Трудовое законодательство РФ в вопросе назначения выплат премиальных вознаграждений сотрудникам организаций гласит только о том, что премии являются дополнительной частью зарплаты и относятся к разряду стимулирующих выплат. Государство взвалило решение всех вопросов о премировании на работодателя – они должны самостоятельно регулировать условия их выплат, а также устанавливать их размер и порядок.

Работодатель обладает правом на установку разнообразных систем премирования, а также самостоятельно решать вопрос назначения стимулирующих доплат. Работодателям необходимо учитывать мнения представительного органа для сотрудников учреждений (согласно ст. 144 ТК РФ).

Выполнение деятельности по выплате премий — право работодателя, без обязательного характера. Это правило нужно помнить всем работникам во время трудоустройства. Обещанная во время собеседования премия далеко не всегда соответствует рабочим реалиям. Также необходимо знать некоторые нюансы, которые напрямую связаны с выплатами премиальных средств.

Общие сведения

Премией называют выплату денежных средств в пользу сотрудника организации, которая является дополнительной к основной плате за работу. Она может выдаваться за выполнение своих обязанностей, достижение определенного результата, перевыполнение рабочей нормы и пр.

Также премирование – это метод стимулирования роста показателей плана данного работодателем. Разработкой премиальной системы занимаются представители отдела труда, а также служба развития рабочих, после чего эта система находится на рассмотрении руководства предприятия для дальнейшего утверждения.

Нормативная база

ТК РФ предусматривает наличие стимулирующих выплат сотрудникам предприятий, которые и называются премиями (согласно ст. 129). Согласно ст. 191 ТК РФ, премия не относится к обязательным выплатам, но может выплачиваться на усмотрение работодателей. Также работодателем не может приниматься решение о лишении премиальной выплаты в пользу сотрудника, если последним было совершено нарушение, за что последует подобное дисциплинарное взыскание.

Сущность положения ст. 135 ТК РФ — законного способа выдачи премии не существует, поскольку регулированием данного вопроса должен заниматься работодатель.

К первичной документации предприятия, предназначенной для учета затрат на трудовую оплату в премиальном виде с целью налогообложения на прибыль, относятся:

  • , подтверждающее отчисление премиальной выплату в пользу сотрудника.

Тонкости премирования обычно рассматриваются в:

  • коллективном договоре;
  • внутреннем трудовом распорядке;
  • положении о премировании;
  • остальной руководящей документации.

Положение о поощрениях работников

Положением о поощрениях называется локальный самостоятельный нормативный акт организации. Также в качестве этого документа может выступать коллективный договор. При этом общее положение – это основание для начала разработки положений, регламентирующих процесс премирования сотрудников структурного подразделения.

Также установление премирования в индивидуальном порядке возможно в соответствии с договором трудоустройства.

Руководство предприятия обязуется заниматься начислением и выплатой премий, которые предусматриваются трудовым договором.

Премии обычно получают следующие лица:

  • руководители компании;
  • цеховые сотрудники;
  • работники руководящего аппарата организации.

Виды премий в организации

Условно премии делятся на две группы – входящие в общую систему трудовой оплаты и не входящие. Данные виды премий регламентируются нормативные положениями фирмы.

Первая категория премий предусматривается коллективным или трудовым договором, положением о премировании и прочими нормативными актами предприятия. Такой тип поощрения сотрудников выплачивается по результатам выполнения показателей за условный период. При достижении показателей премия выплачивается, в противном случае – нет.

Показатели для премирования бывают качественными или количественными:

Вторая категория премий носит исключительно разовый характер, и такая премия может выплачиваться на основе общей оценки трудовой деятельности сотрудника, не беря в расчет качественные и количественные показатели. Такие выплаты не имеют связи с определенными достижениями – решение об их выплате принимается работодателем в одностороннем порядке без дополнительных оснований.

За производственные показатели

Данный тип премирования относится к разряду разовых. Выплачивается только при достижении определенных производственных показателей и обычно выплачивается вместе с основной частью заработной платы.

Регламентируется такой тип премирования также на основании коллективного и трудового договоров и прочих внутренних документов организации. При такой ситуации подобное поощрение входит в состав существующей на предприятии системы трудовой оплаты. И этот вид премирования идет в учет при расчете среднего заработка работника.

За выслугу лет

Согласно ТК РФ, руководители предприятий самостоятельно принимают решение о выплате премии за выслугу лет. Иными словами, в коммерческой компании сотрудник не будет иметь гарантии того, что за выслугу лет будет получать надбавки и премии.

Стимулирующие выплаты необязательны, но для улучшения условий труда работодатели в своем большинстве практикуют выплаты премий за выслугу лет, причем их размер обычно превышает средний заработок сотрудника. Но так происходит не во всех компаниях, и это необходимо узнавать во время собеседования при трудоустройстве.

Премия за выслугу лет может быть как единоразовой, так и распределяться в форме надбавки. В последнее время работодатели принимают решение о выплате премии за выслугу лет единоразово, поскольку компания таким образом экономит свои расходы по содержанию сотрудников.

Но в бюджетных организациях все немного по-другому – существует система премирования, которая предполагает ежемесячное поощрение рабочих. К примеру, после отработанного года сотрудник начинает получать на 3% больше к зарплате, за 5 лет – на 5%, за 10 лет – 10% и т.д.

Единовременные

К единовременным относятся премиальные вознаграждения, начисление которых не отражается в трудовом договоре или приложении к нему. Они могут быть назначены за непрерывный стаж, выслугу лет, прекращение трудовой деятельности вследствие получения производственной травмы и инвалидности, а также по достижению пенсионного возраста.

Также таким типом премирования могут облагаться сотрудники, которые создали и внедрили на производстве новые технологии, принимали участие в изобретательской деятельности. Начисление таких выплат возможно только при достижении цели, поставленной руководством предприятия.

В индивидуальном порядке может начисляться такой тип премии в пользу научных сотрудников и прочих типов специалистов, деятельность которых оценивается сложно. Здесь в зачет идет личный вклад в общий итог работы компании. Здесь очень важно наличие экспертных оценок работы сотрудников.

Самым распространенным типом единовременной премии является вознаграждение за выполнение серьезного задания от руководства. В этой ситуации поощрение может быть назначено только тем лицам, которые принимали в выполнении данного задания непосредственное участие.

Такая премия может назначаться за:

  • выполнение внеплановой работы;
  • экономия ресурсов компании;
  • предотвращение аварийной ситуации;
  • выпуск продукции сверх нормы;
  • выполнение в минимальные сроки.

Расчет таких премий исходит из среднего дохода сотрудника и составляет определенный процент.

К юбилеям и праздникам

Премирование сотрудников по праздникам и в связи с достижением юбилейного возраста никак не связано с выполнением плановых показателей. Размер подобных премий определяется работодателем самостоятельно и устанавливается на основании приказа. Обычно размер такой выплаты составляет определенный процент от оклада сотрудника, или же является строго фиксированной на предприятии.

В отличие от различных других видов премий, данный тип поощрения выплачивается не вместе с основной зарплатой, а именно к дню торжества – юбилея или праздника. Такие типы премий не предусмотрены системами премирования и выплачиваются не на всех организациях. Они являются разовыми и поэтому они не учитываются при вычислении среднего заработка сотрудника.

Дисциплинарные взыскания в виде лишения надбавки

Снижение и отмена премии может регламентироваться перечнем производственных упущений во время осуществления трудовой деятельности, за допущение которых полагается наказание.

К таким упущениям относятся:

  • замечание или выговор;
  • нарушение техники безопасности, требований охраны труда, положений трудового распорядка;
  • неправильное исполнение обязанностей или их полное неисполнение;
  • неисполнение положений организационно-распорядительных документов компании и прямых распоряжений руководящего состава;
  • причинение ущерба имуществу организации;
  • беспричинное отсутствие на рабочем месте, выход на рабочее место в нетрезвом состоянии, прогул.

Порядок оформления и начисления

Деятельность по назначению премии необходима для упорядочения документооборота при составлении премиальных списков.

Положение о премировании обязательно должно предусматривать тип документации для подачи руководителю организации во время назначения премий, а также срок их подачи. Руководитель в обязательном порядке должен назначать ответственных лиц за осуществление данного вида деятельности при условии, что на предприятии вообще есть система премирований.

В положении еще необходимо указывать срок вынесения руководителем решения о выплате премиальных вознаграждений. Именно на эти документы бухгалтерия будет ссылаться при назначении приказов на выплату премий и производить их точный расчет.

Также в положении можно указывать фиксированный размер премиальной выплаты. Это идеально подходит для назначения поощрения за выполнение работы в минимизированный срок или отличного соблюдения дисциплины трудового распорядка в компании.

Как платить НДФЛ

При отражении премии в НДФЛ не нужно ее фиксировать вместе с основной суммой зарплаты – ее необходимо прописывать отдельно. Но если она выплачивается вместе с зарплатой, то в разделе 2-6 НДФЛ ее необходимо также выделить отдельным блоком.

Например: предприятие выплатило зарплату и премию 05.08.2016 года. Сумма составила 65000 рублей. При этом датой получения зарплаты будет 31.07.2016, а датой получения премии – 05.08.2016. Премия составляет 10000 рублей. Соответственно, налог равен 1300 рублей (13%). Отражать необходимо премию в отдельном блоке второго раздела.

Данный порядок отражения премий может быть распространен на любой вид премий. Так можно отображать годовые, квартальные и ежемесячные премии. Их нужно отделять от зарплаты и отмечать день выплаты другой датой.

Страховые взносы

Есть несколько типов страховой премии:

Рисковая Призвана обеспечить покрытие рисков. Выступает в форме функции от вероятной возможности рискового наступления.
Сбервклад Возможен при страховании жизни. Должен покрывать платежи страховщика при окончании срока страховки.
Нетто-премия Взнос, нужный для покрытия платежей по какому-либо виду страхования за строго отведенный промежуток времени. При возможности планомерного рискового развития равняется рисковой премии. При изменении условий риска предполагается надбавка.
Брутто-премия Выражена в качестве тарифной ставки страхователя. Равняется достаточному вкладу вместе с надбавками, которые идут на покрытие трат по превентивным мерам, рекламы и пр. Любой дополнительный элемент побуждает повышение тарифной ставки.

На предприятии — главная форма поощрения сотрудников за личные или коллективные успехи в труде. Премирование персонала широко используется во многих организациях для мотивации работника и является действенным инструментом стимулирования его деятельности, поскольку сотрудник привыкает к высокому постоянному заработку и перестаёт стремится к достижению более высоких результатов труда.

Стоить также обратить внимание, что использование мер поощрения для поддержания распорядка и дисциплины обусловлено психологическим аспектом человеческой натуры.

Для чего нужно премирование.

В отличии от тарифной ставки и положенного по должности оклада, которые образуют основную, в относительном порядке постоянную часть зарплаты, премия представляет собой дополнительную переменную ее часть.

В законе понятие системы выплаты премий закреплено в ч.1, ст.129 Трудового Кодекса Российской Федерации, также система премирования раскрыта в части второй, ст. 135 Трудового кодекса РФ где указано, что данная система устанавливается:

  • , заключенным при принятии сотрудника на работу;
  • коллективным договором предприятия, организации, компании;
  • прочими локальными актами предприятия, организации, компании.

Важно заметить, что хоть показания премирования в работе персонала раскрываются в нормах трудового законодательства, они все равно не являются обязательными для нанимателя.

Так как, при нежелании последнего стимулировать и мотивировать работников не могут наказать и заставить его платить к установленной персоналу премии за успешную трудовую деятельность.

Невзирая на данный пробел в трудовом законодательстве премиальные работникам устанавливаются повсеместно, так как является дополнительной стимуляцией и мотивацией трудовой деятельности каждого сотрудника в результатах труда, что является лучшей гарантией успешности развития предприятия.

Несколько видов премий.

Кратко рассмотрим существующие на предприятиях виды премий:

  1. Систематические — то есть выплачиваются на протяжении целого года. Данный вид премии может назначаться за выполнение количественных либо качественных показателей в работе. Также могут премироваться работники за непрерывный трудовой стаж в организации. Для данных выплат принимаются локальные акты либо дополнительные соглашения к . При данном раскладе выплаты устанавливаются заранее оговоренному кругу персонала и только в фиксированном размере;
  2. По результатам выполненной работы — этот вид поощрения начисляется за ежемесячно, ежеквартально, ежегодно. Основным критерием назначения такой премии является максимально точное выполнение установленных производственных условий и достижение определенных показателей;
  3. За выслугу — данный порядок выплаты премии регулируется локальными нормативными актами организации, где указывается группа работников, которым полагается данное поощрение, и отмечается стаж, предоставляющий возможность получить данные выплаты. Минимальный срок 3 года трудовой деятельности на данном предприятии. Премиальные выплаты за непрерывный стаж обычно выплачиваются раз в год;
  4. Единовременные выплаты — являются поощрением не прописанным в дополнительном соглашении к трудовому договору и назначение их происходит за выслугу лет, непрерывный стаж, и в случаях получения инвалидности в момент трудовой деятельности на предприятии или достижения порога пенсионного возраста. Также единовременные выплаты установлены для сотрудников, участвовавших в изобретательской деятельности и рационализаторов в производственной деятельности.

Самым распространенным видом доплаты за трудовую деятельность является выплата премии за выполнение важного производственного задания.

Данный вид премии назначается определенному кругу работников выполняющих поставленную цель.

За что могут выдать премию?

В качестве примера, премии выплачиваются:

  • за выполненную внеплановую трудовую деятельность;
  • сотрудникам сэкономившим материальные, трудовые и финансовые ресурсы организации;
  • за сроки работы выполненные персоналом раньше установленных предприятием;
  • за перевыполнение плана, т.е. значительное увеличение производительности в сегменте качества и количества продукции;
  • предотвращение чрезвычайной или аварийной ситуации на предприятии.

Данные виды доплат устанавливаются в абсолютной величине или рассчитываются из процентного отношения заработной платы, премировать могут как определенных работников, так и целый коллектив предприятия, достигший значительных показателей в трудовой деятельности.

  1. Однократные поощрения — это финансовое вознаграждение, выплачиваемое в особенных ситуациях (к примеру, по причине юбилея в компании, у работника либо праздника) Данный вид премии не взаимосвязан с выплатой за трудовую деятельность в организации, стажем или выслугой лет на предприятии.

Премиальные выплачиваются к следующим праздничным датам в календаре:

  • 23 февраля;
  • 1 мая;
  • 12 июня;
  • 4 ноября;
  • 31 декабря;
  • ко Дню открытия компании;
  • к юбилею работника компании;
  • к Дням локальных праздников субъектов Российской Федерации;

Возможны и иные юбилейные даты, например, 10-ти летний беспрерывный стаж на предприятии или в отрасли.

Основанием таких премиальных выплат является локальный приказ , а не дополнительное соглашение, которые обязано быть приложено к трудовому контракту, размер данных выплат может определяться нанимателем индивидуально.

Также поощрение работника с целью стимулирования персонала могут выражаться в нематериальной форме, то есть, в объявлении благодарности, помещения на доску почета, присвоении почетного звания, награждении грамотой, вручении медали либо памятного знака.

Из этого видео вы узнаете об основных подходах к системе премирования работников.

Форма для приема вопроса, напишите свой

Отношения работодателей и их сотрудников, регламентируются статьями в Трудовом кодексе Российской Федерации. Именно положения данного документа являются основанием для работы всех предприятий на территории РФ.

Поэтому согласно действующему законодательству Российской Федерации:

Премии могут носить, как общий, так и индивидуальный характер. Поэтому во избежание различных споров, все нюансы должны быть зафиксированы в нормативном акте предприятия или же в коллективном договоре.

За что дают дополнительную выплату к базовым начислениям?

Размер премии, также как и основания для ее выплаты устанавливает работодатель самостоятельно, либо же в согласовании с представителем трудового коллектива. На предприятии может быть установлена своя система премирования, в зависимости от вида деятельности, прибыльности фирмы и даже отношения руководителя к поощрениям своих сотрудников.

Действия сотрудников, за которые лучше всего, платить им премии, и причины поощрения, не связанные напрямую с успехами работников:

  1. премия дается за отработанное время. Такой вид премиальных начисляется сотрудникам, если они отработали целый месяц без больничных или без отгулянных дней за свой счет;
  2. можно выплатить за отлично выполненную работу. Этот вид премиальных используется не только в качестве поощрения, но и является неким стимулом для работы в дальнейшем;
  3. премии, начисляемые в связи с праздничными и торжественными датами.

Почему могут отказать?

Начисление премиальных чаще всего зависит от качества работы сотрудника, его вклада в производственный процесс или самих профессиональных достижений. На каждом предприятии устанавливаются свои критерии и показатели премирования. Но в любом случае работодатель определяет необходимость выплатить премию, основываясь только на полученные результаты работы сотрудника.

Исходя из этого, нужно сказать, что нельзя премировать работника лишь за то, что он имеет высшее образование или определенную специальность.

Основания для вознаграждения работника

Основаниями, которые можно указать в положении о премировании могут быть показатели:

  • за выполнение плана работы;
  • за существенные достижения в работе;
  • за своевременную сдачу отчетности;
  • за выполнение особо ответственной работы;
  • за проявленную инициативу;
  • за качественно выполненную работу;
  • за проведение определенных мероприятий;
  • за повышение квалификации.

В соответствии со ст. 236 ТК РФ, руководитель несет ответственность за своевременную выплату премиальных.

Ст. 236 ТК РФ предусматривает определенную ответственность за задержку выплат.

Статья 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Когда требуется бумажное подтверждение причин поощрения?

Несмотря на то, что работодатель сам определяет условия и устанавливает размер премирования своих сотрудников, ему потребуются обоснования для выплаты. К ним относятся:


Причем хочется отметить тот факт, что обоснования для выплаты премиальных необходимы лишь в случае начисления разовой премии. В таких случаях информация фиксируется в специальном документе, который называется предоставление на премирование.

А вот регулярные поощрения, которые выплачиваются сотрудникам, проводятся без изложения обоснований.

Некорректное изложение формулировки в документах

Законами Российской Федерации не установлена типовая форма документа на предоставление премии. Но, несмотря на это, существует определенная информация, которая обязательно должна быть прописана в документе. Одним из главных пунктов данного документа считается сам текст с основаниями для премирования сотрудника.

Так как в положении о премировании должны быть прописаны все показатели, являющиеся основанием для выплаты поощрения, то соответственно при составлении служебной записки или документа на представление премирования, необходимо корректно указывать причины для начисления премиальных.

Информация, указанная в документе на представление премирования, не соответствует установленным показателям положения о премировании, ее могут признать некорректной формулировкой оснований.

Например, бухгалтера предприятия, в отличие от водителя, нельзя просто премировать за хорошую работу. Это будет считаться некорректным изложением обоснований. В данном случае, руководитель может обосновать выплату премии за своевременную сдачу отчетности.

Таким образом, если подытожить все вышесказанное, основания для начисления премии работникам – это неотъемлемая часть всей процедуры премирования. Но, кроме корректности изложения, главным моментом считается наличие в документах, фиксирующих трудовые отношения на предприятии, условий выплаты премий. Ведь только в этом случае денежные поощрения, согласно п. 2 ст. 255 НК РФ будут относиться к расходам по оплате труда.

Виды премий работникам достаточно разнообразны. Однако помимо них существуют и иные способы вознаграждений. Рассмотрим, как можно материально поощрять работников.

Выплаты стимулирующего характера (премирование) как форма оплаты за труд

Действующее законодательство о труде (ст. 129 ТК РФ) позволяет работодателю устанавливать у себя систему оплаты за труд, состоящую из нескольких частей:

  • платы за выполняемую в соответствии с трудовыми обязанностями работу;
  • компенсирующих выплат, учитывающих условия, в которых осуществляется труд;
  • доплат стимулирующего назначения, призванных повысить заинтересованность работника в труде.

Принимая такую систему оплаты труда, работодатель получает возможность:

  • оказывать влияние на интерес работника к результатам своей деятельности;
  • регулировать объем расходов на оплату за труд, учитываемых при расчете базы по налогу на прибыль.

Виды премий и вознаграждений , используемых в качестве доплат стимулирующего назначения, находят свое отражение во внутреннем нормативном акте, разрабатываемом у работодателя (ст. 135 ТК РФ). Этот акт устанавливает:

  • перечень видов применяемых поощрений;
  • условия и периодичность их начисления;
  • круг лиц, к которым относится каждый из видов поощрений;
  • перечень показателей, позволяющих работнику претендовать на соответствующее вознаграждение и лишающих его такой возможности;
  • систему оценки показателей, дающих право на вознаграждение, результатом обработки которой станет денежное выражение вознаграждения;
  • процедуру рассмотрения результатов оценки и оспаривания ее результатов.

Однако стимулирующие доплаты при включении их в систему оплаты за труд становятся обязательными для работодателя, если соблюдены все условия для применения поощрения.

Есть ли отличия в понятиях «денежное вознаграждение» и «оплата труда»

Термин «денежное вознаграждение» можно применить к любой выплате, осуществленной деньгами, независимо от ее назначения. То есть это может быть как вознаграждение за труд, так и любая иная выплата. Доплаты стимулирующего назначения, осуществляемые за трудовые достижения работника, представляют собой часть зарплаты и при их выдаче деньгами расцениваются как денежное вознаграждение, выданное в счет оплаты за труд.

Но помимо выплат, имеющих связь с трудовыми достижениями, работодатель может использовать и иные доплаты, не обусловленные трудовыми функциями работника. Обычно они имеют разовый характер и не регулярны по срокам начисления. Примером таких доплат служат премии, выплачиваемые к юбилейным или праздничным датам. Они вполне соответствуют термину «денежное вознаграждение, не связанное с оплатой труда».

Какие бывают премии и как еще может выражаться поощрение работника

Поощрения, служащие цели стимулирования работников, делятся на 2 основных вида:

  • материальные (денежные или в натуральной форме), представляющие собой различные виды доплат;
  • нематериальные, которые могут выражаться в объявлении благодарности, помещении на доску почета, присвоении почетного звания, награждении грамотой, медалью или памятным знаком.

Среди материальных поощрений ведущая роль отводится премиям. Но могут иметь место и иные виды денежных выплат, выраженные, например:

  • в надбавках к окладу или тарифной ставке, устанавливаемых на какой-то определенный период;
  • доплатах за выслугу лет.

Среди премий по отношению к регулярности их выплаты выделяются 2 основные группы:

  1. Регулярные (систематические), начисляемые и выплачиваемые с определенной периодичностью (месяц, квартал, год). Все вопросы, связанные с такими премиями, регулирует внутренний нормативный акт работодателя, посвященный выплатам стимулирующего назначения. Специальные указания (решения) для начисления подобных премий не нужны. При выполнении условий, предусмотренных внутренним нормативным актом о премировании, они должны начисляться в обязательном порядке.
  2. Нерегулярные (разовые), которые могут быть поименованы во внутреннем нормативном акте о премировании как входящие в систему оплаты труда, но для их начисления требуется возникновение дополнительной информации по показателям, существенным для премирования. Поэтому по таким премиям необходимо оформление отдельного документа, обосновывающего право работника на премирование, и принятие отдельного решения по этому документу руководителем организации.

По источникам, за счет которых начисляют премии, их можно разделить:

  • на учитываемые в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль, — сюда попадут премии, связанные с трудовыми достижениями работника, как включенные в систему оплаты труда, так и не поименованные в этой системе;
  • относимые за счет чистой прибыли — такое отнесение касается премий непроизводственного назначения, выплачиваемых не за трудовые достижения (письмо Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283).

В чем заключаются отличия бонуса от премии, регулярной премии от гарантированной

В отношении слов «премия» и «бонус» словари финансовых терминов приводят весьма сходные толкования, подразумевающие под собой одно и то же понятие — «вознаграждение». Поэтому их можно считать тождественными. Хотя некоторые нюансы пояснений, дающихся в словарях, позволяют считать бонус выплатой неожиданной (подарком), что делает его по смыслу более близким к нерегулярным (разовым) премиям.

К числу регулярных видов премий работникам относятся премии, включенные в систему оплаты труда (т. е. ставшие обязательными для работодателя), начисляемые и выплачиваемые с установленной периодичностью. В определенных обстоятельствах они могут не начисляться (например, при неудовлетворительных финансово-экономических показателях работы организации за период или в отношении работника, лишенного премии в соответствии с правилами премирования), но это оказывается, скорее, исключением, чем правилом.

Как осуществляется налогообложение премии к профессиональному празднику или к юбилею в 2016-2017 годах

Премии, выплаченные за трудовые достижения, расцениваются как оплата за труд и так же, как обычная зарплата, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Но стимулирующие выплаты, не связанные с трудовыми достижениями, такие как премия к юбилею сотрудника или премия по случаю праздника, тоже являются доходом работника. И их так же, как и зарплату, нужно обложить НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 7 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Причем взносы, в отличие от самой суммы такой премии, можно учесть в расходах при определении базы по налогу на прибыль (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

В связи с прекращением по окончании 2016 года действия закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и передачей страховых взносов под контроль налоговой службы, в части страховых взносов с 2017 года надо ориентироваться на положения гл. 34 НК РФ. Принципиальные изменения в описании базы для начисления страховых взносов в этой главе в сравнении с законом № 212-ФЗ отсутствуют.

Как оформить приказ, если сотрудникам фирмы выписали премию (образец)

Для оформления приказа о премировании существуют унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1:

  • Т-11, оформляемая при премировании одного работника;
  • Т-11а, составляемая при поощрении группы работников.

Однако эти формы не обязательны к применению и ничто не препятствует оформлению работодателем подобных приказов по разработанной самостоятельно форме.

Основанием для оформления приказа послужат:

  • утвержденные руководителем организации итоги распределения регулярных (систематических) премий;
  • имеющая положительную резолюцию руководителя организации служебная записка о представлении работника на нерегулярную (разовую) премию.

Образец заполнения приказа на премирование, составленный на бланке формы Т-11, можно увидеть на нашем сайте.

Итоги

Одну из составных частей системы оплаты за труд могут образовывать выплаты стимулирующего характера. Основная роль среди этих выплат отводится премиям. Премии могут быть регулярными и разовыми, относимыми на затраты и выплачиваемыми за счет чистой прибыли. Но налогообложение их осуществляется по одним и тем же правилам с начислением НДФЛ и страховых взносов. Выплату премии необходимо оформить приказом.

Таким образом, особое внимание нужно уделять формулировке, согласно которой начисляются премии. Например, премии к юбилею (новому году, к отпуску и т.д.), а также премии за высокие достижения в спорте, за активное участие в общественной жизни компании и т.п. никакого отношения к результатам трудовой деятельности работника не имеют, поэтому их принятие к налоговому учету неправомерно (Письмо Минфина России от 24.04.2013 N 03-03-06/1/14283). Если же премии начисляются, например, за конкретные трудовые показатели (выполнение/перевыполнение плана продаж, плана производства и т.д.), за внедрение предложений, принесших экономическую выгоду, то их без сомнения можно учитывать в налоговых расходах.

Основы начисления премии работникам

  • Перечень случаев, когда работнику может быть выплачена разовая премия.

Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?

В случае соответствия рабочего места нормам условий труда, установленным законодательством, начисление надбавок и выплат не допустимо – незаконное расходование бюджетных средств. В районах Крайнего Севера применяются районные коэффициенты и северные надбавки. Районный коэффициент начисляется всем работающим в соответствующих районах независимо от стажа работы с первого дня работы.

Северные надбавки начисляются в зависимости от стажа работы. Стимулирующие выплаты в рамках зарплаты должны отражать показатели труда, которые не учтены основным тарифным заработком. ТК РФ не предусматривает специальных правил, регулирующих стимулирующие выплаты и надбавки.
В соответствии со ст. 129 ТК РФ стимулирование труда работника осуществляется при помощи и с использованием премирования работника, вознаграждения за работу за год, за выслугу лет, надбавки и доплаты стимулирующего характера и иные выплаты.

Справка! А вот на этом месте, читатель просто обязан схватить меня, как автора статьи, за рукав и спросить: «А в чем же стимулирование труда, если премия и так сидит в оплате труда»? На первый взгляд да. Работник получает месячную оплату труда 30 000 рублей, из которых 20 000 заработная плата, а 10 000 – поощрение за месяц. Но стимул здесь есть, просто он немного хитрый. С разовым поощрением проще.

Эти положения, бесспорно, распространяются на стимулирующие премии в системе оплаты труда, но как быть с разовыми поощрительными выплатами вне системы оплаты труда? Разовые поощрительные премии и налог на прибыль Относительно разовых премий имеющих отношение к трудовой функции работника есть мнение Минфина России, высказанное в письме от 10.07.2009 № 03-03-06/1/457. При выплате разовой негарантированной премии за производственные результаты, предусмотренной трудовым договором, организация также вправе учесть эти суммы при расчете налога на прибыль. Таким образом, включение разовых поощрительных премий в Положение о премировании или трудовой (коллективный) договор выглядит целесообразным, как уже было упомянуто в выше в данной статье.

В других своих письмах финансовое ведомство обращает внимание и на выплаты, не имеющие отношения к трудовой функции работника.

Рассматриваемые виды премий относятся к регулярным и осуществляются, как правило, без видимых оснований. При этом работодатель может поставить условия начисления подобных выплат (это его право) - тогда для их получения работнику необходимо будет улучшить показатели своей работы. Практическая польза данной классификации в том, что от вида премии зависит порядок исчисления средней зарплаты. Так, согласно п. 15 постановления Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922, существуют следующие схемы учета премии:

  1. Ежемесячные поощрения учитываются за тот месяц, в котором они начислены, но не более чем за 1. То есть при расчетном периоде в 12 месяцев в общую зарплатную сумму включается не более 12 премий.

Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством

В локальных нормативных актах такие премии либо не прописываются (как и условия, размеры их выплаты) и носят разовый характер поощрения за труд, либо прописываются, но с важными оговорками. Если в Положении о премировании они не предусмотрены, то основанием для их выплаты служит приказ руководителя о поощрении, например, по унифицированным формам № Т-11 и Т-11а, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 5января 2004 г. № 1 (следует помнить, что с 1 января 2013 года они не являются обязательными для применения). Для того, что бы было проще обосновать расходы на уплату премий и включить их в расходы на оплату труда для уменьшения налога на прибыль, разовые премии зачастую целесообразно отражать в Положении о премировании организации.
Рекомендуем делать это следующим образом.

Кроме того, если сумма премий подтверждается расчетами (например, процент от суммы договоров с новыми клиентами, от суммы полученной прибыли и т.д.), то у инспекторов не останется никаких шансов снять расходы на выплату таких премий. ! Обратите внимание: нередко премии сотрудникам начисляются примерно с такой формулировкой «За своевременное и добросовестное исполнение своих обязанностей». Если Вы хотите включить премии в налоговые расходы, лучше не пользоваться этой формулировкой, потому, что своевременное и добросовестное исполнение своих трудовых обязанностей является обязанностью работника, а не объектом дополнительного стимулирования. Налоговики в этом случае, скорее всего снимут такие расходы.
Поэтому если невозможно привести конкретные трудовые показатели для начисления премии, то лучше указать «За результаты работы по итогам месяца (квартала, года и т.д.)».

Что такое - выплаты стимулирующего характера? Подробно о том, какие виды премий для работников существуют

Что может быть приятнее для человека, склонного ходить на работу и трудиться там, как минимум 8 часов, чем премия. Неважно плановая она или неожиданная. Если в компании существует такое явление, как премия, это говорит о сбалансированном подходе руководителя к своим подчиненным.

С одной стороны, руководитель строг к подчиненным. Это проявляется в неукоснительном соблюдении правил трудового распорядка, производственного плана, строгого соблюдения сроков выполнения поставленных задач.

А с другой стороны он стимулирует своих бойцов к выполнению первой части. Таким стимулом является поощрение. Какие бывают разновидности? Попробуем разобраться.

Классификация поощрений стимулирующего характера

Премия это явление не новое. Есть практика значительной детализации вариантов поощрения в локальных документах компании (например, соответствующее положение, утвержденное приказом руководителя, коллективный договор), не смотря на то, что этот вопрос и так урегулирован законодательством РФ (статьи 135 и 191 Трудового кодекса Российской федерации).

Исходя из этого, в зависимости от применяемого компанией подхода к премированию, ее можно делить на разновидности по многим основаниям.

Например, в зависимости от масштаба вознаграждаемых лиц:

По порядку расчета суммы поощрения:

  1. твердая сумма;
  2. процент от ставки согласно штатному расписанию, в зависимости от трудовых успехов, или планово.

По периодичности:

  • разовые;
  • повторяющиеся через заранее установленный промежуток времени (месяц, квартал, полгода, год).

По целевому назначению:

  1. общепроизводственные премии (за выполнение плана работ);
  2. за выполнение отдельного важного задания.

По нормативному регулированию премии:

  • поощрения, основанные на нормах какого-то акта (коллективный договор, положение о премировании);
  • поощрения, не урегулированные нормативно и назначенные руководителем индивидуально (например, когда работник настолько поразил руководителя своим производственным подвигом, что последний «порвал на себе рубаху» и поощрил бойца вне всякого формата).

Существует даже классификация в зависимости от счета бухгалтерского учета, на котором отражается поощрение:

  1. премия трудящимся основного производства;
  2. премия трудящимся, не связанным с производством и относящимся к управлению компании;
  3. поощрений, осуществляемых за счет прибыли компании, и т.д.

Виды премий, определяемые основанием о принятии решения

Иными словами это соотношение премии и заработной платы. Исходя из этого, различаются два вида:

  • поощрение, которое «сидит» в фонде оплаты труда (учитывается системой оплаты труда);
  • поощрение, не имеющее отношения к фонду оплаты труда и носящее разовый характер.

Первый вид данного
премирования основан, как правило, на трудовом договоре, или внутренних документах компании (коллективный договор, положение о премировании).

Такое поощрение выплачивается, если достигнуты результаты работы , которые были заранее обусловлены. Например, выполнение производственного плана. Эта премия, выплачиваемая с определенной периодичностью месяц, квартал, полгода, год. Кроме того, ее принято распространять на работников определенной специальности.

На первый взгляд да. Работник получает месячную оплату труда 30 000 рублей, из которых 20 000 заработная плата, а 10 000 – поощрение за месяц.

Но стимул здесь есть, просто он немного хитрый. С разовым поощрением проще. Есть, условно говоря, некий трудовой путь, который нужно пройти и в конце этого пути к 20 000 ставки или получить премию, или нет (если путь пройден неудачно).

А в этом случае поощрение установлено «от противного». Если работник плохо прошел свой трудовой путь, он может быть лишен своего месячного поощрения.

Второй вид данного премирования, имеет разовый характер и не основан на выполнении заранее обусловленных условий или показателей труда. Это может быть поощрение за конкретный производственный подвиг. Это может быть и выплата, не связанная с выполнением трудовых обязанностей.

Исходя из этого, второй вид премирования, разделяется на два подвида:

  1. поощрения, основанные на труде:
  • за перевыполнение производственного плана;
  • за успехи в работе;
  • за совершение отдельного трудового подвига;
  • за длительный успешный труд.

  • Поощрения, не основанные на труде:
    • в связи с юбилеем;
    • в связи с профессиональным праздником отдельной категории сотрудников;
    • к дате основания компании;
    • в канун праздника;
    • в связи с завершением работником карьеры.

    • Бонусы, обусловленные источником выплаты

    По этому основанию премии разделяются не те, суммы расходов на которые:

    • включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), производимой и реализуемой компанией;
    • относятся за счет прибыли компании.

    Здесь правильно кратно остановиться на экономике предприятия. Производится и реализуется готовая продукция. Средства, вырученные от ее реализации – это доход. Расходы, понесенные на ее производство, а том числе на оплату труда работников – это себестоимость продукции.

    Поэтому к первому виду относятся премии связанные с трудом работника, не зависимо от того включены они в фонд оплаты труда или нет. Этот вид премирования отчасти выгоден компании, поскольку, таким образом, он убивает сразу двух зайцев: и коллектив доволен и налогооблагаемая прибыль уменьшена на законных основаниях.

    Ко второму виду относятся поощрения не связанные с выполнением трудовых обязанностей , перечисленные в пункте Б, предыдущего раздела настоящей статьи.

    Вознаграждения, зависящие от периодичности выплаты

    По этому основанию премии разделяются на такие, которые выплачиваются один раз за:

    Как говорилось выше, такое поощрение выплачивается при условии достижения по результатам труда показателей, которые были заранее оговорены.

    Для тружеников каждой специальности может выбираться своя периодичность. Она может быть основана на плане производства.

    Например, слесарей может быть принято решение правильно поощрять ежемесячно, а токарей всего лишь ежеквартально. А бухгалтера достаточно поощрить раз в год по результатам сдачи годовой отчетности.

    Остановимся подробнее на некоторых из них.

    Это поощрение выдается с целью повышения интереса труженика к выполнению своей работы в срок и качественно. Выплата осуществляется труженику по итогам его труда за месяц.

    При этом учитываются добросовестность по отношению к своим обязанностям, инициативность, творческий подход в реализации поставленным руководством задач, применение современных технологий и методов.

    Оно выдается один раз в пределах квартала, если каждый труженик выполнил свою работу с высоким показателем объема, срока и качества выполнения поставленной задачи.

    Выплата происходит, в основном, в пределах последнего месяца текущего квартала.

    Исчисляется исходя из размера штатного оклада и надбавки к нему, если таковая установлена. Максимальный лимит такого поощрения не установлен.

    Размер выплаты каждому труженику устанавливается исходя из фактически отработанных часов в рамках квартала.

    Поощрение по итогам годового труда выдается труженику с оглядкой на его трудовые показатели. Повысил ли он КПД своего труда, возросло ли качество. Важным фактором является отсутствие фактов нарушения трудовой дисциплины.

    Опять же важным моментом является выполнение работу с высоким показателем объема, срока и качества выполнения поставленной задачи.

    Подводя итог, хотелось бы сказать, что вариантов премирования, поощрения вверенных руководителю компании тружеников, существует более чем достаточно.

    Последнее слово как раз за этим руководителем. Хотите стимулировать свой коллектив для повышения качества продукции, сроков ее производства и ускорения ее продаж, а также увеличения оборота вашей компании? Вам – зеленый свет!

    Виды премий и выплат стимулирующего характера

    В этой статье мы разбираемся с видами премий, которые могут выплачиваться работникам на предприятии.

    Статья отвечает на вопросы:

    • Какие бывают премии?
    • В чем сходства и различия разных видов премий?
    • По каким основаниям классифицируются премии?

    Премирование работников: какие бывают премии?

    Премия – это денежная выплата, которая назначается работнику сверх его заработной платы. Целью назначения премии является, как правило, мотивация работника к достижению лучших результатов.

    Знание классификации различных видов премирования важно для любого руководителя, ведь это важная теоретическая основа для разработки собственной системы премирования.

    Премии делятся на виды по следующим основаниям:

    • индивидуальные и коллективные
    • премия за результат или не привязанная к конкретному результату
    • денежная премия или неженежная
    • по способу расчета бывают - абсолютная премия или относительная
    • систематические премии или единоразовые
    • Давайте более подробно разбираться с указанными видами премий.

    Индивидуальные и коллективные премии

    Индивидуальная премия – это премия, которая назначается одному конкретному сотруднику. Она может назначаться за выполнение показателей или за какую-то памятную дату (20 лет работы в компании). Главное – что это премия для одного сотрудника, а не для всех.

    Коллективная премия – наоборот, назначается сразу большому количеству людей. Премия может назначаться, например, отделу продаж за выполнения плана или всей бухгалтерии за успешно сданные отчеты (без штрафов).

    Премия за результат или не привязанная к результату

    Премия за результат означает следующий план действий:

    1. Сотруднику (или группе людей) заранее объявляется, что им нужно достичь таких-то результатов
    2. Также объявляется, что при достижении этих результатов им будет выплачена премия
    3. Далее – если достигаются результаты – премия выплачивается, если результаты не достигаются – премия не выплачивается.

    Есть альтернативный вариант, когда премия не привязывается к конкретному результату.

    Такие премии бывают, например:

    • за выслугу лет (25 лет в профессии)
    • в связи с праздниками (юбилей компании)
    • просто по итогам года (13-ая зарплата)

    Денежная премия или неженежная

    С денежной премией все понятно.

    А неденежная премия – это любые нематериальные поощрения, такие как:

    • отправка на обучение
    • подарки (но не деньги, а, например, бытовая техника или айфон)
    • памятные знаки
    • и так далее

    Более подробно об этом написано в нашей статье о нематериальной мотивации.

    Абсолютная премия и относительная

    Это деление по принципу расчета премии.

    • Абсолютная – это когда заранее определяется фиксированная сумма, которую заплатят в качестве премии. Например, будет 10 продаж – премия 50 тыс. рублей.
    • Относительная – это премия, которая зависит от результата. Например, когда продажнику назначается премия как процент от продаж, т.е. заранее нельзя сказать, какой размер будет у премии.

    В зависимости от ситуации – имеет смысл варьировать методику расчета премий. Для каких=то ситуаций более подходит абсолютная премия (например, премия за выслугу лет), а для каких-то относительная (продажи, работа с клиентами)