С 2017 года сбор и учёт страховых взносов передаётся Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования принёс немало изменений, но главное, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП практически не изменится. Небольшое увеличение суммы вызвано не другим порядком расчёта, а выросшим МРОТ. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов в 2017 году.

Почему ПФР больше не будет собирать платежи

В принципе, передачу администрирования взносов в ФНС нельзя назвать новшеством. До 2010 года именно налоговые инспекции занимались сбором единого социального налога (ЕСН), за счёт которого осуществлялось страхование работников и индивидуальных предпринимателей.

Затем ЕСН заменили страховыми взносами, а для их сбора и учёта создали внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС). Однако оказалось, что Пенсионный фонд не справляется со своей функцией, из-за чего задолженность страхователей по отчислениям на пенсию с 2011 года выросла в 6 раз и сейчас превышает 200 млрд рублей.

Так что, пенсионные взносы, в том числе взносы ИП за себя в 2017 году, будут перечислять не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. Платежи в ПФР уплачивать больше не надо. Также в администрирование ФНС переданы фиксированные взносы ИП за медицинское страхование.

Что касается платежей в соцстрах за себя, то для индивидуальных предпринимателей они не обязательны. Если же вы хотите добровольно оплачивать эти фиксированные взносы в 2017 году, то надо знать, что выплаты на страхование от болезней и в связи с материнством тоже надо производить на реквизиты ИФНС.

В Налоговый кодекс РФ добавлена новая глава 34, которая закрепила размер страховых взносов и порядок их уплаты. Так что, хотя страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не перечисляют, по сути, ничего для них не изменилось.

Сколько надо платить ИП за себя

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2017 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Рассчитаем, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы "взносы в ПФР в 2017 году для ИП без работников".

Формула расчёта страховых взносов в новом году закреплена в статье 430 НК РФ:

• страховые взносы ИП в 2017 году на пенсионное страхование за себя составляют (МРОТ * 12* 26%);
• страховые взносы ИП в 2017 году на медицинское страхование за себя составляют (МРОТ *12* 5,1%).

Если же доход ИП 2017 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения.

Рассчитаем сумму обязательных годовых платежей, которые должны вносить за себя все индивидуальные предприниматели в 2017 году (расчет производим, исходя из новой величины МРОТ, установленной на начало года - 7500 рублей).

То есть, по сравнению с суммой взносов в ПФР в 2016 году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 4044 рубля, а на медицинское - на 793 рубля. Итого, в 2017 году за себя предприниматель должен вносить минимум 27 990 рублей, против 23 153 рублей в 2016 году. Разница составила 4 837 рубля.

Сроки уплаты в ИФНС действуют те же самые, что и в 2016 году - не позднее 31 декабря по фиксированным платежам и не позднее 1 апреля по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

В 2017 году изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта , поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Уменьшение налогов ИП

В 2017 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2017 год такие доходы:

• 1 квартал - 217 000;
• 2 квартал - 338 000;
• 3 квартал - 180 000;
• 4 квартал - 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% - 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2017 года составила: 27 990 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 35 940 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 - 35 940) = 29 760 р.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

Новые КБК по взносам

Получатель страховых взносов изменился, поэтому обращаем ваше внимание, что КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2017 году указывается другой:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - на обязательное пенсионное страхование;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - на обязательное медицинское страхование;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 - на уплату дополнительного 1% взноса за 2016 год, если вы платите его в 2017 году.

Подведём итоги об изменениях в пенсионном и медицинском страховании ИП 2017 года:

1. Взносов в ПФР для ИП 2017 года больше не будет, вместо них платежи на пенсионное страхование необходимо вносить в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учёте.
2. Новые платежи рассчитываются так же, как бы рассчитывались страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя. Сроки уплаты остались теми же.
3. Новой налоговой отчётности для ИП без сотрудников не установлено.
4. По-прежнему на всех режимах налогообложения, кроме ПСН, можно уменьшать на сумму уплаченных взносов рассчитанный налог или налоговую базу.
5. В квитанциях и платёжных поручениях надо указывать новые КБК.

Так что, кроме некоторого увеличения, связанного с ростом МРОТ, и новых реквизитов квитанций для оплаты, никаких существенных изменений при уплате взносов ИП за себя в 2017 году нет. Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на

Обновление:

Обнаружил, что сервис формирования для оплаты налогов и взносов на сайте ФНС обновился, и решил, соответственно, обновить статью.

По-большому счету изменился только интерфейс, а суть сервиса осталась той-же самой: внимательно вносим свои реквизиты, указываем нужный КБК и платим.

Добрый день, уважаемые ИП!

Уже сейчас многие ИП начали платить обязательные страховые взносы “за себя” за первый квартал 2017 года. Большинство ИП формируют платежки и квитанции для таких целей в платных бухгалтерских программах и сервисах.

Да, есть и те, кто формировал их самостоятельно, по образцам “из Интернета” или при помощи специального сервиса на сайте ПФР.

Но так как начиная с 2017 года эти взносы теперь собирает ФНС, то сервис на ПФР был закрыт.

И, соответственно, многие ИП, которые не пользуются бухгалтерскими программами стали искать решение этого вопроса. В большинстве случаев безуспешно.

Также отмечу, что в таких случаях нужно пользоваться ТОЛЬКО официальными сервисами от ФНС, раз уж не используете платные программы учета (например, от “1С”). И, тем более, не нужно скачивать непонятные (или устаревшие) бланки “из интернета”…

К счастью, на официальном сайте ФНС уже запущена такая возможность:

Давайте для примера заполним квитанцию на оплату обязательного взноса на пенсионное страхование за первый квартал 2017 года для ИП без сотрудников.

Оформим квитанцию на сферического Ивана Ивановича в вакууме.

Итак, поехали:

В поле “Код ИФНС” вводим код налоговой инспекции гор. Иваново (см. скриншот выше). Разумеется, Вы введете код своей налоговой инспекции.

Если мы хотим оплатить по квитанции наличными в “СберБанке”, то далее выбираем в выпадающем списке “Платежный документ”.

И, наконец, вводим нужный нам КБК

Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то вводим нужный КБК за 2017 год: 18210202140061110160

Если предстоит совершить другой платеж, то смотрим здесь:

1. На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
2. На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
3. По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160 (но не исключено, что этот КБК может измениться. Поэтому, не рекомендую спешить с его оплатой посреди года. Лично я предпочту оплатить этот 1% по итогам 2017 года уже в 2018 году).

Важно: вводим КБК БЕЗ ПРОБЕЛОВ!

Выбираем статус лица оформившего платеж как “09”- налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель .

Указываем, что совершаем квартальный платеж (см. выше).

Вводим свой реальный ИНН, ФИО и адрес. Обращаю внимание, что нужно платить взносы от своего имени .

Вот, что получим на выходе:

Печатаем эту квитанцию, и идем платить в любое отделение “Сбербанка” (или в любой другой банк, где принимают такие платежи). Квитанцию об оплате и чеки обязательно нужно сохранить!

Вот, собственно, и все.

Но напоследок я еще раз повторюсь, что такие платежки нужно оформлять в бухгалтерских программа и сервисах. Не нужно все вести в ручном режиме в надежде сэкономить несколько тысяч рублей…

P.S. Еще раз повторюсь, что сервис можно найти по этой ссылке:

С уважением, Дмитрий Робионек

Обновление:

Обнаружил, что сервис формирования для оплаты налогов и взносов на сайте ФНС обновился, и решил, соответственно, обновить статью.

По-большому счету изменился только интерфейс, а суть сервиса осталась той-же самой: внимательно вносим свои реквизиты, указываем нужный КБК и платим.

Добрый день, уважаемые ИП!

Часто бывает такая ситуация, что нужно срочно оплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (еще их часто называют как “взносы в ПФР и ФФОМС”). А квитанций для оплаты наличными под рукой нет.

Как быть в такой ситуации? Составлять их в ручном режиме в Экселе? Если делать вручную, то сразу возникает множество вопросов:

1. Что в них писать?
2. Где взять реквизиты ФНС? Напомню, что начиная с 2017 года эти взносы уже собирает ФНС.
3. Какие КБК указать?
4. И много других вопросов, которые ставят в тупик даже опытных ИП

Разумеется, если у Вас есть программа бухгалтерского учета (или онлайн-бухгалтерия), то такие платежки (и квитанции для оплаты наличными) легко формируются в этих программах. Буквально в один клик. Но предположим, что нет у нас такой программы…

К счастью, на официальном сайте ФНС есть возможность формировать эти документы: https://service.nalog.ru/

Рассмотрим конкретный пример:

Предположим, ИП без сотрудников решил заплатить обязательные взносы за себя за 2017 год.

Пусть еще наш ИП не имел дохода за 2017 год, а значит, он не должен платить дополнительный взнос при превышении годовой выручки в размере 300 000 рублей. Наш ИП хочет оплатить обязательные взносы наличными, через отделение “СберБанка России”.

В этом случае, наш ИП должен заплатить государству за 2017 год:

Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Но наш ИП хочет платить поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку в течении 2017 года. А значит, он каждый квартал платит следующие суммы:

То есть, наш ИП каждый квартал печатает две квитанции на оплату страховых взносов и ходит с ними в “Сбербанк” для оплаты наличными.

Причем сроки по квартальным платежам установлены такие:

1. За первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта
2. За второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня
3. За третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября
4. За четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря

В нашем примере мы рассмотрим именно тот случай, когда ИП платит поквартально. Именно такие сроки платежей по взносам предлагают почти все бухгалтерские программы и онлайн-сервисы.

Обратите внимание , что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется платить налоги (и взносы) только с него. Дело в том, что банки, начиная с июля 2017 года и этот момент контролируют. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными

Итак, поехали:

Пусть некий мифический Иван Иванович Иванов из города Иваново (все совпадения случайны =) решил самостоятельно создать две квитанции на оплату квартальных взносов.

В поле “Код ИФНС” вводим код налоговой инспекции гор. Иваново 3702 (см. скриншот ниже). Разумеется, Вы введете код своей налоговой инспекции.

Если Вы не знаете код своей налоговой инспекции, то сразу жмете на кнопку “Далее” и заполняете свой адрес, на который проводили регистрацию ИП (то есть, по прописке в паспорте). А код инспекции “подтянется” автоматически.

Далее выбираем муниципальное образование и жмем на кнопку “Далее”.

Если мы хотим оплатить по квитанции наличными в “СберБанке”, то далее выбираем в выпадающем списке “Платежный документ”.

И, наконец, вводим нужный нам КБК:

1. Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то вводим КБК за 2017 год: 18210202140061110160
2. Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то вводим другой КБК за 2017 год: 18210202103081013160

Важно: вводим КБК БЕЗ ПРОБЕЛОВ!

То есть, когда будете оформлять эти две квитанции на пенсионное и медицинское страхование проделаете эту процедуру два раза, но на этом шаге укажете разные КБК и разные суммы платежей , которые указаны выше и выделены желтым цветом.

Еще раз напомню по суммам платежей за 2017 год:

1. Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей

Если будете поквартально, то суммы будут такими:

1. Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=5850 рублей
2. Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 1147,5 рублей

И опять жмем на кнопку “Далее”.

Выбираем статус лица оформившего платеж как “09”- налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель .

Указываем:

1. ТП – платежи текущего года
2. И указываем налоговый период: ГД-годовые платежи 2017

Вводим свой реальный ИНН, ФИО и адрес и сумму платежа. Обращаю внимание, что нужно платить взносы от своего имени . Также внимательно проверьте сумму платежа!

Ну, а дальше совсем все просто. Выбираем способ оплаты (в нашем случае “Наличный расчет”) и жмем кнопку “Сформировать платежный документ” Вот, что получим на выходе:

1. Пример квитанции для квартального платежа на обязательное пенсионное страхование: