Мы ожидаем, что в ряде случаев при переходе на Новый план счетов
ПрограмБанк будет решать не только задачи автоматизации,
но и обучения, консультирования и даже постановки учета.
Кстати, в начале 90-х мы все это и осуществляли при внедрении в банках.
В то время вообще никакого обучения не проводилось,
а большинство банковских специалистов сами были новичками в учете.

Дмитрий Павлин
Директор Производственного Центра

«ПрограмБанк.ФронтОфис»

Могли бы Вы кратко описать изменения, которые ждут микрофинансовые организации при переходе на единый план счетов?

Как выше писал мой коллега Виталий Занин, общие изменения одинаковы для всех НФО, отдельного отраслевого стандарта именно для МФО не будет.

Основное различие с другими организациями - переход МФО на новый план счетов с 1 января 2018 года, а не с 1 января 2017. Но это не значит, что можно расслабиться - есть, всем известный, план перехода на ЕПС для МФО, и в прописанные там сроки необходимо уложиться.

На какие изменения в учете стоит обратить особое внимание микрофинансовым организациям?

В первую очередь, на введение эффективной ставки процента и амортизированной стоимости. К счастью, если срок кредита менее года, законодательство предусматривает возможность использования линейного метода. П. 1.8 Положения № 493-П гласит:
«К договорам займа и договорам банковского вклада, срок действия которых менее одного года при их первоначальном признании, включая займы и банковские вклады, дата погашения которых приходится на другой отчетный год, дисконтирование (метод ЭСП) может не применяться в случае, если разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода ЭСП, и амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием линейного метода признания процентного дохода, не является существенной. Критерии существенности утверждаются в учетной политике некредитной финансовой организации».

Большинство займов микрофинансовых организаций предоставляются на срок менее года. И мы ожидаем, что большинство МФО будут использовать именно линейный метод амортизации. Тем не менее, для проверки критерия существенности расчет амортизированной стоимости в любом случае должен быть сделан программно.

Важно не забывать, что для использования линейного метода амортизации разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной по этому методу, и амортизированной стоимостью, рассчитанной по методу ЭСП, не должна быть существенной. То есть, если МФО планирует использовать линейный метод амортизации, стоит правильно прописать критерии существенности в учетной политике. К сожалению, критерии существенности не описаны явно ни в одном из стандартов международной отчетности: желающим мы рекомендуем обратиться к международным стандартам аудита (International Standards on Auditing, ISA).

Кроме этого, вводится много изменений по операциям привлечения средств (Положение № 501-П). Так же стоит обратить существенное внимание на отраслевой стандарт 487-П, регулирующий учет прибылей и убытков в новом плане счетов. Из моментов, на которые стоит обратить внимание в 487-П – учет по символам, который ранее НФО не вели.

Вы входите в подгруппу 4 «Рынок микрофинансирования» отраслевой рабочей группы Банка России по подготовке к переходу на НПС. Чем в основном занимается отраслевая рабочая группа?

Рабочая группа МФО, организованная Банком России, решает весь спектр вопросов перехода МФО на новые стандарты. В первую очередь, это вопросы законодательные и методические. В группу входят представители Банка России, микрофинансовых организаций, СРО, ИТ-компаний. Технически работа группы выглядит следующим образом: участники группы высылают к каждому совещанию вопросы Банку России. Представители Центрального Банка на совещании озвучивают свои ответы и рекомендации, а также, при необходимости, вносят корректировки и уточнения в стандарты.

Компания «ПрограмБанк» активно участвует в работе рабочей группы, потому что считает эту работу очень важной. Поскольку мы реализуем все требования нового плана счетов в нашем решении «ПрограмБанк.КредитМикро», то заранее видим очень многие проблемы - узкие места непосредственно в бизнес-процессах или в бухгалтерском учете по новым стандартам.
В результате, мы не только улучшаем общее качество законодательной базы (хочется надеяться), но и максимально оттачиваем решение «ПрограмБанк.КредитМикро», как с точки зрения полноты, охвата всех возможных бизнес-процессов и возможных ситуаций, так и с точки зрения готовности решения – «сел и поехал».

Вы не могли бы привести «проблемы и решения» в опыте рабочей группы?

Вот пример. По новым стандартам учет в микрофинансовых организациях, как и в остальных НФО, максимально приближают к банковскому учету. Поэтому проблемные места возникают там, где планируется использовать банковские стандарты учета, а банковские схемы МФО использовать не имеют права.
Например, встает вопрос, на каком счету учитывать авансы, полученные МФО в погашение займа до срока очередного платежа. У банка тут проблем не возникает, поскольку банки могут вести расчетные счета физических лиц и, при поступлении авансового платежа в погашение кредита банк открывает такой счет, а потом списывает с него суммы в соответствии с графиком погашения.

МФО не может воспользоваться этим способом, так как не имеет право открывать расчетные счета. Вопрос был поставлен на рабочей группе, представители Банка России его рассмотрели и высказали мнение, что эти авансовые платежи следует учитывать по счету 47422 «Обязательства по прочим финансовым операциям».
Вроде и мелочь, но любое МФО столкнулось бы с такой проблемой с вероятностью 100%. В целом, работа группы состоит ровно из этих вопросов. Чем больше проблемных моментов мы исключим сейчас, тем проще произойдёт переход МФО на стандарты Центрального Банка.

Рассматривает ли рабочая группа МФО вопросы автоматизации?

Да. Центральный Банк озабочен сроками готовности ПО для учета в ЕПС, для чего периодически требует отчета о ходе работ от представителей компаний-разработчиков ПО. Задает ЦБ и вопросы о стоимости решения. Мы свое решение уже выпустили и презентуем на разных мероприятиях.
Также МФО задают вопросы о том, где необходимо организовать ведение аналитического учета в том случае, когда законодательство предусматривает ведение такого учета (например, по заемщикам).

Позиция Центрального Банка по данному вопросу: вести аналитический учет в отдельных программах можно, но с соблюдением требований по нумерации лицевых счетов: «…Лицевые счета, ведущиеся в отдельных программах, должны открываться и нумероваться в соответствии со Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации, установленной приложением 3 к Положению № 486-П». Если говорить о нашей позиции, то в большинстве случаев аналитический учет оптимально организовывать на 20-значных счетах.

В чем, по Вашему мнению, основные проблемы, связанные с переходом МФО на новый план счетов?

Если совсем кратко сформулировать, то общих проблем по переходу на ЕПС – две: время и деньги.
Мы все прекрасно знаем, какой минимальный ИТ-бюджет требуется даже самому небольшому банку. Для большинства микрофинансовых организаций эта сумма неподъемная. Понятно, что вопрос об упрощённом варианте учета для небольших МФО встает постоянно. Позиция Банка России на настоящий момент проста: он готов рассмотреть конкретные предложения упрощенного варианта учета. Мы тут ожидаем активности от представителей СРО,
однако пока предложений на этот счет нет. С моей точки зрения упрощение методов учета было бы шагом назад с точки зрения приближения к стандартам МСФО.

Что же касается времени: план перехода МФО на новый план счетов известен и, по моим наблюдениям, большинство МФО в указанные там сроки не укладываются. Это, как и вопрос с бюджетами на автоматизацию, связано с существенным различиям в размерах. Одни требования по подготовке методических документов требуют высококвалифицированного персонала, которого в штате небольших МФО нет, а оплата услуг сторонних специалистов для них слишком высока.

Если же говорить о более узких проблемах, то, по моему мнению, наиболее болезненная - обучение. Банк России, как известно, организует обучение руководителей и бухгалтеров всех НФО. Для этого заключен договор с «ПрайсвотерхаусКуперс Эксперт», чей центр корпоративного обучения это обучение проводит. Но в России зарегистрировано на текущий момент более трех с половиной тысяч МФО ак что вопрос о прохождении обучения всеми желающими проблематичен. Конечно, среди учебных программ, предлагаемых на сайте Банка России, есть вебинары, но их эффективность ниже очного обучения, а начиная с некоторого порога присутствующих – еще ниже.

Поэтому возможность пройти обучение сотрудникам всех МФО на настоящий момент вызывает сомнение. К нам уже обратились представители различных учебных центров, и в ближайшее время мы планируем принять участие в обучающих мероприятиях для сотрудников МФО.

Какова стратегия «ПрограмБанка» с учетом перечисленных выше сложностей?

Мы ожидаем, что в ряде случаев при переходе на новый план счетов компания «ПрограмБанк» будет решать не только задачи автоматизации, но и обучения, консультирования и даже постановки учета. Кстати, в начале 90-х мы все это и осуществляли при внедрении в банках. В то время вообще никакого обучения не проводилось, а большинство банковских специалистов сами были новичками в учете.

Мы готовы ко всему вышеперечисленному, и в настоящее время делаем все, чтобы выполнить эту задачу как можно лучше. Участие в рабочей группе Банка России по МФО – один из необходимых компонентов этой подготовки.

Отраслевое решение "1С:Предприятие 8. Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП" разработано на основе типового решения "1С:Предприятие 8. Бухгалтерия предприятия", ред. 3.0 с сохранением базового функционала и использует все преимущества технологической платформы "1С:Предприятие 8" версии 8.3, в том числе интерфейса "Такси".

Решение "1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП" предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку регламентированной отчетности, общей для всех видов НФО, в организациях, применяющих Единый план счетов бухгалтерского учета, соответствующий Положению о Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" (утв. Банком России 02.09.2015 № 486-П), а также отраслевых стандартов бухгалтерского учета Банка России.​

Для интеграции с иными информационными системами используются типовые механизмы платформы 1С:Предприятие 8.3.

Реализован механизм автоматического открытия счетов, который позволяет существенно облегчить работу по ведению аналитических счетов и исключить ошибки при их открытии.

Учет "от документа" и типовые операции

Основным способом отражения хозяйственных операций в учете является ввод документов программы, соответствующих первичным бухгалтерским документам. Кроме того, допускается непосредственный ввод отдельных проводок.

Ведение учета нескольких организаций

С помощью программы "1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП" можно вести бухгалтерский и налоговый учет деятельности нескольких организаций. "Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП" предоставляет возможность использовать общую информационную базу для ведения учета нескольких организаций. В то же время учет по каждой организации можно вести в отдельной информационной базе.

В конфигурации "Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП" поддерживается бухгалтерский и налоговый учет деятельности организаций, имеющих обособленные подразделения.

Учет на плане счетов некредитной финансовой организации

Синтетический и аналитический учет в программе "1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП" ведется с использованием единого плана счетов и с применением аналитических разрезов. План счетов двухуровневый и строго регламентированный. В основе построения плана счетов лежит иерархическая структура, где каждый последующий уровень детализирует предыдущий. Номенклатура счетов бухгалтерского учета классифицируется по экономическому содержанию с целью группировки и обобщения информации в разделах, на счетах первого и второго порядка, исходя из единых правил и принципов учета. Счета группируются по главам.

Аналитический учет в конфигурации «Бухгалтерия некредитной финансовой организации» реализуется механизмом счетов аналитического учета (лицевые счета) и с применением механизма субконто. Для лицевых счетов предусмотрен справочник "Счета аналитического учета". Для каждого балансового счета второго порядка открывается неограниченное количество лицевых счетов по установленным при настройке комбинациям объектов учета (субконто). Лицевые счета могут генерироваться в конфигурации как по заданным параметрам открытия объектов учета, так и создаваться пользователем вручную.

Реализован механизм "Закрытие счетов аналитического учета".

Конфигурация "Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП" позволяет вести аналитический учет на балансовых счетах второго порядка как сводно, так и с детализацией по каждому элементу (объекту) аналитического учета.

Типовые операции

Существенно развит механизм настройки типовых операций. Настройки позволяют создать типовые операции по любым счетам ЕПС, при этом имеется возможность настроить автоматическую подстановку аналитических счетов по выбранной аналитике, расчеты всевозможных показателей и прочее. Ввод периодического набора операций становится легко выполнимой задачей.

Учет основных средств и нематериальных активов

Учет ОС и НМА ведется в соответствии с Положением Банка России от 22 сентября 2015 года № 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях".

Аналитический учет ОС и НМА ведется по подразделениям эксплуатации и объектам. Программа позволяет определить группы однородных активов для внеоборотных активов, указав отличительные признаки, а также распределить объекты по группам. Автоматизированы следующие операции по учету:

Отражение капитальных вложений в ОС (НМА);

Отражение дополнительных расходов на приобретение;

Принятие к учету и ввод в эксплуатацию ОС (НМА), учет ОС (НМА) по инвентарным номерам;

Перемещение ОС в эксплуатации;

Начисление амортизации ОС, НМА по отдельным объектам и в целом по некредитной финансовой организации;

Модернизация ОС;

Реклассификация ОС;

Переоценка и обесценение ОС;

Отражение выбытия ОС (НМА) в результате передачи прав собственности (продажи) ОС (НМА), а также списания ОС (НМА);

Учет доходов и расходов, связанные с выбытием ОС (НМА), расчет и отражение в учете финансового результата от выбытия имущества;

Инвентаризация ОС;

Формирование выходных форм: ОС-1, ОС-2, ОС-3, ОС-4, ОС-6, ИНВ-1, ИНВ-18, ИНВ-22.

Реализованы также следующие операции с основными средствами в соответствии с Положением Банка России № 492-П:

Классификация ОС по группам однородных активов;

Изменение оценочных обязательств некредитного характера ОС;

Передача (получение) основных средств филиалу, выделенному на отдельный баланс.

Налоговый учет амортизируемого имущества реализован в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ.

Учет запасов

Учет запасов ведется в соответствии с Положением Банка России от 22 сентября 2015 года № 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях".

Поддерживаются следующие способы оценки материально-производственных запасов при их выбытии:

Метод оценки по стоимости единицы запасов;

По средней себестоимости;

По себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (ФИФО).

Для поддержки способа оценки ФИФО на счетах учета материально-производственных запасов ведется партионный учет. Различные способы оценки могут применяться независимо для каждой некредитной финансовой организации. В бухгалтерском и налоговом учете организации способы оценки МПЗ совпадают.

Способ оценки определяется некредитной финансовой организацией в учетной политике.

Складской учет

По складам ведется количественный или количественно-суммовой учет. В первом случае доступны остатки по складам только в количественном выражении, а оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского учета и налогового учета не зависит от того, с какого склада они получены. При количественно-суммовом учете оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского и налогового учета для каждого склада рассчитывается отдельно. Складской учет может быть отключен, если в нем нет необходимости.

В программе "1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации" регистрируются данные инвентаризации, которые автоматически сверяются с данными учета. На основании инвентаризации отражается выявление излишков и списание недостач.

Внесистемный учет материальных ценностей

Стоимость запасов признается в составе расходов при их передаче ответственным лицом некредитной финансовой организации для выполнения работ, оказания услуг или на основании надлежаще оформленного отчета ответственного лица об их использовании.

Аналитический учет материальных ценностей в эксплуатации ведется по номенклатуре в разрезе подразделений и материально-ответственных лиц. При передаче в эксплуатацию материальным ценностям присваиваются инвентарные номера. Автоматизированы такие операции, как:

Передача материальных ценностей в эксплуатацию;

Перемещение материальных ценностей в эксплуатации;

Списание материальных ценностей в эксплуатации.

Для отражения операции инвентаризации материальных ценностей в эксплуатации разработан документ "Инвентаризация материалов в эксплуатации", на основании которого можно создать документ оприходования ценностей на внесистемный учет, а также документ списания материальных ценностей из эксплуатации.

Для обобщения данных по остаткам и движению материальных ценностей в эксплуатации предусмотрен отчет "Ведомость по внесистемному учету".

Учет денежных средств

Реализован учет движения наличных и безналичных денежных средств. Поддерживается ввод и печать платежных поручений, приходно-расходных кассовых ордеров.

Автоматизированы операции по расчетам с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами.

Платежные поручения на уплату налогов (взносов) можно ввести вручную или создать автоматически с помощью специализированной обработки.

Учет взаиморасчетов с контрагентами

Аналитический учет расчетов с контрагентами ведется по контрагентам, договорам и документам расчетов. Счета учета настраиваются в справочнике "Условия займов, кредитов, депозитов".

Реализован учет с применением парных счетов расчетов. По каждому контрагенту (договору с контрагентом) открываются счета учета дебиторской и кредиторской задолженности. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка – со счета, соответствующего характеру операции. При отражении дебиторской задолженности – с активного парного счета расчетов, при отражении кредиторской задолженности – с пассивного счета расчетов.

Для выполнения свертки парных счетов расчетов предусмотрена регламентная операция "Свертка парных счетов расчетов с контрагентами". После проведения операции на активных парных счетах остаются дебетовые остатки, а на пассивных парных счетах – кредитовые остатки.

Предусмотрены операции взаиморасчетов с контрагентами:

Инвентаризация расчетов с контрагентами;

Передача расчетов с контрагентами между головной организацией и филиалом, выделенным на отдельный баланс.

Учет займов, кредитов и депозитов реализован по Положению Банка России от 1 октября 2015 года № 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада".

Для учета договоров займа, кредита, депозита существует справочник "Условия займов, кредитов и депозитов". В справочнике, кроме основных условий договора, содержатся группы финансового учета основной суммы займа, процентов по займу, доходов и расходов. Это позволяет проводить расчеты по займам и депозитам, учитывая одним документом на отдельных счетах основную сумму и проценты, доходы или расходы. Аналитические счета при этом подбираются автоматически на основании данных справочника.

Условия займов, кредитов и депозитов установлены как субконто к соответствующим счетам учета (например, 20601, 20602).

Учет взаиморасчетов с подотчетными лицами

В программе "1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП" автоматизирован учет взаиморасчетов с подотчетными лицами с применением парных счетов расчетов.

Выдача аванса может производиться несколькими способами:

Выдача наличных денег под отчет при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег;

Выдача денежных средств под отчет путем их перечисления на пластиковую карточку, открытую на имя подотчетного лица.

Отражение в учете расходов по авансовому отчету производится документом Авансовый отчет.

Остаток неиспользованных денежных средств подотчетное лицо возвращает в кассу организации по документу Поступление наличных, возмещение перерасхода отражается документом Выдача наличных.

Аналитический учет ведется по каждому работнику, получающему денежные средства под отчет, а также по целевому назначению подотчетных сумм.

Для расчетов между филиалами и обособленными подразделениями реализована операция "Передача расчетов с подотчетными лицами между головной организацией и филиалом, выделенным на отдельный баланс".

Учет доходов и расходов

Учет доходов и расходов осуществляется в соответствии Положением Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций".

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года

Лицевые счета открываются по символам отчета о финансовых результатах. При этом по каждому символу (группе финансового учета доходов/расходов) может быть открыто любое количество счетов аналитического учета. Символы ОФР подбираются из классификаторов для страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов или для участников рынка ценных бумаг.

В период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности доходы и расходы, относящиеся к текущему году, отражаются в бухгалтерском учете по балансовым счетам № 710-719, а относящиеся к отчетному году – по балансовым счетам № 721-729.

После составления бухгалтерского баланса остатки на 1 января со счетов учета доходов и расходов, а также выплат из прибыли текущего года переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года. Для отражения данной операции используется документ Закрытие года.

Налоговый учет ведется одновременно с бухгалтерским учетом. Учитываются нормы Положения Банка России от 4 сентября 2015 года № 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями".

В зависимости от того, принимается расход к налогообложению или нет, сумма операции по налоговому учету делится на основную сумму, а также сумму постоянных или временных разниц. Регламентная операция "Расчет налога на прибыль" позволяет преобразовать разницы в отложенные налоговые активы и обязательства и рассчитать налог на прибыль.

Учет расходов будущего периода

Учет сумм, единовременно полученных, но подлежащих отнесению на расходы (доходы) в следующих отчетных периодах согласно Положению Банка России № 487-П.

Аналитический учет на счетах по учету полученных или уплаченных авансов (предоплат) ведется по каждому договору.

В конфигурации поддерживается следующая периодичность списания расходов будущих периодов:

Ежемесячно;

Ежеквартально.

Периодичность списания определяется в учетной политике некредитной финансовой организации и не может меняться в течение года.

Для расходов будущих периодов предусмотрен следующий порядок признания:

По месяцам,

По календарным дням,

В особом порядке.

Списание авансов уплаченных в расходы некредитной финансовой организации осуществляется регламентным документом "Списание расходов будущих периодов".

Учет событий после отчетной даты

Операции, связанные с событиями после отчетной даты ("СПОД"), отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления некредитными финансовыми организациями годового отчета.

Учет НДС

Учет НДС реализован в соответствии с нормами гл. 21 НК РФ. Автоматизировано заполнение книги покупок и книги продаж, выставление корректировочных и исправительных счетов-фактур. Для целей учета НДС ведется раздельный учет операций, облагаемых НДС и не подлежащих налогообложению согласно ст. 149 НК РФ. Суммы НДС по расходам, которые не могут быть однозначно отнесены к деятельности, облагаемой или не облагаемой НДС, в соответствии со ст. 170 НК РФ могут быть распределены по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

Контроль остатков на счетах

В соответствии с Положением Банка России "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" в некредитных финансовых организациях по состоянию на конец дня не должно быть остатков на счетах без признака счета. Также не допускается образование дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету.

Контроль остатков на счетах в программе "1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП" выполняется с помощью регламентной процедуры "Закрытие дня". Помощник позволяет в автоматическом режиме выполнить следующие проверки:

Проверка наличия сальдо на счетах без признака счета;

Проверка выполнения свертки парных счетов расчетов.

Регламентные операции

Регламентные операции на пользовательском уровне можно сгруппировать в планы с определенной периодичностью, каждый из которых содержит определенные этапы. Это позволяет организациям проводить закрытие любого периода в зависимости от особенностей учета организации.

Учет заработной платы

Операции расчетов с сотрудниками и работниками реализованы в соответствии с Положением Банка России № 508-П:

Начисление заработной платы;

Отражение заработной платы на счетах ЕПС

Интеграция с "1С:Зарплата и управление персоналом 3.0"

Реализованы настройки для загрузки данных рассчитанной заработной платы из решения "1С:Зарплата и управление персоналом" версии 3.0. Операции поступают в документ "Отражение зарплаты в регламентированном учете", который проводится по счетам ЕПС.

Стандартные бухгалтерские отчеты

Конфигурация предоставляет пользователю набор стандартных отчетов, которые позволяют анализировать данные по остаткам, оборотам счетов и по проводкам в самых различных разрезах. При формировании отчетов настраивается группировка, отбор и сортировка выводимой в отчет информации, исходя из специфики деятельности организации и выполняемых пользователем функций. Оборотно-сальдовая ведомость по счету может быть сформирована с учетом дополнительных счетов.

Реализация общих регламентированных отчетов.

В конфигурации реализованы общие для всех НФО регламентированные отчеты, такие как:

Декларация по налогу на прибыль, с возможностью настройки показателей для автоматического заполнения декларации;

Декларация по НДС;

Декларация по транспортному налогу;

Декларация по налогу на имущество;

Декларация по земельному налогу.

Сервисные возможности

Контроль и исключение ошибочных ситуаций

"1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП" предоставляет развитые средства контроля работы пользователя на различных этапах работы с программой:

Контроль корректности и полноты вводимых данных;

Контроль остатков при списании (перемещении) материальных ценностей;

Контроль модификации и удаления документов, введенных ранее "даты запрета редактирования";

Контроль целостности и непротиворечивости информации при удалении данных.

Загрузка классификаторов и курса валют

Программа предусматривает загрузку справочников и классификаторов:

Классификатора БИК (справочника банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации) с сайта РБК;

Адресных классификаторов ФНС;

Курса валют с сайта РБК.

Поиск данных

В конфигурации реализован полнотекстовый поиск по данным информационной базы. Поиск можно вести по нескольким словам, с использованием поисковых операторов или по точной фразе.

Управление доступом к учетным данным

Реализована возможность ввода ограничений на доступ к учетным данным отдельных организаций (юридических лиц), элементам справочных данных, документам. Пользователь с ограниченными правами доступа не имеет возможности не только как-либо изменить, но даже прочитать закрытые для него данные.

Интернет-поддержка пользователей

Пользователи программы могут непосредственно при работе с программой подготавливать и отправлять в фирму "1С" мнения об использовании программы, обращения в отдел технической поддержки, а также получать и просматривать ответы отдела технической поддержки. Также пользователи могут принять участие в опросе пользователей программы, проводимом фирмой "1С" в целях изучения проблем, возникающих в процессе эксплуатации.

Автоматическое обновление конфигурации

В конфигурацию включен помощник обновления конфигурации, который позволяет получить информацию о последних обновлениях, размещенных на сайте поддержки пользователей в сети Интернет, и автоматически установить обнаруженные обновления. Если файл обновления уже получен, то помощник позволяет провести обновление с использованием файла поставки обновления (.cfu) или файла поставки конфигурации (.cf) из любого локального или сетевого каталога.

Масштабируемость и производительность

Использование платформы "1С:Предприятие 8.3" обеспечивает эффективную работу и надежное хранение информации при работе сотен пользователей. Современная трехуровневая архитектура системы дает сохранение высокой производительности при значительном росте нагрузки на систему и объемов обрабатываемых данных. Высокая отказоустойчивость достигается за счет резервирования кластера серверов, а оптимизация быстродействия - за счет динамической балансировка нагрузки между кластерами. Использование СУБД мировых лидеров (MS SQL, IBM DB2, Oracle Database, PostgreSQL) позволяет строить высокопроизводительные и надежные информационные системы.

Варианты работы системы

Платформа поддерживает два варианта работы: файловый и клиент-серверный. И в том, и в другом варианте все прикладные решения работают полностью идентично.

Файловый вариант работы

Файловый вариант работы рассчитан на персональную работу одного пользователя или работу небольшого количества пользователей в локальной сети. В этом варианте все данные информационной базы располагаются в одном файле - в файловой СУБД.

Клиент - серверный вариант работы

Клиент-серверный вариант работы предназначен для использования в рабочих группах или в масштабе организации. Он реализован на основе трехуровневой архитектуры "клиент-сервер". В этом варианте информационная база хранится в одной из поддерживаемых систем управления базами данных, а взаимодействие между клиентским приложением и СУБД осуществляет кластер серверов 1С:Предприятия 8.

Работа под управлением различных операционных систем

Основные компоненты системы могут работать как под управлением операционной системы Windows, так и под управлением операционной системы Linux. Кроме этого клиентская часть 1С:Предприятия может быть запущена и на компьютерах с операционными системами Mac OS X и Apple iOS

Пользователи различных устройств на разных операционных системах могут работать с информационными базами 1С:Предприятия с помощью любого из клиентских приложений. Толстый и тонкий клиенты реализованы как для Windows, так и для Linux. А веб-клиент исполняется в среде интернет-браузера и адаптирован для работы с популярными браузерами.

Облачные технологии

Облачные технологии 1C:Предприятия обеспечивают повсеместную и удобную работу с прикладными решениями на различных клиентских устройствах с различными операционными системами.

При этом клиенты могут использовать устройства с малой вычислительной мощностью, мобильные устройства. Клиенты могут вообще не устанавливать на свои устройства программное обеспечение 1С:Предприятия, или могут установить легкое клиентское приложение, не требующее большого количества ресурсов.

Все основные вычисления, прикладная логика реализуется в кластере серверов 1С:Предприятия, который обеспечивает масштабируемость, отказоустойчивость, динамическое перераспределение нагрузки и взаимодействие с СУБД, хранящими данные прикладных решений. При необходимости кластер серверов может быть усилен инфраструктурой сервиса, которая позволяет предоставлять клиентам услуги пользования программным обеспечением как сервисом, вести учет потребления этих услуг, осуществлять общее администрирование сервиса и др.

Построение территориально распределенных систем

В "1С:Предприятии 8" реализован механизм управления распределенными информационными базами, который обеспечивает работу единого прикладного решения (конфигурации) с территориально разнесенными базами данных, объединенными в многоуровневую иерархическую структуру.

Интеграция с другими системами

Обеспечивается интеграция с внешними программами отечественных и зарубежных разработчиков (например, программами распознавания данных, системами "клиент-банк") и оборудованием (например, складские терминалы сбора данных, контрольно-кассовые машины) на основе общепризнанных открытых стандартов и протоколов передачи данных, поддерживаемых платформой "1С:Предприятие 8.3". Например, есть возможность настройки интеграции с системой Зарплата и управление персоналом 3.0.

16.09.2016 14:49

Переход на новый план счетов - это всегда событие, которое долго будут вспоминать все, кому посчастливилось принять в нем участие. Ведь это не только изменение «номерков счетов», форм отчетности, а в случае с НФО еще и контролирующего органа. Это в значительной части смена парадигмы учета, смещение акцентов, отказ от старых и внедрение новых методик. О том, насколько это масштабный и сложный процесс, говорит хотя бы тот факт, что Центральный банк сознательно растянул его на несколько лет, сделав внедрение поэтапным и на первых порах довольно щадящим.

С конца 2015 года началась практическая работа по переходу в тех организациях, которые по плану ЦБ должны первыми внедрить у себя новый учет. Сейчас, почти через год, уже можно обозначить основные задачи и проблемы, которые придется решать всем остальным. Для тех, кто уже не раз участвовал в подобных проектах, список проблем новым не будет, но для бухгалтеров, методологов и ИТ-отделов каждой организации они будут внове.

В первую очередь, необходимо напомнить, что в основу нового учета для НФО методологи ЦБ положили учет для целей МСФО. Это сознательное сближение российского учета с признанным международным стандартом, а также унификация учета в двух родственных отраслях экономики - банках и НФО. Таким образом, бухгалтерам НФО приходится проходить тот путь, которым однажды уже прошли их банковские коллеги, что уже облегчает задачу. Облегчает, но не решает. Не решает потому, что невозможно точь-в-точь перенести опыт одного бизнеса на другой, который в ряде существенных моментов серьезно отличается. Из этого, собственно, проистекает первая проблема - попытки некритичного переноса методик («сделаем как банках, там уже все давно придумано»), приводит к угрозе существенных потерь в основном бизнесе вследствие разрегулирования отлаженных производственных процессов. После осознания этого факта начинаются мучительные попытки как-то совместить конфликтующие интересы - существующий бизнес и неподходящую методологию - что в итоге приводит только к зря потраченным усилиям и упущенному времени.

Поэтому первой задачей любого коллектива и ответственных лиц, управляющих процессом перехода, должна стать выработка собственной методологии учета. Решение этой задачи должно удовлетворять двум условиям: 1) соответствие новым требованиям законодательства 2) соответствие задачам, которые ставит перед бухгалтерским учетом бизнес. Анализ этих двух условий порождает следующую проблему - отсутствие нужного опыта и знаний в понимании учетных принципов, заложенных в новую методологию. Эту проблему следует разложить на две части. Первая часть состоит в том, что, хотя в основе нового учета и лежат принципы МСФО, но это все же не совсем МСФО. Если в первом важнейшую роль играет профессиональное суждение бухгалтера и возможность отступления от правил при наличии аргументированного обоснования, то во втором большая часть учета строго регламентирована, и отступления мягко говоря не приветствуются. Ведь мы всегда должны помнить, что нашу бухгалтерскую работу будут проверять аудиторы регулятора, для которых аргумент «я так думаю» мало что значит. Каждое положение учетной политики должно быть обосновано ссылками на конкретные пункты Положений ЦБ. И только в тех случаях, когда в законе прямо не сказано, что делать в конкретном случае, можно применять аналогию.

Вторая часть указанной проблемы состоит в правильном наложении требований закона на существующие в организации процессы. Здесь надо сказать, что прямолинейное применение действующих норм может привести к опасным последствиям (см. выше). Возможно, Центробанк в дальнейшем учтет опыт первого этапа внедрения нового плана счетов, и изменит некоторые положения закона, но это только возможно. Пока что нужно рассчитывать только на то, что написано в Положениях. Поэтому будет целесообразно рассмотреть ряд самых трудных мест, с которыми придется столкнуться.

Операционный период. В новую методологию заложен принцип более жесткого контроля финансовой дисциплины предприятия, поэтому любые операции бухгалтерского учета (т.е. изменения остатков и оборотов по счетам) разрешены только в открытом операционном периоде. Временные рамки каждого периода также строго ограничены, хотя для НФО и не так жестко, как для банков. Из этого правила следует, что подходы к документообороту в бухгалтерии придется изменить. Часть операций, которые ранее привычно отражались задним числом, придется перенести в следующий операционный период. Здесь следует тщательно продумать распределение таких операций по периодам, чтобы не нанести ущерба бизнесу и не выйти за рамки закона. Кроме того, теперь все корректировки и исправления вносятся только в текущем периоде.

Парные счета. Это совершенно новый для НФО принцип, который заключается в том, что для дебиторской и кредиторской задолженности каждого вида (контрагенты, физлица, премии, комиссии, выплаты и т.п.) открываются два одинаковых счета, один из которых пассивный, а другой активный. Учетный метод требует, чтобы на конец каждого операционного периода задолженность была свернута и отражена на одном из двух счетов в соответствии с его признаком (активный или пассивный). Эта процедура должна проводиться автоматически, без каких-либо дополнительных условий. Это может приводить к некоторой потенциальной потере нужной информации (т.е. развернутого сальдо), которую можно дополнительно хранить где-то в другом месте - но не на счетах бухучета. Также нужно учесть, что ряд счетов, которые кажутся одинаковыми по экономическому смыслу, парными не являются (например, 60301 и 60302). Поэтому автоматически сворачивать сальдо по ним нельзя, здесь нужно учитывать ограничения, налагаемые на эти счета Положениями ЦБ.

События после отчетной даты (СПОД). Сущность этого требования состоит в том, что в годовой финансовой отчетности (т.е. балансе и других формах) обязательно должны быть отделены друг от друга две вещи: финансовый результат в том виде, как он образовался на конец года (баланс на 1 января) и события (проводки), которые его изменили в тот период, пока готовилась годовая отчетность. Проще говоря, СПОД - это первичные документы за прошлый год, поступившие в бухгалтерию между Новым годом и подписанием годового отчета. Привычная методика отражения всего подряд задним числом вступает здесь в серьезное противоречие с требованиями закона. Это может касаться как существенных вещей, например, зачета задолженности контрагентов или начисления резервов, так и малозначимых - изменения остатков хозяйственных материалов и т.п. Также надо учитывать, что годовая отчетность, фактически, состоит из трех частей: на 1 января, на дату отчета и их разности - свода операций СПОД. Формально для НФО такого требования нет (оно есть для банков), но фактически требования здесь совпадают.

Формирование финансовых отчетов по остаткам или оборотам. Некоторые из отчетов, например, баланс, формируются только по остаткам на счетах. Другие могут формироваться как по остаткам, так и по оборотам. Например, отчет о финансовых результатах за год формируется по остаткам, а за промежуточный период - по оборотам за этот период. Требование предоставлять промежуточную отчетность косвенно запрещает вносить исправления в закрытый операционный период.

Разумеется, это не полный список вопросов, который встает перед рабочей группой, занимающейся разработкой методологии. Однако он позволит сориентироваться в главном вопросе - какие изменения и насколько принципиальные придется внести в учет организацию работы бухгалтерии и смежных подразделений.

Разработка методологии должна вестись одновременно и совместно с планированием замены используемых ИТ-продуктов на новые. Новые методы предусматривают новые инструменты, старыми обойтись не получится. Поэтому уже на начальном этапе нужно серьезно задуматься о внедрении новых ИТ-систем с поддержкой ЕПС и ОСБУ.
Оба процесса - разработка методологии и внедрение ИТ-решения - взаимно влияют друг на друга. С одной стороны, методология предопределяет архитектуру ИТ, а с другой - ограничения ИТ приводят к изменению методологии. При выборе нового решения нужно задавать следующие основные вопросы: может ли предлагаемое ПО удовлетворить главные требования методологии, и сможет ли оно в дальнейшем подстраиваться под ее изменения. Если решать обе задачи в отрыве, то неизбежны значительные и бесполезные затраты времени, сил и денег.

Наиболее частая ошибка начинающих переход на ЕПС состоит в попытке пропустить самый важный этап - методологию, и найти все ответы в полностью готовой ИТ-системе. Это тупиковый путь, так как невозможно найти готовую ИТ-систему, заранее настроенную под особенности конкретной организации. На этом начальном этапе характерно нежелание погружаться в детали и тонкости ЕПС и ОСБУ. Обычно на этом этапе бухгалтер ожидает, что существует простой, быстрый, и, как следствие, недорогой переход на ЕПС в виде наличия готовой ИТ-системы. Частая причина, мешающая погрузиться в детали - высокая занятость бухгалтера в текущей деятельности компании.

Далее возникает вторая проблема - как выбрать оптимальную ИТ-систему. Бухгалтер априори не является ИТ-специалистом, и пытается разобраться как пользователь. Критерии оценки ПО субъективны и поверхностны. Важные критерии не всегда учитываются, второстепенные могут рассматриваться под видом основных. Как правило, за выделение бюджета отвечает финансовый директор, а выбор системы поручен бухгалтерам, которые боятся брать на себя ответственность за высокую стоимость, поэтому первый критерий - минимальная цена. ИТ-специалисты в штате либо отсутствуют, либо зачастую вообще незнакомы с проблематикой перехода на ЕПС, и применяют свои критерии, мешающие сделать объективный выбор. На наш взгляд, решение должно приниматься совместно с генеральным и финансовым директорами компании. Этим будут достигнуты две цели - погружение топ-менеджеров в проблематику и трудности перехода на ЕПС, и вторая - разделение ответственности за выбор.

Третья проблема - правильно организовать проект внедрения новой ИТ-системы. Проект - это комплексный и законченный набор действий, который учитывает все необходимые этапы и приведет к нужному результату. Обычно заказчик воспринимает внедрение только как первоначальный перенос данных из текущей ИТ-системы в новую. При этом забываются такие важные действия как:

• Проработка методологии нового учета под особенности организации (см выше)
• Настройка ИТ-системы под выбранную методологию
• Выбор оптимальной ИТ-архитектуры - как именно вписать новую ИТ-систему в уже существующий набор систем
• Доработки новой ИТ-системы под особенности компании
• Интеграция с другими ИТ-системами компании
• Необходимость параллельного учета во время индикативного периода

На последнем остановимся подробнее. Как известно, ЦБ определил индикативный период, в течение которого нужно продолжать вести учет по РСБУ в текущей ИТ-системе, и параллельно вести учет в новой ИТ-системе. Ту есть два основных заблуждения. Первое - многие компании ожидают, что можно избежать перехода на ЕПС, продолжать работать только в старой системе и транслировать проводки РСБУ на новый план счетов. Это практически невыполнимо, так как текущий и новый учеты существенно различаются. Если бы можно было реализовать такой полноценный конвертер-транслятор, то никто бы не переходил на ЕПС, а просто транслировал проводки РСБУ с помощью конвертера.

Второе заблуждение, как можно избежать параллельного учета в двух системах - якобы можно сразу перестать работать в текущей системе, и вести параллельный учет во время индикативного периода только в новой. Но по нашему мнению, этот вариант потребует ненужные затраты времени, сил и денег на перенос учета по РСБУ в новую систему, которая предназначена совсем для другого режима - для работы на ЕПС. И через год эти усилия и деньги придется выбросить, ведь параллельный учет нужен только на время индикативного периода,

«На некоторые премьерные отчеты по МСФО без слез не взглянешь. При допущении грубых ошибок в отчетности с начала 2017 года Банк России вынужден будет отзывать лицензии у некредитных организаций. Этого хотелось бы избежать».

Полезные ресурсы:

• Переход НФО на план счетов и ОСБУ (раздел сайта Банка России);
• Переход некредитных финансовых организаций на новый план счетов ;
• Форум Банкир.Ру (внезапно).

Основные новации в учете:

• новый план счетов бухгалтерского учета, приближенный к банковскому, с существенно бОльшим количеством синтетических счетов;
• новая структура и группировка символов в отчете о финансовых результатах;
• новые принципы признания доходов и расходов, приближенные к МСФО;
• жесткие требования к порядку нумерации лицевых счетов и ведению аналитического учета;
• другие банковские особенности учета: парные счета вместо активно-пассивных, счета без признака счета, деление Плана счетов на главы и разделы и т. д.;
• применение принципа дисконтирования к отдельным объектам учета;
• повышение роли профессиональных суждений для целей определения учетной оценки объектов;
• необходимость привлечения к оценке объектов учета специалистов других подразделений организации, кроме бухгалтерии, а также руководства и сторонних лиц (организаций);
• новая бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Одним словом - новое ВСЁ.

Необходимые действия

Укрупненный план действий по переходу для НФО уже придуман Центральным банком, причем отдельно для каждого вида участников финансового рынка.

Скажем, профессиональные участники рынка ценных бумаг в 2016 году должны:

– к 31 марта подготовить проект нового рабочего плана счетов бухгалтерского учета в соответствии с ЕПС и ОСБУ и таблицу соответствия текущего (минфиновского) плана счетов и нового рабочего плана счетов;

– к 30 июня проанализировать Учетную политику на соответствие требованиям ЕПС и ОСБУ и сформировать проект Учетной политики и прочих методологических документов, соответствующих новым требованиям;

– к 31 декабря разработать регламент и методологические инструкции по переходу на ЕПС и ОСБУ.

И это только в части бухгалтерского учета, а еще на повестке дня автоматизация, изменение бизнес-процессов и подготовка персонала.

Что до мелочей… то их столько, что в формате статьи не изложить. Поэтому далее - просто несколько полезных советов бухгалтеру НФО.

Поскольку ЕПС и ОСБУ составлялись регулятором для всех участников финансового рынка, среди этих сотен страниц много лишнего с точки зрения каждой конкретной организации

Прежде всего не надо бояться объема новой информации. Поскольку ЕПС и ОСБУ составлялись регулятором для всех участников финансового рынка, среди этих сотен страниц много лишнего с точки зрения каждой конкретной организации. Поэтому после безжалостного секвестра многостраничных нормативных актов вы будете, скорее всего, приятно удивлены.

Худшее, что может сейчас сделать бухгалтер, это попытаться самому разобраться и взять на себя те аспекты, которые теперь становятся неотъемлемой частью бухгалтерского учета, но при этом требуют небухгалтерской квалификации и опыта работы. Например, определение справедливой стоимости ценных бумаг. Или расчет дисконтированной стоимости финансовых активов и обязательств. Или принятие решений относительно признания в учете оценочных и условных обязательств. Или, не к ночи будет сказано, актуарные оценки по долгосрочным вознаграждениям. Не говоря уже про раскрытие информации в отчетности: бОльшая часть примечаний и расшифровок будет носить специализированный характер.

В условиях ограниченных ресурсов руководитель НФО вряд ли обрадуется предложению принять на работу специально обученного человека для оценки риска по размещенным средствам

Понятно, что в условиях ограниченных ресурсов (а кому сейчас легко?) руководитель НФО вряд ли обрадуется вашему предложению принять на работу специально обученного человека для оценки риска по размещенным средствам. Но тут я бы на месте бухгалтера билась до последнего: или поручаем это специалисту, или отдаем на аутсорсинг, или руководство берет эту работу на себя. Или отправляем меня на курсы повышения квалификации и существенно повышаем зарплату. Или ничего не делаем, оставляем все как есть, но при этом руководство понимает и осознает возможные последствия.

На сайте Банка России полезно читать не только новости и разделы, посвященные НФО, но и «Бухгалтерский учет и отчетность в кредитных организациях» , особенно Ответы и разъяснения.

* * *

Задача, поставленная Банком России перед вверенными ему организациями, прямо скажем, непроста. Собственно, и сама идея применения принципов составления финансовой отчетности в бухгалтерском учете весьма амбициозна и, кажется, не имеет аналогов в мировой практике.

Что из этого получится - время покажет.

В этом месте планировалось, как обычно, пригласить заинтересованных лиц к обсуждению всех животрепещущих вопросов на форум. Однако - удивительное дело - кроме вялотекущего обсуждения на форуме НАУФОР в интернетах почти ничего нет (ну или я плохо искала).

Может, к 2017 году подтянутся?..