Сегодня выплата заработной платы является непосредственной обязанностью работодателя. Уклонение от неё карается достаточно сурово – в некоторых случаях даже уголовным наказанием.

Также следует соблюдать правила расчета величины заработной платы. Данный момент подробно освещен в действующем сегодня законодательстве. При этом нарушение его также не допустимо.

Основополагающим нормативно-правовым документом в данном случае является именно Трудовой кодекс Российской Федерации в последней редакции.

Чаще всего различного рода сложности, ошибки и накладки возникают, когда требуется осуществить расчет заработной платы за неполный рабочий месяц.

Общие моменты

На сегодняшний день оплата обычно осуществляется за один полный рабочий месяц. Но нередко возникают ситуации, когда сотрудник по какой-то причине его полностью не отработал.

В таком случае необходимо будет в обязательном порядке осуществить расчет исходя из средней заработной платы за один рабочий день и единицу времени. При этом потребуется учесть большое количество самых разных нюансов.

Прежде, чем приступить к осуществлению расчета заработной платы за неполный месяц, необходимо будет в обязательном порядке разобраться со следующими вопросами:

• основополагающие моменты;
• порядок расчета;
• нормативная база.

Что нужно знать

Действующим трудовым законодательством установлено, что общая продолжительность трудовой недели не должна быть более 40 часов. Данный момент отражается .

Но при этом допускается, что сотрудник может отработать менее данного времени на вполне законных основаниях.

Подобное возможно в следующих случаях:

• уход в отпуск;
• болезнь;
• устройство на работу произошло не с начала месяца, а в его середине, конце.

Также при наличии предварительной договоренности с работодателем, работник может выполнять свои обязанности в течение времени, менее обозначенного в законодательстве.

Например, 3-4 дня в неделю, а не 5 или же 6-7 часов в день, не 8. Сам факт работы по неполному графику должен быть отражен документально – , .

При осуществлении расчета необходимо будет в обязательном порядке ссылаться на него. В некоторых случаях возникают ситуации, когда по какой-то причине величина заработной платы за месяц составляет менее МРОТ.

Или же предприятие вовсе ничего не остается должно своему сотруднику. В таком случае осуществлять доплату нет необходимости.

Так как для этого отсутствуют какие-либо основания. Данный момент отражается в .

Согласно данному нормативно-правовому документу, величина заработной платы не может быть менее установленного в регионе МРОТ только в том случае, если сотрудник полностью отработал все положенное время за месяц.

Видео: заработная плата (определения)

В то же время если ежемесячная норма по каким-то причинам вовремя выполнена не была, то имеются основания для начисления заработной платы менее МРОТ – это не будет являться нарушением. Важно лишь, чтобы изначально зарплата была более установленного законом минимума.

Основной порядок расчета

Сегодня процедуру вычисления величины зарплаты за один неполный календарный месяц можно реализовать двумя различными способами:

• оплата труда принимается пропорционально количеству дней, действительно отработанных в течение расчетного месяца – суммарное количество дней замещается среднемесячным количеством календарных (на 2019 год составляет 29.4).

Выбор какого-либо определенного способа осуществляется с учетом большого количества различных нюансов. Но следует помнить, что первый работодателю выгоднее второго.

Чаще всего процедура расчета обуславливается заранее во внутренних документах организации. Второй метод расчет зарплаты за неполный месяц обычно используется на предприятиях, где сотрудники работают по неделям, месяцам.

Нормативная база

Чтобы избежать различного рода ошибок при осуществлении расчетов величины заработной платы, необходимо в обязательном порядке подробно изучить действующее на территории Российской Федерации законодательство.

К наиболее важным нормативно-правовым документам можно отнести следующие статьи Трудового кодекса РФ:

ст.№133 ТК РФ	Каким образом вычисляется минимальный размер зарплаты
	Сроки, а также порядок перечисления заработной платы
	Налагаемые ограничения, связанные с удержанием заработной платы
	Каким образом осуществляется исчисление средней оплаты труда
	Ответственность за несвоевременную выдачу работодателем оплаты
	Режим оплаты рабочего времени сотрудников государственных/муниципальных предприятий
	Зарплата в особых условиях
	Как оплачиваются сверхурочные
	Каким образом оплачивается рабочее время в праздничные дни
	Зарплата за ночное время работы
	Оплата при простое производства

Также следует учитывать, что процедура расчета заработной платы, как за полный, так и за неполный месяц может отличаться в зависимости от занимаемой должности, выполняемой работы.

Аналогичным образом обстоят дела с оплатой труда директора, иных руководителей высшего звена.

Как рассчитать зарплату за неполный отработанный месяц

Процедура расчета заработной платы достаточно проста, так как все наиболее важные моменты отражены непосредственно в Трудовом кодексе РФ и иных нормативно-правовых документах.

Предварительно стоит разобраться со следующими важными вопросами:

• применяемая формула по окладу;
• если с праздничными днями;
• пример расчета.

Применяемая формула по окладу

Чаще всего при вычислении заработной платы за неполный месяц применяется формула расчета по окладу.

Размер заработной платы за полный месяц необходимо разделить на количество рабочих дней в конкретном рабочем месяце. Таким образом, можно будет получить сумму, полагающуюся работнику за один отработанный день.

В дальнейшем необходимо будет просто умножить полученную в результате деления величину на суммарное количество фактически отработанных рабочих дней.

Окладник отрабатывает неполный месяц – как рассчитать зарплату, если за ним во время отсутствия она сохранялась? В таком случае необходимо будет использовать несколько иной подход.

Порядок расчета за уже отработанное время используется стандартный, он не подлежит каким-либо изменениям.

В то же время за каждый неотработанный рабочий день начисляется средняя заработная плата. Размер её вычисляется путем расчета с учетом последних 12 месяцев всего предшествующего периода.

К данному периоду можно отнести следующее:

• различного рода командировки;
• дни отсутствия на рабочем месте по причине болезни – подтвержденные листом нетрудоспособности;
• забастовки (при этом сам работник не должен в них участвовать).

Если в периоде имеются неполные месяцы работы, используется следующая формула:

Где N – суммарное количество полностью отработанных месяцев;
D – количество дней месяца, который был не полностью отработан;
P – суммарное количество дней полностью отработанных.

Если с праздничными днями

Необходимо помнить, что величина заработной платы работника, которому установлен ежемесячный оклад, никоим образом не зависит от суммарного количества нерабочих дней в месяце – праздников.

Данный момент отражен в Российской Федерации. Проще говоря, вне зависимости от того, имеются ли праздники, выпадающие на рабочие дни или нет, доход работника не снижается.

Именно поэтому когда работник отработал все рабочие дни месяца, ему выплачивается зарплата целиком.

Если же месяц, в котором имеются нерабочие праздничные дни, по какой-то причине не был полностью отработан, перерасчет осуществляется стандартным образом по обычным формулам.

При этом праздничные дни не учитываются – как нерабочие. Вычисления в обязательном порядке выполняются с учетом оклада.

Пример расчета

Чтобы избежать различного рода ошибок и недочетов в процессе вычисления заработной платы при не полностью отработанном месяце, лучше всего заранее ознакомиться с аналогичными примерами расчета.

Пример 1

Слесарь Иванов Иван Иванович был принят на работу с 09.10.15. Величина его оклада согласно трудовому договору составила 24 тыс. рублей. График рабочий недели был выбран пятидневный.

При этом в расчетном месяце – 22 рабочих дня. Иванов отработал всего 17. Расчет будет осуществляться следующим образом:

Размер заработной платы за не полностью отработанный период времени составляет 18.5 тыс. рублей.

Пример 2

Инженер Попов Иван Петрович использовал 14 дней положенного ему ежегодного отпуска с 16.10.15 г. по 29.11.15 г. При этом остаток месяца отработан им полностью в установленном трудовым кодексом режиме.

Принятие на работу было осуществлено 16.09.14 г., величина оклада составляет 20 тыс. рублей. Период полностью отработан – больничный и отпуска по различным причинам отсутствовали. Выплаты за сентябрь 2019 составляют 10.4 тыс. рублей.

Величина среднего дневного заработка для вычисления отпускных:

Величина отпускных за 14 дней:

Полностью все начисления за расчетный месяц:

20.4 тыс. рублей

Как рассчитать сумму в 1С

Почти все организации сегодня перешли на автоматизированную систему бухгалтерского учета от 1С.

Для осуществления вычисления заработной платы за неполный месяц в данной программной среде необходимо будет выполнить следующие действия:

• сформировать ;
• оформить ;
• осуществить расчет заработной платы;
• сформировать расчет при .

В конечном итоге, при правильном вводе данных, на выходе будет готовый результат. Но следует помнить, что некоторые версии программ от 1С не поддерживают автоматический расчет заработной платы за неполный месяц.

В таком случае необходимо будет ввести соответствующие данные в ручном режиме.

На сегодняшний день процедура расчет заработной платы за не полностью отработанный месяц имеет множество различного рода особенностей. Следует обязательно ознакомиться с ними предварительно.

Устраиваясь на работу, любой человек, естественно, планирует получать зарплату. И это правильно, ведь каждый труд должен быть оплачен. Но, чтобы выплатить сотруднику его заработок, необходимо оформить ряд документов и произвести расчет заработной платы. Как именно это сделать? Разбираемся в вопросе.

Зарплата и правила ее выплаты

Все важные моменты по поводу выплаты заработной платы регулирует в нашей стране Трудовой кодекс, а государство выступает гарантом трудовых отношений, что означает надзор и контроль за своевременной оплатой труда и соблюдением работодателями сроков выплат. Статья 136 Трудового кодекса четко определяет сроки выплаты заработной платы: два раза в месяц.

Это правило не отменяют никакие положения об оплате труда персонала, принятые в конкретных учреждениях и организациях, поскольку по закону внутренние документы организации не могут ухудшать положение работника по сравнению с теми условиями, который устанавливает Трудовой кодекс. Значит, если предприятие своим внутренним положением об оплате труда установило выплату заработной платы один раз в месяц, оно нарушает закон, что может повлечь за собой административную ответственность. Что же касается четких сроков (чисел выплаты заработной платы) в месяце, то они устанавливаются правилами внутреннего распорядка трудовым и коллективным договорами и не могут нарушаться.

Как правило, большинство организаций выплачивают сотрудникам аванс заработной платы и саму заработную плату, хотя Трудовой кодекс говорит именно о выплате заработной платы два раза в месяц. Если же речь идет об авансе – небольшой сумме в счет заработной платы — необходимо четко оговорить сроки и размер аванса и закрепить это локальным актом внутри организации, поставив в известность банк, через который проходят платежи, и федеральное казначейство. При этом стоит отметить, что аванс, в отличие от заработной платы, не зависит ни от объема выполненных работ, ни от отработанного времени. Его размер определяется организацией, и сумма каждый раз остается неизменной.

Документы для расчета заработной платы, которые оформляются при приеме на работу

Основанием для начисления заработной платы являются документы, которые оформляются при приеме сотрудника на работу. К ним относится трудовой договор (контракт) и приказ о приеме на работу. Один экземпляр приказа (или выписка из приказа) поступает в бухгалтерию, где на его основании на сотрудника открывается лицевой счет и заводится личная карточка. В приказе указывается, с какого именно числа сотрудник принят на работу, размер оклада, надбавок и доплат, стимулирующих выплат, которые будут ему выплачиваться. Если эти документы оформлены правильно и поступили в бухгалтерию вовремя, то заработная плата будет своевременно начислена и выплачена работнику.

Другие документы для расчета заработной платы

Заработная плата в любой организации начисляется в соответствии с установленными тарифами, расценками, положением об оплате труда и согласно сведениям об отработанном сотрудниками времени. Поэтому, чтобы ответить на вопрос, как рассчитать зарплату в конкретной организации, нужно изучить не только положения Трудового кодекса, но и внутренние документы предприятия. Ведь для начисления заработной платы бухгалтеру потребуется и приказ о приеме сотрудника на работу, и штатное расписание, и трудовой договор, и табель учета рабочего времени, и документы, подтверждающие выполненный объем работы (для сдельной оплаты труда). Кроме того, существует ряд документов, которые могут изменить размер заработной платы в сторону увеличения или уменьшения. К ним относятся приказы на премирование сотрудников, служебные записки, коллективный договор, положение об оплате труда.

Повременная и сдельная оплата

На государственных предприятиях система оплаты труда сотрудников и порядок расчета заработной платы определяется государством, а на частных – владельцем. При этом независимо от типа организации, оплачивать работу сотрудников нужно в полном соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации. На сегодняшний день существует повременная и сдельная формы оплаты труда.

• Повременная оплата подразумевает оплату работы сотрудника в зависимости от квалификации, установленного оклада и отработанного времени. Учет рабочего времени ведется уполномоченным сотрудником в табеле учета рабочего времени, где отмечается количество отработанных часов за каждый рабочий день, количество ночных часов (если должность предусматривает работу в ночное время), количество отработанных часов в праздничные и выходные дни (если такая работа имела место) и прочее. В табеле также отмечаются пропуски работы в связи с временной нетрудоспособностью, отпусками, прогулами, выходными. Табель учета рабочего времени в данном случае является основным документом для расчета заработной платы, поэтому он должен соответствовать форме Т-13 и требованиям законодательства, иметь все нужные реквизиты и быть правильно заполненным.
• А сдельная оплата труда зависит от выполненной работы или количества произведенной продукции. В этом случае за основу берутся расценки, которые предприятие устанавливает на выпускаемую продукцию или производимые работы и выполненный сотрудником объем, который учитывается в специальных документах (их ведут мастера участков, старшие смен, бригадиры или другие работники, которые выполняют такие функции). Формы первичных документов, в которых ведется учет произведенной каждым сотрудником продукции или выполненных работ, предприятие может разрабатывать самостоятельно. Это могут быть как акты выполненных работ, так и наряды или маршрутные листы (для транспортных компаний). Обычно на предприятии расценки на конкретные работы или продукцию постоянны. Это значит, что для расчета зарплаты нужно количество выполненных работ или произведенной продукции умножить на сдельную расценку. Существует также сдельно-премиальная оплата, когда заработок складывается из оплаты за фактически выполненную работу и премии, которая может быть установлена в фиксированном или процентном размере. А для тех организаций, которые имеют вспомогательное и обслуживающее производство, которые необходимы для основного производства, характерна косвенно-сдельная система оплаты труда. При такой системе работники вспомогательного производства получают зарплату из расчета определенного процента от общей суммы заработка сотрудников основного производства. Организации, в которых работают преимущественно производственные бригады, часто производят выплату заработной платы по сдельно-прогрессивной системе. Она основывается на расценках, а они, в свою очередь зависят от количества продукции, которая была произведена за конкретный период. Бригады получают зарплату по аккордной системе, когда вся сумма делится между членами бригады, в зависимости от отработанного каждым сотрудником времени.

Фонд платы труда

Чтобы правильно выплачивать зарплату сотрудникам, необходимо произвестирасчет фонда заработной платы, который включает в себя:

• начисленные суммы оплаты труда (в натуральной и денежной формах) и выплаты за неотработанное время (учебные отпуска, труд несовершеннолетних, вынужденные прогулы, простои, которые произошли не по вине сотрудника, курсы повышения квалификации);
• надбавки (если они есть), доплаты, вознаграждения, поощрительные и премиальные выплаты (к ним относятся разовые премии, надбавки за выслугу лет, материальная помощь, единовременные вознаграждения по результатам работы, оплата отпусков по уходу за ребенком, компенсации за неиспользованный отпуск);
• компенсации, выплаты на жилье, питание, ГСМ (если они предусмотрены).

Конечно, расчет фонда заработной платы в разных организациях будет несколько отличаться, но везде этот фонд рассчитывается, исходя из планируемого рабочего времени, объема производства по тарифным ставкам и сдельным расценкам. Наиболее часто применяется система планирования фонда оплаты труда по отдельным категориям работников, которые отличаются системой оплаты. Это значит, что нужно отдельно запланировать фонд заработной платы для руководителей, специалистов, служащих, рабочих-сдельщиков и рабочих-временщиков (для этого выполняется расчет заработной платы работников каждой группы), а потом посчитать общий фонд оплаты труда.

Особенности расчета заработной платы

Рассмотрим более подробно два варианта оплаты труда:

• Выплата зарплаты с выдачей аванса. Если предприятие выплачивает сотрудникам аванс и зарплату, то предоставлять документы для начислений нужно один раз в месяц. Аванс выплачивается за первую половину месяца и идет в счет будущей зарплаты. Его размер заранее оговорен и не зависит от отработанного времени, следовательно, зарплата не начисляется (а значит, не нужны дополнительные документы: табеля учета рабочего времени или закрытые наряды), и по кредиту счета 70 не отражается. Это значит, что ни НДФЛ, ни взносы на социальное страхование не начисляются, поскольку аванс не является объектом налогообложения (а заработная плата, которая относится к вознаграждению за выполненную работу – является). Потом по результатам месяца производится начисление заработной платы, которая и служит базой для налогов и сборов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
• Выплата зарплаты за первую и вторую половину месяца. Если же внутренними документами организации установлена выплата заработной платы два раза в месяц, как того и требует Трудовой кодекс, то все документы для производства начислений должны подаваться в бухгалтерию два раза в месяц. При выплатах зарплаты дважды в месяц возникает вопрос об уплате НДФЛ и сборов: как платить, один или два раза в месяц? Ответ на этот вопрос достаточно четко дает статья 226 Налогового кодекса РФ. Там говорится о том, что НДФЛ и социальный налог нужно платить один раз в месяц, а вот взносы в пенсионный фонд следует платить два раза в месяц.

Пример расчета зарплаты

Попробуем произвести простой расчет заработной платы сотрудника с повременным заработком. В исходных данных: оклад – 15 000 рублей и право на стандартный вычет, размер которого по закону составляет 400 рублей в месяц.

Расчет НДФЛ производится по формуле: (оклад – 400 рублей) х 13/100

В денежном эквиваленте это будет выглядеть так: (15000 — 400) х 13/100 = 1898 рублей.

Если же работник отработал не все рабочие дни в месяце, то его зарплата, естественно, будет меньше. В этом случае нужно сначала рассчитать стоимость отработанных дней исходя из оклада. Допустим, что сотрудник был на больничном, и из 21 рабочего дня отработал только 15. Тогда получаем: 15000 / 21х15 = 10714,29 рублей.

Рассчитываем НДФЛ: (10714,29 – 400) х 13/100 = 1341 рубль, а сумма, положенная к выдаче на руки: 10714,29 – 1341 = 9373,29 рублей. Конечно, если на предприятии предусмотрены дополнительные выплаты или сотрудник имеет право на другие налоговые вычеты, они также учитываются при начислении заработной платы, как и возможные удержания.

Налоги и удержания

Надо сказать, что между начисленной заработной платой и той суммой, которую сотрудник получает на руки, есть некоторое отличие. Реальная зарплата – это разница между начисленной заработной платой и удержанной суммой. Что такое – удержанная сумма? Статья 137 Трудового кодекса РФ четко определяет виды возможных удержаний, к которым относятся:

Таким образом, на руки работник получает сумму начисленной заработной платы, которая уменьшилась на размер всех удержаний. Но тут стоит сказать, что закон оговаривает возможный предел удержаний с каждой заработной платы: он не должен превышать 20%. Для особых случаев предусмотрен порог в 50%, который не может быть превышен даже при необходимости удержаний по нескольким исполнительным листам.

Расчет заработной платы основывается на нескольких факторах. Каких? Читайте об этом в статье!

Проверка точности расчетов

В процессе оформления пакета документации при официальном устройстве на работу новому рабочему в обязательном порядке будет озвучена и внесена в трудовой договор величина оклада согласно конкретной должности. Однако размер оклада - не единственный фактор, определяющий величину будущей заработной платы. Как рассчитывается зарплата, полезно знать не только работодателю, но и работнику.

В чем заключается суть оклада?

Оклад, а именно его величина - число, которое в обязательном порядке должно быть озвучено рабочему при оформлении на конкретную должность и прописано в соответствующей документации. Эта величина является своеобразной неизмененной базой, на основании которой в дальнейшем рабочему будет производиться высчитывание и выплата заработной платы.

Чтобы рассчитать зарплату, в первую очередь необходимо воспользоваться базовой величиной, а именно окладом. На основании этой сумм, путем проведения ряда несложных математических примеров можно определить конечную сумму - заработную плату.

От чего зависит размер заработной платы

Прежде чем выяснить, как посчитать зарплату, важно выявить ряд факторов, определяющих размер заработной платы для конкретного работника. Известно, что сумма оклада в обязательном порядке озвучивается в процессе официального трудоустройства. Однако фактический размер заработной платы и величина, прописанная в трудовом договоре, будут отличаться.

Существует несколько условий, влияющих на размер платы:

• величина налога. При условии, что руководитель конкретной организации осуществляет уплату налогов из материальной базы своего предприятия, вычет налога будет осуществляться непосредственно из заработной платы рабочих (как правило это 13%). Возможны и дополнительные налоговые вычеты;
• факт выдачи аванса на протяжении этого месяца;
• наличие у рабочего обязательств перед иными людьми, согласно исполнительному листу (имеется в виду плата алиментов или других обязательных выплат);
• наличие каких-либо дополнительных сумм, добавляемых к основному размеру оклада или заработной платы (множитель, премия).

Обязательный учет всех вышеперечисленных критериев - важное условие для правильного начисления платы.

Расчет заработной платы с учетом оклада

Зарплата по окладурассчитывается с учетом времени, которое рабочий отработал по факту.

Алгоритм вычисление платы подразумевает выполнение таких действий:

1. Размер оклада разделить на количество часов, которые должен отработать рабочий, согласно плану.
2. Полученную величину умножить на число часов, которые рабочий отработал по факту.
3. Из полученной суммы вычесть налог.

Согласно такому алгоритму можно произвести пример расчета платы за один месяц. Рассмотрим пример.

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

• 65 000 / 168 = 386, 90 - стоимость часа работы;
• 386, 90 * 160 = 61 904 - размер платы за месяц без вычета налога;
• 61 904 - 13% = 53 856,48 - размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь составит 53 856,48.

Начисление премии

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000, при этом размер премии составил 10 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

• 65 000 + 10 000 = 75 000 - размер платы при отработке всего рабочего времени по плану;
• 75 000 / 168 = 446, 43 - стоимость часа работы;
• 446, 43 *160 = 71 428, 57 - размер платы за месяц без вычета налога;
• 71 428, 57 - 13% = 62 142, 85 - размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь с учетом начисленной премии составит 62 142,85.

Районный коэффициент

Как рассчитать заработную плату в местности, имеющей неблагополучные экологические, климатические условия? В этой ситуации необходимо воспользоваться специальным так называемым районным множителем. Размер этой величины варьируется зависимо от условий и регулируется законодательным органом. Помимо коэффициентов, зависящих от условий в конкретном районе, существуют также дополнительные «северные» надбавки. Кроме официальных множителей, руководителю предприятия не запрещено вводить дополнительные надбавки самостоятельно.

Такой множитель влияет не на оклад, а на всю зарплату, вплоть до вычисления из нее налога.

В зависимости от особенностей работы расчет заработной платы имеет такой порядок. Факторы процесса труда в обязательном порядке должны учитываться при вычислении зарплаты.

Дополнительные принципы расчета заработной платы

В процессе высчитывания заработной платы сотрудниками бухгалтерии в обязательном порядке учитывается ряд сопутствующих нюансов, а именно:

1. В процессе подсчетов, связанных с налогообложением, важно принимать во внимание весь доход, независимо от его формы.
2. Важно помнить о сумме аванса, выданного ранее, и учесть ее при выдаче заработной платы.
3. Вычисление премиальных начислений производится с учетом оклада.
4. Начисление «северных» и районных надбавок производится независимо от оклада.
5. Размер оклада не варьируется зависимо от плановых часов.

Учет всех важных нюансов при вычислении заработной платы рабочим позволяет избежать неточностей и грубых ошибок при начислении платы.

Проверка точности расчетов

Согласно российскому законодательству, каждый рабочий имеет абсолютное право на получение сведений обо всех подробностях, связанных с вычислением заработной платы. Ознакомление с такой информацией происходит путем раздачи рабочим расчетных листов с предоставлением детальной информации о доходах, расходах и размере заработной платы к получению.

При каких-либо сомнениях по поводу точности высчитывания заработной платы или при возникновении дополнительных вопросов каждый рабочий имеет полное право обратиться в бухгалтерию конкретной организации с целью получения ответов на интересующие вопросы, а также для уточнения процесса расчета.

Для проведения самостоятельных вычислений по поводу размера заработной платы рабочему необходимо знать ряд составляющих:

• величину оклада;
• размер и количество положенных доплат;
• объем времени по плану;
• объем отработанного времени по факту;
• предмет вычета НДФЛ.

Имея все вышеперечисленные данные, любой работник может с легкостью рассчитать положенную ему зарплату за конкретный месяц. При несоответствии полученных результатов самостоятельного подсчета с информацией, представленной в расчетном листе, рекомендуется обратиться в бухгалтерию предприятия.

Едва ли не самый важный вопрос, который волнует, как работника, так и работодателя, – это начисление зарплаты. Если работодатель где-то ошибется и недоплатит работнику, у него могут возникнуть серьезные проблемы с трудовой комиссией и налоговой службой, а если работник не будет знать, из чего складывается его заработная плата и порядок ее выплаты, он может никогда и не узнать, что ему недоплачивают.

Нормативная база

Особенности начисления и выплаты заработной платы описаны в ст. 21 Трудового кодекса Российской Федерации. В ст. 136 Трудового кодекса «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» описываются главные нюансы, которые необходимо знать работодателю, осуществляющему начисление и выплату заработной платы.

Как начисляется зарплата

Заработная плата каждого работника начисляется согласно установленному на предприятии порядку, с которым работник обязательно должен быть ознакомлен. При начислении зарплаты учитывается система оплаты труда, которая установлена на данном предприятии для данной категории работника, все меры поощрения и взыскания, все социальные и прочие выплаты и налоговые вычеты. Пенсионные и страховые взносы работодатель по законодательству оплачивает из собственных средств.

Сведения, необходимые для начисления

Начисление зарплаты происходит с первого же дня, когда работник приступает к выполнению своих служебных обязанностей.

После того как работник приносит все необходимые для оформления на работу документы в отдел кадров (или непосредственно работодателю, если речь о небольшом предприятии), он подписывает трудовой договор с работодателем.

В трудовом договоре оговариваются все нюансы трудовых отношений – от режима работы и выплаты заработной платы до особенностей расторжения трудового договора. На основании этого договора по предприятию издается приказ или распоряжение о приеме на работу нового сотрудника, и именно этот документ и является для бухгалтерии (или расчетного отдела) основанием для начисления заработной платы.

Помимо приказа или распоряжения о приеме на работу, который содержит сведения о дате начала работ, окладе сотрудника и его фамилии, имени, отчестве, должности, табельном номере, бухгалтеру, начисляющему заработную плату, нужны также следующие сведения:

• установленная система оплаты труда – повременная, сдельная или смешанная;
• фактически отработанное время или сведения об объеме произведенной продукции (оказанных услуг).

Для уволенных сотрудников понадобится также дата прекращения трудовых отношений и сведения о неиспользованных днях отпуска.

Системы оплаты труда

Для того чтобы знать, как начислить зарплату, необходимо знать, какая система оплаты труда установлена работнику. Существуют следующие две основные системы:

• повременная – когда работнику зарплата начисляется в зависимости от отработанных часов, дней, недель и так далее. Учет ведется в рабочем табеле – электронном или бумажном;
• сдельная – когда заработная плата выплачивается, например, за количество выполненных единиц продукции или оказанных услуг. Учет ведется по формам, разработанным и установленным на предприятии.

Порядок выплаты

Согласно трудовому законодательству, заработная плата должна выплачиваться два раза в месяц. Даты выплат работодатель может устанавливать самостоятельно и обязательно должен прописать в локальных документах предприятия, например, в коллективном договоре.

Также работодатель должен установить, производятся ли выплаты наличными или переводятся на счет работника в банке и утвердить форму документа (расчетного листа), в котором будет описано начисление заработной платы, начисленных надбавок, произведенных вычетов и тому подобное.

Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан ознакомить работника как с порядком начисления заработной платы, так и со всеми подробностями ее начисления.

Обычно первую выплату в начале месяца принято называть авансом. Для его расчета применяют один из двух методов:

• устанавливают определенный процент от положенного работнику оклада – например, тридцать или сорок – без учета премий, надбавок, удержаний и тому подобного;
• рассчитывают заработную плату, положенную работнику за фактически отработанное время или за выработанное количество единиц товаров (услуг) с учетом премий, надбавок и удержаний.

Разумеется, удобнее рассчитывать и выплачивать фиксированную сумму. Выплаты должны производиться строго в установленный день; если он выпадает на выходной или праздник, выплату необходимо произвести накануне. Учет выплат должен вестись по ведомости, форма которой установлена Государственным комитетом статистики 05.01.2004.

Дополнительные начисления и удержания

До того, как зарплата выплачивается, необходимо произвести все положенные работнику выплаты и удержания. Удержания бывают следующими:

• выплата подоходного налога – обязательного государственного налога на доходы физических лиц, в перечень которых попадает и заработная плата;
• удержания за причиненный работником материальный ущерб;
• удержания за перерасходованные отпускные дни (для уволенных работников);
• алименты;
• выплаты на погашение займа – по письменному заявлению работника;
• удержания, в случае если была излишне выплаченная зарплата.

Дополнительные выплаты бывают следующими:

• установленная на предприятии обязательная или дополнительная премия по результатам труда в расчетный период;
• установленный в регионе коэффициент;
• установленная надбавка за условия труда;
• отпускные выплаты.

Рассмотрим некоторые удержания и дополнительные выплаты подробнее.

Подоходный налог

Согласно законодательству, перед выплатой зарплаты из нее необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Процентная ставка для резидента страны – лица, которое провело на территории государства последние сто восемьдесят три дня, – составляет тринадцать процентов. Подоходный налог высчитывается до удержания алиментов, денег на погашение займа и тому подобного.

Начисление отпускных

Выплата отпускных (как и удержание) производится по среднедневному заработку. Если работник отработал расчетный период (год) полностью, то среднедневной заработок равен выплаченной за этот период заработной плате, разделенной на двенадцать месяцев и среднемесячное количество календарных дней – эту величину принято считать 29,4.

Если работник не полностью отработал расчетный год, то количество месяцев, которые он отработал полностью, умножают на среднемесячное количество календарных дней и прибавляют календарное количество дней в неполностью отработанном месяце. На получившееся число делят зарплату, выплаченную работником за отработанный им период. Среднедневной заработок умножают на количество дней отпуска и работнику выплачивают полученную сумму.

Отпускные деньги должны быть выплачены работнику за три дня до того, как он уйдет в отпуск, поэтому заниматься расчетом отпускных лучше, не дожидаясь окончания месяца. Приказ о предоставлении работнику отпуска должен быть оформлен и завизирован за две недели до его начала.

Начисление пособия по больничному листу

Выплата пособия по больничному листу тоже производится по среднедневному заработку, но его вычисляют методом деления среднего заработка (за последние два года) на семьсот тридцать – количество отработанных дней. При выплате пособия учитывается также страховой процент, который устанавливается в зависимости от страхового стажа:

• менее пяти лет – шестьдесят процентов;
• от пяти до восьми лет – восемьдесят процентов;
• восемь и больше лет – сто процентов.

Среднедневной заработок умножают на количество дней по больничному листу, полученную сумму умножают на страховой процент и получившееся число выплачивают работнику.

Выплата пособия по больничному листу возможна только тогда, когда больничный лист закрыт и предоставлен работником в бухгалтерию или расчетный отдел предприятия. Чаще всего больничные выплаты работник получает со следующей заработной платой.

Пособия по беременности и родам всегда умножаются на сто процентов, вне зависимости от страхового стажа. Также среднедневной заработок подсчитывается немного иначе: средний заработок необходимо разделить на количество дней в двух последних отработанных годах за исключением тех дней, когда работница была на больничном, в отпуске по родам и уходу за ребенком.

Поскольку нюансов при выплате заработной платы очень много, пример начисления заработной платы в каждом конкретном случае будет разным.

Случаи неправильного начисления

Нельзя сказать, что случаи, когда зарплату начисляют неверно, часты и повсеместны, но иногда случаются. Зарплата может быть неправильно начислена по разным причинам, например, в случае механической ошибки бухгалтера, который посчитает не ту сумму или цифру.

«Лишние» деньги считаются неосновательным обогащением и их необходимо вернуть – то есть они будут удержаны из следующей заработной платы. При этом существуют такие нюансы: общая сумма всех удержаний не должна превышать двадцать процентов от установленной работнику заработной платы. То есть в случае, если работник, например, дополнительно еще выплачивает алименты, сумма этой выплаты и удержания по возврату неверно начисленной зарплаты не могут превышать упомянутых выше двадцати процентов; если излишняя зарплата была выплачена в результате недобросовестного поведения работника или счетной ошибки бухгалтера, она удерживается с работника, если же зарплата была завышена из-за халатности бухгалтера, издержки высчитают с бухгалтера, поскольку по его вине был причинен убыток предприятию.

Зарплата является главной мотивацией большинства работников. В то же время, нередки случаи, когда их право на справедливую оплату нарушается работодателем. Поэтому для большинства так важно знать, как рассчитать зарплату и какие сведения для этого нужны. Особенно в то время, когда всё чаще для выплат используют банковские переводы и их размеры отследить сложнее.

Основным законодательным актом, устанавливающим порядок расчёта и выплаты заработной платы на федеральном уровне, является Трудовой кодекс. Именно его статьи посвящены как вопросам стандартного начисления трудовых выплат, так и таким особенным случаям, как «северные доплаты» или районные коэффициенты.

В то же время, устанавливая общие нормы, данный кодекс возлагает определённые обязанности на Правительство и работодателей, которые обязаны издавать локальные нормативные акты. Отдельный закон, №4520-1, вместе с Трудовым кодексом и постановлением Правительства №1012 от 07.10.1993, регулирует вопрос надбавок для работников на территориях Крайнего Севера.

Вопроса оплаты труда касаются и КоАП с Уголовным кодексом. Они устанавливают взыскания и наказания за такие нарушения со стороны работодателей, как задолженность по заработной плате. Также они регулируют другие вопросы, судебные решения по которым могут существенно влиять на размеры выплат, получаемых работником.

Из чего состоит заработная плата

Как было отмечено выше, условия оплаты труда регулируются как законодательством страны, так и локальными нормативными актами (ЛНА), которые издаёт работодатель в рамках, установленных федеральными законами.

Существует три составляющих заработной платы, которые являются неизменными, вне зависимости от работодателя:

• оклад наёмного работника;
• величина подоходного налога;
• отработанное время в днях.

Именно эти три показателя являются фундаментальными для расчёта той суммы, которую работник должен получить от своего нанимателя.

Вместе с тем, помимо вышеуказанного, частью оплаты работы сотрудника могут быть и другие, предусмотренные ЛНА, выплаты. Их тип и характер определяется условия работы и взаимными договорённостями между работодателем и его рабочим. К таким выплатам относят:

1. Сам оклад.
2. Доплаты компенсационного характера.
3. Стимулирующие доплаты.
4. Коэффициент в связи с работой на определённой территории.

Под различными компенсационными доплатами следует понимать, знакомые большинству выплаты за выслугу лет и стаж, звание или должность, тяжёлые условия труда и сверхурочную работу. Что же касается стимулирующих надбавок, то к ним относят премии за различные заслуги, перевыполнение плана, качественную работу или другие достижения.

Зарплата типичного наёмного сотрудника в России, таким образом, состоит как из оклада, так и из выплат, которые регулируются помимо законодательства, ещё и договорённостями между ним и работодателем, а также внутренними нормами последнего. Размер таких выплат может очень заметно влиять на конечные показатели заработной платы.

Чтобы работник мог правильно рассчитать причитающуюся ему зарплату, ему недостаточно знать лишь оговорённый при трудоустройстве оклад. На конечный размер выплат влияет целый ряд факторов, часть из которых является частью самой заработной платы, а часть - нет.

К ним относятся:

• договорённости относительно оклада;
• локальные нормы относительно доплат как компенсационного, так и стимулирующего характера;
• различные коэффициенты, которые могут применяться в соответствии с нормами трудового права;
• наличие аванса;
• размер НДФЛ, который выплачивается с зарплаты;
• обязанности финансового характера самого сотрудника.

Так, на сумму, которую работник получит на руки, может заметно влиять необходимость платить алименты, которые в соответствии с судебным решением удерживаются автоматически. Как уже было отмечено выше, неотъемлемой часть трудовых выплат являются устанавливаемые локальными нормами доплаты, которые могут носить как индивидуальный, так и коллективный характер.

При заключении трудового договора, сотруднику стоит внимательно ознакомиться со всевозможными ЛНА, устанавливающими коэффициенты, доплаты и санкции. Только таким образом он сможет достаточно точно посчитать причитающуюся ему зарплату.

Учитывается и тот факт, что статья 153 Трудового кодекса требует двойной оплаты труда за время, отработанное в выходной или праздничный день. Альтернативой этому может быть дополнительный выходной для сверхурочно работавшего сотрудника.

Выбор формулы, по которой можно посчитать заработную плату напрямую зависит от вышеперечисленных условий. Если отношения с работодателем не предусматривают наличия никаких дополнительных условий, то применяется самая простая формула, состоящая всего из трёх показателей:

• оклада;
• отработанного времени;
• размера налога.

Расчёт выглядит просто. Необходимо поделить оклад на количество рабочих дней в месяце и умножить на число отработанных дней, после чего вычесть процент НДФЛ. Полученная сумма и будет зарплатой.

Так, при расчёте зарплаты сотрудника, имеющего право на налоговые вычеты, прежде чем считать необходимый к оплате в казну размер налога, нужно вычесть его сумму. Если же начислена премия, то своё место в формуле её сумма занимает до того, как считается размер оплаты исходя из отработанного времени.

Но если трудовые отношения предполагают наличие доплат и коэффициентов, а работник трудится по сложному графику, то необходима новая формула для правильного расчёта зарплаты, которая бы учитывала все эти показатели.

Многие наёмные работники в России слышали о так называемых северных надбавках, установленных Трудовым кодексом и Законом №4520-1. Но помимо них отечественное законодательство определяет и такую форму увеличения оплаты труда, как районный коэффициент. В отличие от надбавок для работников Крайнего Севера, его применение не так ограничено территориально.

Понятие «районного коэффициента» и порядок его применения установлен статьями 146, 148 и 316 Трудового кодекса. Последняя статья возлагает обязанность установления его размеров на Правительство. Поскольку отдельного постановления по этому вопросу принято не было, то Роспотребнадзор в своём письме от 29 августа 2008 №01/9440-8-32 рекомендует работодателям руководствоваться нормативными актами, устанавливающими коэффициенты для горных, безводных и пустынных местностей и районов с особыми климатическими условиями.

Указанный коэффициент колеблется в пределах от 1,1 (например, в части Ростовской области) до 2 (Чукотка) в разных субъектах федерации. Для некоторых субъектов он может отличаться в зависимости от района или населённого пункта (так, в различных районах и городах Калмыкии, исходя из их обеспеченности водой, он разнится от 1,1 до 1,3). Есть регионы, где он действует лишь в отдельных местностях (например, в 6 районах Ростовской области, из которых в 4 - лишь частично) или не встречается вовсе (например, Москва, Тверская или Липецкая области).

Проверка правильности начисления

Трудовой кодекс требует, что работодатель информировал работника обо всех выплатах, удержаниях и расчётах, на основании которых они делаются. С этой целью зачастую на руки первому выдают, так называемые расчётки. Из них можно узнать, на основании каких сумм оклада, коэффициентов и доплат была посчитана зарплата.

Расчётная ведомость позволяет сравнить данные, используемые работодателем с ожиданиями работника. Если сотрудник хорошо знает полагающиеся ему суммы, то в случае обнаружения несоответствия он может подать обоснованную жалобу бухгалтеру своего предприятия, указав на ошибку. В случае же отказа со стороны работодателя удовлетворять законные требования сотрудника, он может подать в суд.

Стоит помнить, что законодательством установлен максимальный лимит удержаний из зарплаты, включающих в себя как налоги, так всевозможные штрафные санкции, исхода из ЛНА - он равен 20%. Исключением являются алименты, для них лимит - 70% и удержания по исполнительным листам - 50%.

Ответ на вопрос, как рассчитать зарплату по окладу является наиболее лёгким, поскольку приходится учитывать минимальное число переменных. По сути, формула требует от работника знать лишь, помимо самого размера оклада, число рабочих дней, количество из них отработанных и учесть удержание в пользу государственной казны налога.

• месячный оклад Иванова А.А. равен 50 тыс. рублей;
• работодателем установлена пятидневная рабочая неделя;
• в сентябре было 20 рабочих дней;
• в октябре - 23.

При этом Иванов в сентябре не работал 5 рабочих дней, поскольку брал отпуск за свой счёт. Таким образом, расчёт его зарплаты для этих двух месяцев будет выглядеть так:

• 50 000х15/20=30 000 - (30 000х13%)=26 100 рублей;
• 50 000х23/23=50 000 - (50 000х13%)=43 500 рублей.

В случае если работнику полагается аванс, то при расчёте НДФЛ учитывается вся сумма дохода, полученного им в течение месяца.

Сегодня можно легко рассчитать полагающийся размер трудовых выплат, используя калькулятор точного расчёта зарплаты. Но, работнику всё равно важно знать, каким является его оклад, были ли доплаты или специальные выплаты. Сколько дней он работал, а сколько был в отпуске или на больничном. Все детали оплаты труда необходимо выяснить с работодателем заранее.