тем не менее считает их электронными средствами платежа. Действительная сумма электронных платежей определяется вычитанием сумм авансов и постоплат из электронных средств платежа.

Что нас ждет в ближайшем будущем

ФНС разрабатывает методические указания по использованию форматов, которые станут обязательными после принятия поправок в закон 54-ФЗ. Пока что поправки еще не внесены в Госдуму.

Очень неожиданно для всех привычных к розничным чекам участников рынка при получении аванса и оплате кредита ФНС трактует товарную строку не как товар, а как платеж за данную товарную позицию. Соответственно, сумма по товарной строке – это не цена товара с учетом скидок и наценок, а сумма платежа, которую пользователь вводит произвольно.

Как только методические указания будут утверждены, они, соответственно, будут поддержаны в конфигурациях 1С.

Официальных разъяснений по данному вопросу нет.

Когда получаете аванс, в чеке укажите цену товара и сумму предоплаты. В реквизите «признак способа расчета» укажите - частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит. Когда покупатель будет вносить оставшуюся часть оплаты в реквизите «признак способа расчета» укажите - оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

Такие реквизиты, которые позволят определить признак расчетов, утверждены Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Нужно ли пробивать чек ККТ, получая от покупателей авансы за товары (работы, услуги) наличными

Да, нужно. Кроме тех ситуаций, конечно же, когда ККТ можно вовсе не применять.

Как правило, при расчетах наличными за товары (работы, услуги) применять ККТ обязательно. Отказаться от ККТ можно только в строго установленных случаях . Они приведены в Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ и статье 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ.

Если аванс получили по деятельности, по которой применять ККТ не обязательно, и соблюдены все необходимые условия, то выдавать кассовый чек не обязательно. Во всех остальных случаях применяйте ККТ. Это следует из , пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 8 декабря 2005 № 03-01-20/5-231 и постановлении Президиума ВАС РФ от 21 марта 2006 № 13854/05 .

Когда получаете аванс, в чеке укажите цену товара и сумму предоплаты. Разницу между ними укажите как постоплату. Реквизит «признак способа расчета» зависит от того, можно определить услугу, за которую внесен аванс, или нет. Если определили, ставьте признак – частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета. Если невозможно определить, за что предоплата, то укажите «признак способа расчета» – аванс.*

Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»

33. Значения реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) и перечень оснований для присвоения соответствующих значений реквизиту, а также формат данных этого реквизита ФД в печатной форме указаны в таблице 28 .

Таблица 28

Значения реквизита "признак способа расчета" и перечень оснований для присвоения соответствующих значений реквизиту, а также формат данных этого реквизита ФД в печатной форме*

	Значение реквизита	Перечень оснований для присвоения реквизиту "признак способа расчета" (тег 1214) соответствующего значения реквизита	Формат ПФ
	1	Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета	"ПРЕДОПЛАТА 100%" или "1" или может не печататься
	2	Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета	"ПРЕДОПЛАТА" или "2" или может не печататься
	3	Аванс	"АВАНС" или "3" или может не печататься
	4	Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета	"ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" или "4" или может не печататься
	5	Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит*	"ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ" или "5" или может не печататься
	6	Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит	"ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ" или "7" или может не печататься
	7	Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)*	"ОПЛАТА КРЕДИТА" или "9" или может не печататься

Примечание: В случае если в состав реквизита кассового чека (БСО) "предмет расчета" (тег 1059) входит реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), имеющий значение "7", такой кассовый чек (БСО) не может содержать иные реквизиты "предмет расчета" (тег 1059).