В процессе деятельности ИП или организации может возникнуть ситуация, когда финансовое состояние дел окажется весьма шатким, вплоть до банкротства. Спасти положение может заем, выданный самим учредителем. В статье подробного рассмотрения не будет. Речь пойдет о том, как вернуть заем и можно ли возвращать заем учредителю из кассы.

Нюансы при выдаче займа

Учредитель должен знать следующее:

• При отсутствии графика погашения взятой суммы или сроков погашения в , кредитор вправе посредством одного запроса истребовать вложенные деньги в течение одного календарного месяца.
• Вне зависимости от валюты, в которой был предоставлен заем, возврат осуществляется в национальной валюте (рублях) по актуальному валютному курсу на день возврата.
• Возврат займов сроком до 12 месяцев (кратковременный) проводится по счету 66, долговременный – через 67-й счет.
• Договоры, на основе которых выдается заем, защищаются ГК РФ.

Полученный заем не является доходом, поэтому его возврат не считается расходом. Однако если по договору предусмотрено погашение процентов, то это уже считается расходами.

При оформлении договора для беспроцентного займа должны быть прописаны следующие пункты:

• Для чего нужен заем.
• Срок пользования займом.
• Каким образом будет возвращаться заем (рекомендуем ознакомиться со ст. и ст. ГК РФ).
• Обязательство по возврату займа.

При отсутствии четкой формулировки вида займа ( или с процентами) выданная сумма считается возмездной с привязкой к ставке рефинансирования.

Если заем оформляется как кредит, то к предыдущим пунктам добавляется еще два:

• Указать проценты и алгоритм их выплаты кредитору.
• Возможность досрочного погашения займа.

Как вернуть заем

Существует несколько способов возврата кредитору, в том числе рассмотрен достаточно распространенный вопрос о том, как вернуть заем учредителю через кассу. О каждом из них ниже:

1. Возвращение товаром. Т.к. денежный заем по законодательству нельзя возвращать в натуральной форме, то продукция организации продается по актуальной цене кредитору. Происходит зачет требований обеих сторон. Сумма, полученная за продажу товара, в бухучете фиксируется в виде возврата займа.

2. Через кассу. Для этого совершается перевод с денежного счета необходимой суммы в кассу. Лимита по размеру погашения кредита для физлица не существует. Для юрлиц действует ограничение в 100 000 рублей.

Запрещено погашать заем из кассового денежного дохода. Данный запрет вступил в силу с 1 июня 2014 года Указанием ЦБ РФ № 3073-У . Иначе вам грозит административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.

3. Передача имущества. Согласно ст. ГК РФ, обязательства кредитуемого прекращаются при передаче отступных при согласии сторон. В этом случае договор займа теряет силу (это же касается неустойки, если данный пункт не оговорен в договоре). Погашение задолженности имуществом считается реализацией и облагается НДС и налогом на прибыль.

4. Наличный расчет. Согласно указанию ЦБ РФ № 3073-У , выплата займа наличкой запрещена. В этом случае организация обязана поступить так:

1. Внести на р/с организации выручку.
2. Снять с р/с требуемую сумму. При этом в банке указывается целевое получение средств: возврат займа.
3. Погасить заем кредитору.

5. Перевод на карту. Разрешено, если это было прописано в договоре займа. В противном случае нужно оформлять доп. договор с указанием, что дата перевода денег на банковскую карту кредитора является датой прекращения обязательства кредитуемого перед учредителем. Схема работы с деньгами аналогична предыдущему пункту, только средства вносятся на банковский счет кредитора вместо наличного расчета.

Вывести свою компанию из кризиса можно различными путями. Однако заем считается самым используемым и законным способом это осуществить. В любом случае рекомендуем ознакомиться со всеми налоговыми и правовыми нюансами, чтобы избежать ответственности в дальнейшем.

• Можно зачесть долг учредителя по займу в счет дивидендов
• Если должник банкротится, как это влияет на поручителя
• Возврат долга организации по поручению кредитора третьему лицу
• Можно ли продолжать пользоваться договором беспроцентного займа при изменении статуса физического лица - учредителя
• Как отразить в учете оплату по погашению процентного займа, если оплату произвела за нас другая организация, проводки у организации-должника?

Вопрос

В июле месяце в связи с отсутствием денег на р/счете и остановкой работ, учредитель со своей карты внес 15000 на р/счет по договору займа. На данный момент организация готова вернуть заем учредителю. У организации имеется карточка организации и инкассация. 1. Как можно быстро вернуть деньги и какие сделать проводки? 2. Надо ли дополнительно оформить какие либо документы? 3. И указать в возврате - возврат краткосрочного займа?

Ответ

Вернуть заем учредителю ваша организация может двумя способами. Первый -- перечислить деньги с расчетного счета фирмы на счет (карточку) учредителя. Второй -- вернуть средства собственнику наличными, предварительно сняв их со счета и внеся в кассу. Поскольку погашать займы разрешается только из средств, которые компания сняла с расчетного счета (п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Напрямую из кассы выдавать деньги нельзя. Иначе при проверке вашу фирму могут оштрафовать на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

В обоих случаях отражайте заем как краткосрочный на счете 66. Так как вы получили его на срок менее 12 месяцев.

Теперь что касается конкретных записей в бухучете.

Если вы погашаете заем с расчетного счета и перечисляете на счет или карту учредителя , то в момент возврата денег сформируйте запись:

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 51

Погашена задолженность по договору займа с расчетного счета

Если вы снимаете средства со счета, вносите в кассу и от туда уже возвращаете суммы , то проводки следующие (п. 4 Указания № 3073-У):

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— поступили в кассу средства с расчетного счета для возврата займа;

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50

Погашена задолженность наличными денежными средствами по договору займа

Каких-либо отдельных документов оформлять при возврате займа не нужно. Возвращая суммы из кассы (предварительно сняв со счета) вы оформите кассовый ордер. Если же расчеты по займу будут безналичными, то перечисленные суммы будут значиться в платежных поручениях.

У нас есть займы от учредителей на общую сумму 5 000 000 рублей. Я бы хотела вернуть заем директору на его карту, на которую перечисляем заработную плату, естественно с дополнительным соглашением к займу о возврате в безналичной форме. Вопрос по поводу учредителя. Ему мы можем вернуть на его карту, в организации он не работает? Второй вопрос по поводу дохода физического лица. При возврате займа учредители должны подать декларацию о доходах? если должны то как указать, что заем (т.е. расходы физического лица) произошли в 2012 году, а доходы в 2014. Заем беспроцентный.

Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет и декларацию о доходах подавать не нужно. Денежный заем может быть возвращен наличными или в безналичном порядке (п. 1 ст. 810 ГК РФ), следовательно, перечислить денежные средства учредителю можно на его личную банковскую карту.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip -версия

1.Рекомендация: Как оформить получение займа (кредита).

Возврат займа (кредита)

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

Беспроцентный заем (кредит) организация вправе вернуть досрочно. Досрочный возврат процентных займов (кредитов) допускается только с согласия заимодавца (кредитора).

С.В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья: Учредитель хочет помочь своей фирме деньгами.

При возврате займа у учредителя доход не появляется

Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 № 20-14/3/101546). * А вот если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно. Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента - организации, которая получила заемные деньги и платит проценты (п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 226 НК РФ).

Однако если заем в оговоренные сроки не вернуть, то может возникнуть налогооблагаемый доход. Дело в том, что в пункте 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ среди внереализационных доходов указана кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим основаниям. А согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ внереализационные доходы «упрощенцы» должны отражать в налоговой базе.

Напомним, в соответствии с положениями статьи 196 ГК РФ общий период исковой давности равен трем годам. И по обязательствам с определенным сроком исполнения он начинается после того, как срок закончится (п. 2 ст. 200 ГК РФ). То есть если по договору вы должны погасить долг 10 июля, с 11 июля начнется отсчет срока исковой давности. Таким образом, если через три года заем не будет возвращен, его сумму придется включить в состав внереализационных доходов, учитываемых при упрощенной системе. Если договор займа процентный, то выплачиваемые проценты можно учесть в расходах при «упрощенке», правда, в пределах норм (

Правоотношения, возникающие между работником и работодателем, получили свое четкое регулирование в трудовом законодательстве РФ. Основанием для возникновения подобных отношений является трудовой договор, заключенный между сторонами.

В частности, при приеме на работу работодатель заключает с сотрудником соответствующее соглашение, в котором прописываются трудовые обязательства работника и размер его заработной платы. Подобный договор должен быть составлен и подписан на основании согласия сторон.

А какая стандартная форма типового , и как он должен быть составлен?

Что это и существующие виды

Согласно действующему законодательству трудовой договор можно охарактеризовать, как соглашение, заключенное между работником и работодателем, которым регулируется порядок и условия осуществления трудовой деятельности, а также правила ее оплаты. Многие путают подобное , по условиям которых также осуществляется оплата за определенный труд.

Но подобные сделки не являются трудовыми договорами. Это в первую очередь обусловлено тем, что по условиям трудового соглашения сотрудник должен соблюдать определенные требования внутреннего распорядка предприятия.

На практике заключаются трудовые договора следующих видов:

Отсылки к статьям

Трудовое законодательство тщательно регулирует порядок и правила заключения трудового соглашения.

В частности, ст. 67 ТК РФ гласит, что договор, заключенный между работодателем и сотрудником, должен быть составлен в письменной форме. При этом он должен быть оформлен в двух экземплярах: для каждой стороны по одному.

Ст. 57 ТК РФ предусматривает содержание договора.

В частности, в нем должна быть отражена следующая информация:

• должность сотрудника;
• его трудовые функции;
• дата выхода на работу (например, с 1 июля);
• сумма заработной платы;
• права и обязанности сторон;
• время работы;
• порядок предоставления отпуска и т.д.

Чем тщательнее урегулировать правоотношения между работником и работодателем, тем ниже вероятность возникновение возможных проблем и недопонимания.

Ст. 9 ТК РФ предусматривает перечень тех документов и нормативно-правовых актов, которыми регулируются трудовые отношения. Кроме законодательных актов, которые обязательны для применения всеми работодателями, данная статья предусматривает возможность регулирования трудовых правоотношений внутренними нормативными актами работодателя, а также коллективными и индивидуальными трудовыми соглашениями.

Из чего состоит форма типового трудового договора

Форма типового трудового договора состоит из нескольких частей. В частности, соглашение начинается с преамбулы, в которой указываются данные сторон. Далее следует часть, посвященная общим положениям и предмету договора.

В данной части указывается самая важная информация:

• должность сотрудника;
• работа, которую он должен выполнять;
• время выхода на работу и т.д.

Далее следует изложение прав и обязанностей сторон договора. Учитывая особенности трудовых правоотношений, работодатель и сотрудник могут иметь различные права и обязательства. Но во всех трудовых договорах необходимо указывать, что работник должен надлежащим образом выполнять свои трудовые обязательства, а работодатель – выплачивать зарплату.

Следующие части трудового договора посвящены оплате труда, а также рабочему времени и отдыху работника. Здесь необходимо тщательно предусмотреть порядок и дату выплаты заработной платы. А также график работы, если таковой имеется, количество дней, когда работник отдыхает, и порядок предоставления .

В тексте трудового соглашения должны также быть включены пункты, которые касаются социального страхования, охраны труда, гарантий, предоставляемых работникам и т.д. Последняя часть трудового договора это – заключительная глава, в которой предусматриваются порядок расторжения договора, правила отправки уведомлений сторонами соглашения, количество составленных экземпляров договора и т.д.

Отличие от гражданско-правового

Конечно, гражданское законодательство дает возможность заключить договор, по условиям которого одна сторона выполняет определенную работу, а вторая – обязуется заплатить за это оговоренную сумму денег, но подобное соглашение не имеет ничего общего с трудовым договором. Гражданско-правовая сделка имеет ряд отличий от трудового договора.

В частности, при заключении подобной сделки:

• лицо, выполняющее работу, не может рассчитывать на получение отпуска (в том числе и отпуска по уходу за ребенком), больничного;
• за работника не производятся отчисления в ПФР и ФСС;
• на нее не распространяются требования о минимальной заработной плате;
• не осуществляется расчет трудового стажа.

Из вышеуказанного следует, что нормы трудового законодательства не распространяются на гражданско-правовые сделки.

Состав и инструкции

В 2019 году были введены некоторые законодательные изменения, которые дают возможность субъектам малого бизнеса отказаться от разработки внутренних нормативных актов, которые регулируют трудовые правоотношения.

Вместо этого микропредприятия могут заключать с работниками трудовые договора, основываясь на утвержденной типовой форме. При этом организация считается микропредприятием в тех случаях, когда количество работников не превышает 15, а общий доход за последний отчетный период – 120 000 000 рублей.

Утверждённая форма типового трудового соглашения содержит все необходимые данные, которые согласно требованиям действующего трудового законодательства должны быть включены в текст соглашения. В частности, бланк содержит такие пункты, как, например, информация о заработной плате, должности работника, режим трудового рабочего времени, права и обязанности сторон и т.д.

По сути, это – универсальная форма трудового договора, предусмотренная для всех случаев, которые могут быть на практике. Она включает в себя также формулировки, которые касаются условий труда дистанционных или надомных сотрудников.

Как оформить

Оформление типовой формы трудового договора не составит особого труда. Для этого необходимо в первую очередь ввести данные сторон соглашения.

В частности, необходимо заполнить:

• наименование, адрес работодателя;
• данные лица, который выступает от имени работодателя;
• данные работника (ФИО, адрес, паспортные данные, номер банковского счет и т.д.).

Далее необходимо заполнить должность, размер заработной платы и перечень трудовых обязательств. После этого необходимо внимательно перечитать образец договора, исключив из него все пункты, которые не имеют отношения конкретному случаю. Договор нужно составить в двух экземплярах.

Особенности для микропредприятий

Как уже говорилось выше, с 01.01.2017г. были введены новые законодательные изменения, которые дают возможность микропредприятиям полностью отказаться от необходимости принятия внутренних нормативных актов, которые регулируют трудовые правоотношения. Данное нововведение также касается и индивидуальных предпринимателей, которые используют труд наемных работников.

Но вместо этого все условия, которые касаются порядка и правил осуществления трудовых обязательств, должны быть предусмотрены непосредственно в трудовом соглашении. Чтобы облегчить задачу работодателей Минтруд РФ разработал типовую форму трудового соглашения, которая может быть использована микропредприятиями.

Где скачать и хранить

Форму типового трудового соглашения можно скачать бесплатно из интернета. Для этого достаточно ввести соответствующий запрос в поисковик.

Что же касается хранения уже подписанного соглашения, то законодательство не предусматривает каких-либо обязательных требований. В частности, каждый работодатель должен хранить подписанный вариант договора согласно установленным в предприятии правилам документооборота. Как правило, практически во всех компаниях подписанные трудовые соглашения хранятся в кадровом отделении.

При этом для каждого сотрудника создается отдельное дело, и в папке хранятся только его документы.

Обязательства участников соглашения

Как работодатель, так и работник имеют определенные обязательства, которые должны быть исполнены надлежащим образом.

Работодателя

Основная обязанность работодателя – заплатить работнику оговоренную сумму заработной платы. При этом он должен осуществлять выплату в сроки, предусмотренные в трудовом соглашении. Если работодатель перечислил сумму заработной платы позже указанного срока, он должен заплатить пени за каждый день просрочки.

Кроме того работодатель также обязан обеспечить соответствующие условия труда, необходимые для осуществления трудовых обязательств. Во время принятия сотрудника на работу он должен ознакомить его с правилами безопасности, а также с внутренним распорядком, который установлен в данном предприятии.

Работодатель также обязан предоставить работнику инструменты, оборудование и материалы, которые необходимы для осуществления работы. В предусмотренных законодательством случаях он обязан возместить причиненный здоровью работника вред.

Работника

Основная обязанность работника – выполнение той работы, которая предусмотрена в тексте трудового договора. Работник также должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, которые установлены в предприятии. Он должен приходить на работу в указанное время.

Работник также должен выполнять все поручения работодателя, которые касаются его трудовых обязанностей.