У предпринимателей часто возникает потребность в выводе денег из собственного бизнеса для личных нужд. Как получить необходимую сумму с минимальными налоговыми затратами и рисками предъявления претензий?

Выплата премии

Как руководитель своего бизнеса предприниматель может выплатить себе премию. Главное преимущество этого способа — отсутствие необходимости оформления множества внутренних документов. Достаточно лишь приказа о премировании. Главный налоговый риск — реальность выполнения учредителем своих трудовых обязанностей. Подозрения у налогового органа могут возникнуть в случае разовой выплаты премии в большом объеме. Кроме того, с полученного предпринимателем дохода компании придется заплатить не только налог на доходы физических лиц — 13%, но и страховые взносы. Например, с 1 млн руб. необходимо уплатить 130 тыс. руб. НДФЛ и более 267 тыс. руб. страховых взносов. Такой вариант можно считать расточительными, если вы работаете на УСН «Доходы», поскольку предприниматель не сможет зачесть эти расходы при уменьшении налогооблагаемой базы. При остальных системах налогообложения на эти расходы можно уменьшить налог на прибыль (при ОСНО) или налог по упрощенке (при УСН «Доходы минус расходы»).

Выплата дивидендов

Этот вариант позволяет избежать страховых взносов. В случае выплаты дивидендов предпринимателю придется уплатить только НДФЛ (по ставке 13%), поскольку выплата не связана с оплатой труда. Но и в составе расходов по налогу на прибыль (или УСН) эти расходы учесть не получится. С суммы 1 млн руб. предприниматель потеряет только 130 тыс. руб. в виде НДФЛ. Периодичность и сроки получения денег собственник определяет по своему усмотрению (и фиксирует их в уставе общества).

Выдать собственнику заем

Компания может выдать своему учредителю заем на длительный срок, например на 20 лет. Чтобы у учредителя не возникало обязанности платить НДФЛ, процент по займу должен быть рыночным (не менее 2/3 ставки рефинансирования), а чтобы не возникла необходимость выплачивать проценты по займу, в договоре должна быть предусмотрена возможность уплаты процентов по кредиту единовременно вместе с погашением всего долга в конце срока действия договора. При этом способе у компании возникает необходимость уплаты налога на прибыль (при ОСНО) с начисленных процентов по займу, но не возникает необходимости платить страховые взносы или НДФЛ. По истечении 20 лет собственник может и не вернуть заем, в таком случае организация через три года после наступления дефолта может списать его как безнадежную дебиторскую задолженность (по ст.196 ГК РФ). Правда, у собственника в таком случае возникнет необходимость уплаты НДФЛ, но через 20 лет, а не сразу — к тому времени размер займа может быть благополучно «съеден» российской инфляцией. Главный риск этого способа заключается в том, что налоговая может признать его выдачу на длительный срок фиктивной операцией, утверждая, что в действительности возврат денег не предполагается. Чтобы этого не произошло, официальные доходы собственника (зарплата, дивиденды) должны позволять ему обслуживать предоставленный заем.

Представительские расходы

Если у собственника нет желания получить от собственной компании большую сумму денег единовременно, то он может сэкономить на повседневных расходах, маскируя их под представительские. Таким образом, можно съездить за счет компании за границу (на выставку), купить дорогие гаджеты, регулярно обедать в ресторанах. Это выгодно, если компания работает на ОСНО, поскольку представительские расходы уменьшают налог на прибыль, а собственник компании не платит с них НДФЛ. Главный риск этого способа — развлекательные мероприятия, которые налоговики могут не счесть представительскими расходами. Но суды чаще встают на сторону бизнеса, считая, что, например, праздники при открытии объектов — это традиции делового оборота в России, а выставки и форумы проходят даже в курортных странах. Так, Арбитражный суд Москвы встал на сторону ОАО «ТЭК Мосэнерго», которое отнесло почти 1 млн руб. расходов на открытие Адлерской ТЭЦ на себестоимость, уменьшив налог на прибыль, признав решение налоговой инспекции о доначислении налогов неправомерным.

Приобретение активов за счет фирмы

Самым выгодным, но и наиболее рискованным является приобретение активов за счет фирмы. Например, если предприниматель хочет купить автомобиль, то стоит рассмотреть возможность покупки машины на фирму. В таком случае не придется платить ни налог на доходы физических лиц, ни налог на дивиденды, ни страховые взносы. Кроме того, можно будет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль или УСН (за исключением УСН «Доходы») и даже уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет (если компания является плательщиком этого налога). Также в будущем можно будет учесть все затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией автомобиля.

Главный риск данного способа — претензии налоговой службы по фактам неправомерного уменьшения налога на прибыль и НДС. В случае их предъявления предпринимателю придется доказать обоснованность понесенных затрат и убедить налоговиков, что приобретение автомобиля (и несение затрат по его эксплуатации) было необходимо для повседневной деятельности организации. Так, владельцу курской компании «Александрия» пришлось оспаривать в Арбитражном суде Курской области претензии местной налоговой службы и доказывать целесообразность покупки автомобилей Toyota Camry и Jaguar XJ на общую сумму свыше 4,5 млн руб. Несмотря на то что налоговики предъявили свидетельские показания того, что автомобилями пользовались не сотрудники компании, а дети собственника, суд встал на сторону предпринимателя, посчитав, что понесенные затраты подтверждены документально, как того требует законодательство, а ни суд, ни ФНС не вправе определять экономическую целесообразность тех или иных затрат при ведении бизнеса, поскольку свобода экономической деятельности закреплена ст.8 Конституции. Владельцу самарской компании «Лига-Волга» удалось отстоять в самарском арбитраже право учитывать расходы на эксплуатацию автомобиля Lexus RX300 в сумме свыше 300 тыс. руб. (покупка топлива, расходы на ремонт и стоянку), предоставив ежемесячные отчеты об эксплуатации машины, в которых были прописаны конкретные маршруты ее следования.

Как учредителю вывести деньги из компании – вопрос, интересующий каждого владельца крупной фирмы. Собственнику необходимо знать, как правильно, быстро и, главное, законно оформить доход. Существует самый распространенный способ вывода денег с помощью распределения дивидендов. Но мы предлагаем ознакомиться также еще с несколькими вариантами получения денег, заработанных компанией.

Вариант №1: распределение дивидендов.

В этом случае необходимо провести учредительское собрание. По его результатам в дальнейшем можно будет приступить к распределению дивидендов. В том случае, когда учредитель – единственное лицо, он самостоятельно принимает решение о том, как распределить прибыль и в дальнейшем приступает к ее выплате.

Существуют некоторые нюансы, из-за которых вывести деньги из компании путем распределения дивидендов невозможно:

1. Должен быть оплачен уставной капитал.
2. Должны быть оплачены все доли и части участнику(ам).
3. Фирма не должна быть банкротом или иметь признаки разорения до и после выплаты дивидендов.
4. Стоимость чистых активов должна быть выше фонда резерва до и после выплаты дивидендов.

Помните о том, что существуют и отрицательные стороны, если вывести деньги из компании данным способом:

1. Будьте готовы к тому, что 13% от суммы полученных дивидендов уйдут на бюджет компании.
2. Выплачивается налог на прибыль.
3. Компания имеет право получать дивиденды только 4 раза в 12 месяцев.
4. Сложности в оформлении (особенно в том случае, если компания имеет несколько учредителей).

Таким образом, наиболее популярный способ получения дохода компании имеет свои минусы. Для собственника компании важно выбрать наиболее подходящий и комфортный для него из 5 способов законного вывода денег из компании.

Вариант №2: выплата премии.

В этом случае допустимо оформлять учредителя на какую-либо должность. Например, в качестве генерального директора. В случае заключения отношений по трудовому договору, генеральный директор имеет право на получение прибыли в виде премии.

Есть несколько минусов в том случае, если пробовать учредителю вывести деньги данным способом:

1. Премия облагается налогом 13%. Полученная сумма перечисляется в бюджет компании.
2. Помимо премии, около 30% необходимо перечислять в качестве страховых взносов.

Но главным плюсом является тот факт, что собственник может сэкономить на налоге на прибыль. Это связано с тем, что денежные средства, необходимые для премии и страховых взносов, можно учесть при расчете прибыли.

Пример:

Если предположительно премия будет составлять около 50000 рублей на руки. То из этой суммы на выплаты НДФЛ уйдет 7472 рубля (50000 руб./ 0,87), на страховые взносы – 17242 руб.

Можно заложить искомую сумму: 50000 руб. / 0,87 + 17242 руб. = 74713 руб. То есть сэкономить налог на прибыль на сумму в размере 14943 руб. (74713 * 20%).

В конечном счете налоговые выплаты при оформлении премии обойдутся в сумму 9771 руб. (7472 руб. + 17242 руб. - 14943 руб.)

Вариант № 3: если учредитель является ИП.

Как учредителю вывести деньги из компании? Очень просто – зарегистрироваться в качестве ИП. Основанием для выплат будет являться оказание услуг компании. Этот способ не запрещен законодательством РФ.

К подобным услугам может относиться проведение обучающих тренингов, предоставление услуг по управлению, помощь в каких-либо работах по производству. Руководитель компании самостоятельно выбирает эти услуги и соответственно их стоимость. Однако, цена услуг должна быть в разумных пределах, не завышенная слишком сильно, в противном случае компанией может всерьез заинтересоваться налоговая.

Прежде чем решиться учредителю вывести деньги данным способом, необходимо помнить о недостатках:

1. ИП должен выплачивать налоги. При УСН – 15% , при ОСН – 13% + 18% НДС .
2. ИП также должен выплачивать страховые взносы, с каждым годом их сумма заметно увеличивается.

Какие плюсы получает фирма, если вывести деньги из компании в этом случае?

1. ИП может распорядиться прибылью на личные расходы.
2. Значительно экономятся деньги на налоги на прибыль, так как они перечисляются учредителю-ИП за оплату каких-либо услуг. Помните о том, что нужны подтверждающие факт оказания услуг документы.

Лучше всего регистрировать ИП по УСН. В этом случае налог составит 6% от дохода. Если учредитель получит прибыль в размере 50000 руб., то на выплату налога уйдет сумма 3000 руб. (50000 * 6%).

В том случае, если компания будет фиксировать выплаты учредителю-ИП, то она может получить выгоду в результате снижения налога на прибыль. Например, если стоимость услуг составляет 50000 рублей, можно сэкономить 10000 руб. (50000 * 20%).

Помимо того, что компания может сократить налоговые выплаты, она получает ощутимую выгоду. Налог, который будет выплачиваться ИП, будет меньше той суммы, которую компания включит в расходы на прибыль, учитывая расход на налог. Эта сумма будет равна 7000 руб. (10000 руб. – 3000 руб.).

Вариант № 4: получение суммы в виде подотчета.

В этом случае вывести деньги из компании можно при условии, что учредитель числится как генеральный директор, устроенный по трудовому договору. Необходимую сумму можно перечислять в виде подотчета.

Эти суммы денег не возвращаются, по этой причине они подолгу числятся на директорах. Опасаться следует проверки налоговой. Ведь тогда работники ИФНС обратят внимание на то, что подотчет затянут. Это чревато тем, что прибыль будет переоформлена как доход учредителя, который будет обязан выплатить начисления НДФЛ, а компания – страховые взносы.

Этот риск и является основным минусом при попытках учредителю вывести деньги в виде подотчета.

Почему же компании, несмотря на риски, пользуются данным способом? Все просто: оформление документов и сама процедура выплат являются крайне простыми и быстрыми.

Если учредитель получил доход в размере 50000 руб., то в случае неблагоприятного исхода компания должна выплатить 21500 руб. (НДФЛ – 6500 руб., страховые взносы – 15000 руб.). И это сумма без учета штрафа и пени.

Если все-таки учредитель компании с большой вероятностью может подвергнуться проверке налоговой службы, тогда предложите учредителю вывести деньги с помощью займа. Об этом поговорим ниже.

Вариант № 5: выдать учредителю заем.

Как учредителю вывести деньги из компании? Компания может оформить заем. Заем бывает двух видов: без выплаты процентов и с выплатой процентов. В обоих случаях платить налог придется.

Схема предельна проста: учредителю выдаются средства на максимально длительный срок, проценты же выплачиваются в момент возврата денег. С 2016 года ситуация изменилась, и, если раньше висящие длительное время непогашенные кредиты у компаний не вызывали сомнения, то сейчас это очень щекотливый вопрос.

Сейчас дела обстоят так: если компания выдает заем без выплаты процентов, то учредитель должен будет выплачивать каждые 30 дней налог по ставке 35% от экономии на процентах. Если же кредит будет иметь ставку 5,5%, то учредителю не придется выплачивать НДФЛ, но в этом случае компания будет получать доход, с которого также будет обязана выплачивать налог. Этой участи не избежать даже в том случае, если компания будет практически не получать проценты.

Это и есть главный минус: либо учредитель будет выплачивать налог с выданных денежных средств, либо компания будет платить налог на прибыль.

Но все же и в этом способе вывода денег из компании существует своя положительная сторона – это быстрая процедура оформления и получения денежных средств.

А теперь, немного цифр для понимания общей картины:

Если учредитель получает заем в сумме 50000 руб., то в случае выплат без процентов ему необходимо платить НДФЛ в размере 962,5 руб. Если же этот заем со ставкой 5,6 %, то налог на прибыль составит 560 руб.

Следует отметить тот факт, если компания работает по УСН, то налог с прибыли выплачивается только тогда, когда все проценты будут перечислены. А это может быть очень длительный период времени.

Теперь вы знаете 5 отличных способов, как учредителю вывести деньги из компании , какому из них отдать предпочтение – решать вам, выбирая самый оптимальный вариант с учетом суммы налоговых выплат, экономии, удобства процедур оформления и временных возможностей.

Когда возникает необходимость вывести прибыль из бизнеса, собственники порой прибегают к любым, иногда не совсем законным способам. Однако немало и тех предпринимателей, что не хотят иметь проблем с законом. Их интересуют легальные способы вывода прибыли из своей компании.

Почему нельзя просто так потратить деньги?

Учредитель не имеет права взять деньги ООО на личные нужды, даже если он единственный владелец компании. Дело в том, что имущество юридического лица обособлено от имущества учредителя. Каждый расход предприятия должен быть экономически обоснован и документально подтвержден.

Существует несколько легальных оснований для выведения прибыли из ООО:

• выплата дивидендов (доход от деятельности фирмы);
• выплата зарплат и премий сотрудникам;
• коммерческий или беспроцентный заем;
• деньги под отчет (если планируется потратить их на нужды компании);
• списание в расходы.

Выплата дивидендов

Этот способ подходит, если по данным бухгалтерского учета фиксируется чистая прибыль предприятия. На собрании учредителей выносится решение о распределении прибыли между учредителями (единственный учредитель также должен соблюсти эти формальности).

Закон позволяет выплачивать дивиденды не чаще, чем раз в квартал. В ином случае они приравниваются к выплатам в пользу физических лиц и дополнительно облагаются НДФЛ в 30%. В Уставе организации должно быть прописано, как именно должны распределяются дивиденды между учредителями.

Дополнительные расходы при выплате дивидендов:

1. Чистая прибыль организации облагается 20% налогом.
2. При выплате дивидендов дополнительно удерживается подоходный налог в размере 13%.

Итого общая сумма уплаченных налогов при этом способе составит 44%.

Когда предприятие не может выплачивать дивиденды

• если не полностью оплачен уставный капитал;
• общество не выплатило учредителю часть доли (в определенных случаях);
• ООО на момент выплаты дивидендов отвечает признакам банкротства;
• по данным бухгалтерского учета фиксируется неприкрытый убыток.

В таких ситуациях собственнику приходится выискивать другие способы выведения денег из компании.

Выплата зарплат и премий по трудовому договору

Если собственник не хочет делиться прибылью с государством, у него остается еще один выход – официально трудоустроиться в свою компанию и получать выплаты по трудовому договору. В этом случае доход работающего лица также облагается НДФЛ в размере 13%. Однако даже с учетом необходимых выплат в ПФР и ФСС (30%) этот способ оказывается более выгодным, ведь налог на прибыль разрешается уменьшать на величину страховых взносов и премиальных выплат.

Если официальные доходы учредителя превысят 796 тысяч рублей, то ставка взносов в ФСС и ПФР снижается с 30 до 15,1%. Это дает дополнительную экономию для компании и увеличивает её доходность.

Договор с ИП

Если в структуре ООО есть ИП, находящийся на УСН, с ним заключается агентский договор; договор на управление; договор аренды или продажи имущества; договор на выполнение производственных работ и т.п. По договору ИП получает свою часть прибыли и уплачивает с нее 6% налогов. Экономия в этом случае составит, как минимум, 14% от суммы выведенных средств.

Это законный способ выведения прибыли, но важно экономически обосновать необходимость предприятия в услугах ИП и правильно оформить документы, чтобы свести к минимум возможные налоговые риски, связанные с выводом денег через ИП.

Деньги под отчет

Деньги под отчет выдаются на основании соответствующего заявления. Выплаты не облагаются налогом, поскольку предполагается, что получатель должен потратить их на нужды компании, а остаток вернуть в кассу.

По закону дается определенный срок для составления отчета. Если налоговая проверка обнаружит нарушения в составлении отчетности, эти деньги будут переквалифицированы в доход собственника. На них будет доначислен НДФЛ 13%, дополнительно компания заплатит 30% страховых взносов, а за несвоевременную уплату налогов ей придется заплатить штраф.

Заем: самый простой способ выведения прибыли

Этот способ выведения доходов легален и подходит компаниям с любой системой налогообложения.

Процентный или беспроцентный заем оформляется соответствующим договором между компанией и ее учредителем. В 2016 году в силу вступили новые правила, согласно которым беспроцентные займы должны облагаться подоходным налогом в размере 35% от материальной выгоды.

Если заем не планируется возвращать, то, чтобы снять с физического лица риски, лучше выбрать процентный заем под ставку, превышающую 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае налоговая служба не заподозрит заемщика в получении материально выгоды, а такой способ вывода денег обойдется в 7,34-7,5% годовых.

Чтобы выбрать экономичный и безопасный способ выведения прибыли из ООО, обратитесь к нашим налоговым консультантам. Они внимательно изучат вашу ситуацию и подскажут законное, и наиболее оптимальное решение. Помощь наших специалистов избавит вас от проблем с налоговыми органами и позволит избежать возможных штрафных санкций.⁠

Изначально ООО создается для получения прибыли. Деньги принадлежат компании, а не ее учредителям. Просто так деньги взять нельзя, как, например, в случае ИП.

Если деньги просто перевести на физическое лицо, то это будет считаться доходом, с которого нужно удержать 13%. Так же, для этого нужны основания. Например, за какие-то работы или услуги. Нужно будет предоставить акты выполненных работ.

Варианты

Можно взять деньги под отчет. Так же указывается на что. Эти деньги должны быть возвращены в сроки определенные учетной политикой компании. Обычно три месяца. Это можно делать на бумаге, в один день пришли и тут же опять выдали. Фактически не внося деньги. Но, здесь не выведешь больших сумм, так как появятся вопросы у налоговиков. Если в срок деньги не вернуть, это будет считаться доходом.

Такой вариант, как официальная зарплата. То же нет смысла указывать очень большие суммы, так как из этих денег в качестве налогов придется отдать почти половину.

Хороший вариант, это переложить часть своих расходов на фирму. Например, автомобиль. Можно составить договор аренды на небольшую сумму и прописать в этом договоре, что все расходы на ремонт, содержание и бензин несет фирма. Нужно только оплачивать по безналу все работы по этой машине, с предоставлением актов выполненных работ, а так же перечислять деньги на топливные карты.

Поездки, так же может оплачивать фирма. Это оплата проезда, проживание, командировочные до 700 рублей в сутки. Нужно только поставить печать организации о прибытии и убытии на командировочное удостоверение.

Часть покупок так же имеет смысл провести через фирму. Только здесь нужно хорошо подумать, так как эти расходы должны каким-то образом подходить под деятельность фирмы. Иначе налоговая их может не принять.

Все эти расходы могут составлять значительные суммы, главное, что бы были в наличии все отчетные документы: чеки, квитанции, акты выполненных работ, договора.

Дивиденды

По итогам года фирма должна получить прибыль. Дальше нужно будет уплатить все налоги и оставшаяся часть денег, это и есть деньги, на которые учредители имеют полное право. Это дивиденды. Они делятся между всеми учредителями ООО пропорционально их долям в компании. С них уплачивается налог 9%. Теми деньгами, которые остались уже можно распоряжаться как угодно, ни перед кем не отчитываясь.

Через фирму

Еще два слова хотелось бы сказать об обналичке денег через фирмы. Этот метод так же используется. Например, оптово-розничная компания имеет наличный оборот. Вы ей перечисляете, за что-то деньги и вам возвращают эту сумму за вычетом процентов наличными деньгами. Но здесь нужно смотреть, что бы фирма была не однодневка. Она обязательно должна платить налоги с вашей сделки, иначе в расходы эти операции не пройдут. Если встанет вопрос о возврате НДС, то здесь будет отказ. Да и элементарно, деньги могут не вернуть. То есть, речь идет о проверке контрагента.