Налог на имущество физических лиц: с чем его едят February 24th, 2011
Большинство из нас рано или поздно сталкивается с "налогом на квартиру" или точнее «Налогом на имущество физических лиц ».
Примечательно, что этот налог не включен в Налоговый кодекс РФ, а регулируется отдельным законом от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" .
Итак, кто платит налог ? Платят физ.лица - собственники имущества, к которому относится:
- жилой дом;
- квартира;
- комната;
- дача;
- гараж;
- иное строение, помещение и сооружение;
- доля в праве общей собственности на имущество.
Какие же ставки
этого налога? Здесь все запутано: ставки устанавливаются местными органами самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Однако у них есть ограничения - ставки должны быть строго в интервалах, установленных законом N 2003-I:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения
Таким образом, чтобы узнать ставку налога в своем регионе, нужно найти соответствующий местный закон. Например, законом г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 "О ставках налога на имущество физических лиц" установлены следующие ставки:Ставка налога |
|
Жилых помещений: | |
0,1 процента |
|
0,2 процента |
|
свыше 500000 рублей | 0,5 процента |
Нежилых помещений: | |
до 300000 рублей (включительно) | 0,1 процента |
свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) | 0,3 процента |
свыше 500000 рублей | 0,5 процента |
- Герои СССР и РФ, инвалиды 1 и 2 гр., чернобыльцы, пенсионеры, родители погибших военнослужащих и пр. А также налог не уплачивается с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв.метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв.метров.
Важный момент: физ.лица должны сами сообщать в налоговые органы о наличии у них льготы по налогу. Перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло право на льготу. При несвоевременном обращении налог также пересчитывается, но не более, чем за 3 года.
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, и основания для их использования налогоплательщиками. Московские органы самоуправления не воспользовались своим правом и никаких дополнительных льгот помимо перечисленных в законе N 2003-I не установили:)
Кто и как рассчитывает этот налог? Расчетом занимается налоговая инспекция по месту нахождения имущества. Т.е. если вы москвич и имеете дачу в Тверской области, налоговое уведомление будет приходить вам по почте из Тверской области.
Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Данные предоставляют налоговой инспекции органы БТИ. Таким образом, налог рассчитывается не из реальной, а из кадастровой стоимости имущества. Органы БТИ обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.
Платежные извещения об уплате налога на имущество физического лица вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа . Вручить плательщику налоговое уведомление инспекция может:
- лично в руки (при этом считается, что уведомление вручено с момента, когда человек расписался в его получении);
- заказным письмом (при этом считается, что уведомление вручено по истечении шести рабочих дней с момента отправления письма).
Уплата налога производится владельцами имущества равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
Что делать, если собственник имущества не получает извещения и квитанции
на уплату налога на имущество?
В таком случае налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения имущества.
- Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.
- Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.
Да, может. Это право не зависит от того, по какой причине собственник имущества не привлекался к уплате налога (в т. ч. из-за ошибки инспекции). Это следует из пунктов 7, 10 и 11 ст. 5 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1, пункта 24 и абзаца 4 пункта 25 Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54.
Однако перерасчет (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения сумм налога) возможен только за три года , предшествующих обнаружению ошибки (п. 10 и 11 ст. 5 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1, п. 24 Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54). Например, в 2010 году инспекция может прислать уведомление об уплате налога за 2009, 2008 или 2007 годы
Обратите внимание!
Если не заплатить налог на имущество физических лиц или перечислить его позже установленных сроков, налоговая инспекция может:
- начислить на сумму недоимки пени (ст. 75 НК РФ);
- наложить штраф за неуплаченный налог (ст. 122 НК РФ);
- взыскать задолженность за счет имущества собственника (ст. 48 НК РФ).
За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц пени рассчитываются
следующим образом:
Неуплаченная (не вовремя уплаченная) сумма налога на имущество физических лиц × Количество календарных дней просрочки уплаты налога × 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки уплаты налога
Пени начисляют за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные, нерабочие и праздничные дни. Отсчет количества дней просрочки начинается со дня, следующего за днем окончания срока перечисления налога (п. 3 и п.4 ст. 75 НК РФ).
Статьей 122 Налогового кодекса РФ штраф за неуплату (неполную уплату) налога на имущество физических лиц установлен в размере:
- 20 процентов от неуплаченной суммы;
- 40 процентов от неуплаченной суммы (если будет доказано, что человек умышленно не платил налог).
Если требование не будет исполнено вовремя, инспекция может подать заявление в суд с требованием взыскать налог на имущество физических лиц (пени, штраф) за счет имущества налогоплательщика (денежных средств на счетах в банке, имущества, сданного в аренду и т.д.)
Сделать это налоговая инспекция может в течение шести месяцев с момента, когда истечет срок исполнения требования. Если инспекция пропустит шестимесячный срок, суд не будет рассматривать ее заявление. Такой порядок установлен статьей 48 Налогового кодекса РФ. Перечень имущества, за счет которого не может быть взыскана задолженность, указан в статье 446 Гражданского процессуального кодекса РФ.
Пример расчета налога: дядя Ваня владеет квартирой в Москве площадью 60 кв.м. и инвентаризационной стоимостью на 01.01.2010г. = 290 тыс. руб. Тогда сумма налога на имущество за 2010 год будет равна 290 000 * 0,1% = 290 рублей.
Я, например, столкнулась с «задвоением» себя в базе, из-за чего налоговые суммы стали приходить в пятикратном размере. В скором времени снова пойду разбираться в налоговую и отпишусь о результатах.
Налог на недвижимость считается одним из основных в России. Он был принят еще до Конституции и оставался в неизменном виде с 1991 года.
Налог вычислялся из инвентаризационной стоимости квартиры, которая устанавливается, грубо говоря, исходя из затрат на строительство жилья. Такая цена жилья, как правило, ниже рыночной примерно в 10 раз. При ней не учитывается ни район города, ни его инфраструктура, ни тип дома.
Однако у каждой квартиры существует еще и кадастровая стоимость - ее определяет Федеральная служба кадастра и картографии раз в пять лет. Она считается максимально приближенной к рыночной цене. При ее формировании учитываются все те же факторы: на каком этаже вы живете, насколько близко к дому расположено метро, находится недвижимость в элитном жилом квартале или хрущевке под снос. Узнать стоимость своего жилья можно либо в самом кадастровом паспорте квартиры, либо на сайте Росреестра .
Каким он будет теперь
15 октября правительство Москвы постановило, что теперь налог на недвижимость будет вычисляться из кадастровой стоимости жилья. Ставки для расчета налога будут разниться: чем выше кадастровая стоимость квартиры, тем больше придется платить в казну. Чиновники назвали несколько порогов налога: для объектов стоимостью до 10 миллионов рублей налог составит 0,1%, для имущества от 10 до 20 миллионов рублей - 0,15%, от 20 до 50 миллионов рублей - 0,2% , от 50 до 300 миллионов - 0,3%, а для самого дорого жилья, стоимость которого превышает 300 миллионов, - 2%.
По идее, при расчете налога можно сэкономить: из нового налога предусмотрены вычеты. Для квартиры это 20 кв. м, для комнаты - 10 кв. м, для дома - 50 кв. м. Таким образом, база для налога будет определяться как кадастровая стоимость квартиры, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м.
По кому ударит новый порядок налогообложения
В принципе, по всем. Издание «РБК» подсчитало : если раньше за двушку в пятиэтажном доме на Каховке надо было платить 700 рублей в год, то с 2015 года хозяевам недвижимости придется отдавать государству целых 7500 рублей ежегодно. Это наименьшее из зол.
Трудно придется жителям центра. К примеру, за трехкомнатную квартиру в сталинском доме на Тверской ежегодно придется платить 52 000 рублей (вместо привычных 2500). Самые большие налоговые ставки отойдут владельцам уникальной недвижимости - больших лофтов в клубных домах и проч.
Изменения в налоговом кодексе не скажутся только на льготниках и жителях Новой Москвы.
Сильнее всего закон ударит по владельцам апартаментов, которые числятся как« офисно-деловое, торговое, ресторанного, бытового обслуживания»: официально такая недвижимость считается коммерческой, и налоговая ставка на нее составляет 2%. То есть если за квартиру стоимостью в 10 миллионов налог составит от 10 до 30 тысяч в год, то за апартаменты такой же стоимости придется платить уже 200 тысяч.
Что принесет новый налог на недвижимость
Во-первых, покупать жилье в Москве станут менее охотно. Держать в собственности недвижимость (особенно в центре) станет невыгодно, поэтому от лишних квартир начнут избавляться как от балласта. Закон ударит по рантье: сдача квартиры в аренду перестанет быть таким прибыльным делом.
Малоимущим жителям центра придется перебраться на окраины. В сети уже назвали новую систему налогообложения самым действенным способом выселить коренных москвичей и пенсионеров из центра.
Как уменьшить налог на свою недвижимость
Как рассказал изданию «Дом. Лента.ру» руководитель управления земельно-имущественных отношений консалтинговой компании Heads Александр Зарицкий, кадастровая оценка недвижимости не имеет индивидуального подхода, поэтому не отражает настоящую стоимость жилья. Если кажется, что цена квартиры может быть ниже указанной, можно обратиться в комиссию по рассмотрению споров Росреестра. Тогда эксперты в индивидуальном порядке оценят реальную стоимость вашей квартиры и укажут ее новую кадастровую стоимость. Правда, в этом случае может получиться и так, что цена окажется выше первоначальной и вы сами себе сделаете еще хуже. А еще может открыться новый вид взяточничества - ради занижения стоимости квартир.
Не стоит забывать и про налоговые вычеты. Правда, действуют они только на один объект недвижимости. То есть если у вас есть несколько квартир и дача, то скидку от государства можно получить только на одно жилье на выбор.
Успокаивать себя остается только тем, что переход на новую систему затянется на пять лет. Первые выплаты по новой системе придутся на второе полугодие 2016 года, однако состоять они будут из старой суммы и процента от разницы между суммами нового и старого налога. Ежегодно в течение пяти лет этот процент и будет увеличиваться.
Краткое содержание:
Правовая инструкция сайт расскажет о новом порядке взыскания задолженности с физических лиц по налоговым платежам.
Как ФНС планирует повысить эффективность взыскания задолженности?
Федеральная налоговая служба разработала методические рекомендации для налоговых органов по повышению эффективности взыскания задолженности с физических лиц. Они содержатся в письме ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18402@ за подписью замглавы ведомства Дмитрия Григоренко.
Согласно документу, в целях взыскания задолженности с физических лиц по обязательным платежам в соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ и Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», налоговому органу рекомендуется проводить ряд мероприятий. Так, при условии, что сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган направляет в адрес Федеральной службы судебных приставов вступивший в силу судебный акт и ходатайство о наложении ареста на имущество должника. Если задолженность больше 10 000 рублей, налоговый орган должен требовать временного ограничения на выезд должника из РФ. При отсутствии имущества, на которое может быть обращено взыскание, налоговый орган по материалам исполнительного производства устанавливает, какие мероприятия были проведены судебным приставом-исполнителем по получению информации о месте работы должника и обращении взыскания на заработную плату и иные периодические выплаты.
При задолженности не более 25 000 рублей на основании данных исполнительного производства и информации Пенсионного фонда РФ о страхователе, осуществляющем уплату обязательных платежей (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), налоговый орган направляет исполнительный документ о взыскании денежных средств в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи. Помимо нового порядка взаимодействия с ФССП, налоговым органам также предписывается участвовать совместно с ГИБДД в рейдах по взысканию задолженности по имущественным налогам с физических лиц в наиболее посещаемых общественных местах (аэропорты, крупные торговые точки и т.д.).
Какие налоговые санкции предусмотрены законом?
По общему правилу, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора устанавливается пеня в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени приравнивается к 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст.75 НК РФ). Также в ст. 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы (например, оформления сделки по заниженной цене), иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия). В зависимости от того, были эти действия умышленными или нет, штраф составляет 20% или 40% от суммы налога. Если налогоплательщик «забыл» перечислить в бюджет указанную в налоговой декларации или налоговом уведомлении сумму налога, это не будет считаться правонарушением. С него в таком случае дополнительно подлежат взысканию только пени, но не штрафы (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ №57 от 30 июля 2013 г.).
В каких случаях ФНС обращается в суд?
С 15 сентября 2015 года рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица теперь производится в соответствии с Кодексом об административном судопроизводстве (КАС РФ). Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения обязанности уплатить налог, указанного в требовании об уплате налога, если общая сумма, подлежащая взысканию, превышает 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога она не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.