Когда компании начали переходить на онлайн-кассы, налоговики пророчили, что новую технику будет невозможно обмануть. Значит, организации не скроют ни копейки выручки. Прошло полтора года, и стало ясно, что онлайн-оборудование действительно «умное» и много умеет, но систему все же можно перехитрить.
Компании научились обходить программу кассы и передавать сведения лишь о части сделок, печатать на принтерах идентичные настоящим чеки, сбивать память техники. Нарушения инспекторы видят, когда приходят с проверкой.
Налоговики обещали, что с переходом на онлайн-ККТ станет меньше кассовых ревизий. Действительно число проверок уменьшилось вдвое, но штрафуют на них почти всегда. Какие же способы обойти новый кассовый контроль уже знают инспекторы?
Способ № 1. Взлом программы ККТ
Налоговики на проверках видят, что компании меняют программное обеспечение кассового аппарата. Организации прошивают настройки так, что касса передает в налоговую не все пробитые чеки, а, к примеру, один из пяти. Остальные четыре — «клоны» оригинала с таким же номером и фискальным признаком. Эти чеки кассиры выдают покупателям, но не отправляют в ФНС.
За счет вмешательства в программу компания занижает поступления по ККТ. Если до перехода на онлайн-кассу магазин пробивал не все чеки, то у него не будет резкого скачка выручки, который привлек бы внимание инспекторов.
Контролеры узнают о «клонировании» чеков из жалоб. Покупатели проверяют документы в специальном приложении налоговиков. Оно не видит «близнецов» настоящего чека, даже если в дубликате есть QR-код. Мобильное приложение можно скачать в Play Маркет и App Store. Как проверяют документы в приложении, можно видеть на рисунках.
Контролеры не могут удаленно увидеть, сколько чеков пробила компания на кассе, и сравнить с числом документов, которые дошли до ФНС. Поэтому доказать, что компания изменила программное обеспечение онлайн-ККТ, контролеры могут только на ревизии.
Компаниям стало опаснее «скручивать» кассовые аппараты и менять их настройки. Онлайн-техника — это компьютерные устройства (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). За вмешательство в работу ККТ налоговики грозят уголовной ответственностью по статьям 272 и 273 УК. За компьютерные преступления эти статьи предусматривают срок до семи лет.
Анатолий Кленовский, советник государственной гражданской службы 1-го класса: «Онлайн-кассы — это не просто счетная машина, а компьютерное устройство. Поэтому взлом настроек ККТ попадает под действие статей 272 и 273 УК. До внедрения онлайн-системы налоговики пытались инициировать уголовные дела за скрутку старых касс. Но адвокаты доказывали, что касса старого образца не компьютер, а за изменение ее памяти закон предусматривает только административную ответственность. Теперь искажение фискальной памяти кассы — это преступление».
Ревизоры рассказали, что во втором полугодии планируют отправлять на экспертизу все аппараты, которые вызывают малейшие подозрения. На время проверки компания останется без кассы, налоговики ее заберут. Если эксперты подтвердят, что компания вмешалась в настройки программы ККТ, налоговики передадут сведения в полицию.
Николай Лукьянченко, адвокат Московской городской коллегии адвокатов, экс-сотрудник Прокуратуры Москвы: «За искажение фискальной памяти кассы будет отвечать директор компании. Ведь без его ведома никто не мог получить доступ к кассе. Вместе с ним могут привлечь к ответственности программиста, который сбил настройки кассы, главбуха или кассира, если они знали о скрутке. В этом случае будет уголовная ответственность по части 3 статьи 272 УК, а именно за деяния, совершенные группой по предварительному сговору».
Способ № 2. Фиктивный возврат прихода
Инспекторы подозревают в кассовых нарушениях компании, которые часто проводят возврат прихода. Контролеры уверяют, что приедут с ревизией, если организация оформила возврат прихода больше трех раз за месяц по одной кассе. Налоговики рассказали, что таким образом организации выводят продажи в тень.
Компания пробивает чек за товар и передает сведения в ФНС. Покупатель пишет заявление на возврат из-за того, что товар якобы бракованный. Организация оформляет возврат прихода и списывает товар как неликвид. В результате наличка остается у продавца, а списанный товар — у покупателя.
Юлия Сидненко, советник государственной гражданской службы 3-го класса: «Компании — «любители возвратов» всегда вызывают подозрения камерального отдела, особенно если речь о крупных суммах. Поэтому, если часто оформлять возврат прихода по кассе, контролеры наверняка приедут с ревизией. Ведь вывод денег через возврат якобы бракованного товара — это очевидная схема».
Магазины не обязательно оформляют прием брака. Кассир может пробивать чеки, когда принимает деньги, а в конце рабочей смены проводить фиктивные возвраты по кассе.
Сейчас за махинацию могут оштрафовать только на 10 тыс. руб. как за нарушение правил работы с кассой (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). С июля должен появиться отдельный штраф за фиктивный чек — от 20 до 40 тыс. руб. Проект подготовил Минфин.
Способ № 3. Печать чеков на принтере
Компании пробуют обойти новые правила при помощи печатающих машинок и старых касс. О таком способе рассказали инспекторы Томской области на nalog.ru/rn70/ в разделе «Новости» от 20 февраля. Если покупатель не проверит чек через специальное приложение или на сайте налоговой, то может не заметить подмену.
Налоговики говорят, что визуально определить, есть ли в аппарате фискальный накопитель, нельзя. Признак того, что организация не работает с новой техникой, — только чеки. В документах из печатающих машинок может не быть обязательных реквизитов, например, номера фискального накопителя.
Контролеры рассказали, что компании подделывают документы с помощью принтеров для чеков. Работает такой аппарат так же, как и обычный принтер. Организация «рисует» в графической программе чек с обязательными реквизитами и печатает на специальной ленте. Налоговики заметили, что чаще всего такие документы вместе с заказом покупателю выдают курьеры.
О липовых чеках, которые развозят курьеры, ревизоры узнают от покупателей или самостоятельно. Например, если организация не зарегистрировала онлайн-ККТ, а у себя на сайте пишет, что за товар можно расплатиться с курьером наличными. Инспекторы проводят контрольную закупку.
Закон не относит кассовые чеки к официальным документам. Поэтому уголовной ответственности за подделку чеков нет. Но контролеры могут оштрафовать организацию за то, что она не применяет онлайн-кассу, на сумму от 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).
Способ № 4. Чеки от руки
Ревизоры рассказали о способе скрыть выручку, который распространен в общепите. Кассиры и официанты приносят вместо чеков бланки, которые заполнены от руки, и просят рассчитаться наличными.
Чтобы выявить нарушение, контролеры лично приходят с контрольными закупками. Для ревизии инспекторы выбирают, например, организации, которые передают сведения всего о трех — пяти чеках в сутки. Либо отправляют чеки в течение пары часов в сутки, хотя работают весь день или круглосуточно.
По словам инспекторов, чек от руки вместо документа ККТ — это самое частое нарушение, которое контролеры находят на проверках общепита. Сейчас за него могут оштрафовать на 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Когда вступят в силу поправки Минфина, непередача фискальных документов обернется для компании штрафом в 100 тыс. руб.
Эксперимент ФНС (проводится с августа 2014 года по февраль 2015-го) - четвертый за всю историю кассовой техники в России. Заключается он в том, что вместо ЭКЛЗ, запоминающей выручку, используется компьютерное устройство - на него устанавливается программа, которая эти данные передает в облако для ФНС. Если это примитивное устройство (калькулятор с функцией печати чека), к нему нужно добавить GPRS-модуль для передачи данных. Уже есть ПО для компьютеров, специальное приложение для смартфонов и планшетов (доступно в AppStore и Google Play). Подробности можно прочитать на сайте эксперимента info.ofd-gnivc.ru.
Подобные системы уже работают в Болгарии, Венгрии, Сербии, Хорватии, Словении, Черногории, Южной Корее, Грузии и фискальных странах, входящих в СНГ. Резонный вопрос: мы отстаем в IT и в этой сфере тоже? «Технологии здесь вторичны,- считает Илья Бублик, руководитель сервиса «Контур.Бухгалтерия» компании «СКБ Контур» (участвует в эксперименте ФНС.- «Деньги»).- Так, в России уже довольно давно возможны обмен электронными счетами-фактурами или представление отчетности по ТКС (телекоммуникационные каналы связи.- «Деньги»). В этом смысле передача сведений по кассовым операциям в режиме онлайн не является чем-то уж совсем технологически новым (хотя задача эта, конечно, довольно сложная). Первичным же действительно являются политическая воля и желание бизнеса».
Как рассказали «Деньгам» в ФНС, новая система может оказаться выгодной для бизнеса - к примеру, снизит издержки на обслуживание кассовой техники с 17 тыс. до 3 тыс. руб. в год на один аппарат. Кроме того, новшество сведет физический контакт с налоговой практически к нулю: регистрировать кассы и отправлять отчетность станут по интернету. А выездные проверки будут проводиться более точечно и с большим основанием. С другой стороны, контролировать выручку можно будет в реальном времени, а не только после снятия Z-отчета (отчет перед инкассацией о дневной выручке). Это полезно в тех случаях, когда есть подозрения, что продавец подворовывает, проводя покупки мимо кассы.
Сейчас в эксперименте участвуют 800 компаний в Москве, Подмосковье, Калуге и Татарстане - в основном те, которые изначально не видят в нововведении минусов. Их волнует лишь качество связи и надежность инфраструктуры. Однако компаниям, которые сознательно не проводят часть выручки через кассу, такой онлайн-контроль со стороны ФНС может не понравиться. Так, налоговая будет получать данные о выручке и обрабатывать их в автоматизированным режиме, говорят в ФНС. Это должно снизить нагрузку на налоговых инспекторов - в принципе для анализа этого массива данных (а это по сути BigData) можно написать специальную программу-робот, которая при определенных сценариях будет выдавать предупреждения о подозрительных операциях. Налоговики, таким образом, смогут более оперативно реагировать на нарушения.
Другие компании беспокоятся за сохранность коммерческой тайны и не хотят передавать данные о продажах по номенклатуре сторонним компаниям и даже государству (к тому же эти сведения продаются для маркетинговых исследований). Дело в том, что эксперимент предполагает наличие посредника - оператора фискальных данных (ОФД), который будет данные аккумулировать и в ежедневном режиме передавать в ФНС. Сейчас это ГНИВЦ (Главный научно-исследовательский вычислительный центр) ФНС России. Предполагается, что в будущем эту роль отдадут частным компаниям, и таким образом родится новый сектор IT-услуг. Если учесть, что в РФ зарегистрировано около 3,5 млн касс, ежегодный оборот этого рынка (при средних расходах 3 тыс. руб. в год на один аппарат) может составить 10,5 млрд руб.
До конца не понятно, насколько передача данных через интернет будет защищена от хакерского взлома (намеренного со стороны бизнеса или внешнего - неважно). Сейчас алгоритм системы выглядит так: клиент совершает покупку, программа делает запрос в облако ФНС (находится в зоне ответственности ОФД), регистрирует там трансакцию, в подтверждение получает специальный номер и только после этого печатает чек с этим номером (так называемый фискальный признак). Анонимные программисты рассказали «Деньгам», что теоретически любой пакет данных можно перехватить, внедрив вирус. Нужно заставить программу думать, что сведения о покупке были успешно переданы на сервер оператору фискальных данных. Чек отдается покупателю (или не отдается - многие россияне не считают нужным его брать), а ФНС становится «слепой». «Сложность перехвата зависит от того, насколько грамотно сделают верификацию пакетов, пересылаемых от программы к серверу и обратно»,- уточнили собеседники «Денег».
В ФНС, между тем, указывают, что ни одна система не может быть на 100% защищена от взлома и что, если чек выдается покупателю, минуя базу данных налоговых служб, его можно считать фальшивым. По возможности в ФНС будут следить за подозрительными провалами в потоке выручки, но в качестве решения проблемы чиновники впервые предлагают использовать народный контроль.
Выигрыш потребителя
Секрет в том, что любой покупатель сможет проверить, есть ли его чек в базе данных ФНС. Сделать это можно на сайте consumer.ofd-gnivc.ru, вбив данные с чека. Зачем это делать - другой вопрос. По словам замглавы ФНС Даниила Егорова, люди захотят проверять чеки при правильной мотивации. «Например, если будет разыгрываться джип Grand Cherokee, то желания станет больше»,- пояснил он «Деньгам».
Идея не нова: например, с 1998 года подобные лотереи проводятся в Китае, на Тайване, а с недавних пор и в Армении, Азербайджане и Молдавии - система работает.
Кроме того, для потребителя дублирование чека в облаке ФНС означает, что вернуть товар можно будет даже в том случае, если бумажный чек потерялся. Это должно значительно облегчить жизнь тем, кого раздражает домашняя коробка, набитая платежными документами,- ее заменят облако и программа для анализа семейного бюджета. В дальнейшем, считают в ФНС, можно будет и вовсе отказаться от бумажных чеков, перейдя на электронные, присылаемые по SMS или электронной почте. В США и некоторых странах Европы кассиры уже спрашивают: «Какой вы хотите чек?» В конечном счете тогда и бизнесу станут не нужны портативные принтеры, а громоздкие кассы будут вытеснены смартфонами и планшетами.
Пожалуй, всем, кто хоть как-то причастен к бизнесу, уже известно о новой обязанности использовать онлайн-кассы. Но известно – не значит, что все понятно. Сегодня мы поговорим с основателем и руководителем Консалтингового центра «Профдело» Татьяной Никаноровой об онлайн-кассах и о тех переменах, которые ждут бизнес.
Татьяна, давайте начнем с азов для тех, кто все-таки не в курсе перемен. Онлайн-кассы - что это за «зверь» и стоит ли его бояться?
Татьяна Никанорова: Онлайн-кассы пришли на замену обычным ККМ - кассовым аппаратам, которые стоят почти в каждом магазине. Сегодня уже нельзя приобрести не онлайн-кассу, а к 1 июля 2018 года все без исключения будут применять только онлайн-аппараты.
Онлайн-касса - это аппарат, который содержит в себе 2 девайса: фискальный накопитель и принтер чеков. Первое устройство обеспечивает запись пробитых чеков в свою память, передачу данных в налоговую инспекцию и отсылку чека клиенту. Второе - печатает бумажный чек.
А кто может не переходить на онлайн-кассы, кого эти изменения не касаются?
Татьяна Никанорова: Рано или поздно всем придется перейти на онлайн-кассы. Для некоторых категорий переход отложен:
ИП на патенте и ЕНВД,
Юридические лица и ИП, оказывающие услуги населению по БСО (бланкам строгой отчетности),
Те, кто принимает платежи с электронных денег.
По-прежнему не нужно применять кассы на ярмарках, при разносной торговле или при сдаче в аренду своей квартиры.
Зачем нужны эти новые кассы? Кому это выгодно?
Татьяна Никанорова: Строго формально онлайн-кассы нужны, чтобы в режиме онлайн отслеживать прохождение наличных денег и объемы продаж. Но, откровенно говоря, в законе есть столько всего лишнего и ненужного, что на вопрос «кому выгодно» можно ответить только одно: «производителям онлайн-касс». Наверняка этот огромный денежный поток кто-то пролоббировал.
А можно ли обмануть новые онлайн-кассы, схитрить, чтобы не все данные уходили в налоговую инспекцию? И что грозит таким хитрецам, если нарушение вскроется?
Татьяна Никанорова: Единственная хитрость, которая доступна налогоплательщикам без вступления в сговор с оператором фискальных данных - не пробивать чеки вообще. Если это вскроется, нарушители получат штраф в размере половины или целого непробитого чека, но не менее 10 тысяч рублей для ИП и 30 тысяч рублей для юрлица.
Как обязанность использовать онлайн-кассы отразится на торговле в Интернете? К чему надо готовиться интернет-предпринимателям, в том числе инфобизнесменам, которые раньше обходились вообще без кассы? Какие сейчас требования к оформлению платежей онлайн (Яндекс-Касса, Робокасса, Paypal, Джастклик) – нужно ли тем, кто через них принимает оплату от клиентов, так же, как и всем остальным, как-то подключать онлайн-кассу, и что изменится для них из-за нового закона?
Татьяна Никанорова: Увы, тем, кто принимает платежи через интернет, тоже нужны онлайн-кассы. Если принимать платежи с банковских карт, касса нужна уже сейчас. А если принимать с электронных денег - то касса потребуется с 1 июля 2018 года.
Требования следующие:
Пробить чек,
Передать данные в ОФД (оператору фискальных данных),
Отправить чек клиенту на электронную почту или на телефон
Бумажный чек можно не пробивать. Соответственно, достаточно купить онлайн-кассу без принтера чеков.
Да, кстати, оказывается, не все интернет-предприниматели в курсе, что доходом для расчета суммы налога считается не та сумма, которую они вывели к себе на расчетный счет, а та, которая поступила на счет агрегатору в качестве оплаты их продуктов (услуг). Часто ли Вам приходится встречаться с такими ситуациями? Какие рекомендации Вы можете дать тем, кто ведет свои финансовые дела самостоятельно – без юриста и без бухгалтера?
Татьяна Никанорова: Это очень частая ошибка. 9 из 10 предпринимателей, которые к нам приходят, не знают, что доходом является вся сумма, уплаченная клиентом платежной системе. Нам приходится переубеждать и доказывать. Предприниматели часто говорят о двойном налогообложении и о несправедливости, хотя на самом деле этот принцип налогообложения существовал всегда.
Доход - то, что заплатил клиент.
Расход - то, что взяла платежная система.
Но в ситуации на УСН 6% расходы не учитываются, и предпринимателям это обидно.
Предпринимателям, которые ведут учет самостоятельно, рекомендую обязательно пользоваться онлайн-сервисами для ведения учета и обязательно уточнить в техподдержке, как правильно отражать подобные операции.
Тем ИП или ООО, кого ведут бухгалтеры, рекомендую проверить бухгалтера. К сожалению, эту ошибку допускают частенько и сами бухгалтеры, особенно те, кто никогда не работал с ОСНО (традиционной системой налогообложения) и не знает бухучет, а сразу пришел на «упрощенку».
Новая волна фискализации, если говорить о количестве подключений, планируется вдвое больше в сравнении с 2017 годом — общее число касс составит порядка 3,5 млн.
Несмотря на то, что инфраструктура создана, а процесс регистрации онлайн-касс отлажен, предстоящая фискализация малого бизнеса вызывает волнение как у представителей государственных органов, так и у самих предпринимателей.
Владельцы малого бизнеса имеют сравнительно невысокие денежные обороты, ранее кассовое оборудование не использовали, да и сам уровень осведомленности о 54 —ФЗ достаточно низкий.
У предпринимателей возникают вопросы:
- В каких случаях можно избежать перехода на онлайн-кассы?
- Как сократить издержки?
- Для кого будет действовать отсрочка перехода на онлайн-кассы до 2019 года?
При этом государство периодически вносит множество поправок и изменений в нормативные акты.
И пока нормативная база постоянно обновляется, а предприниматели и организации готовятся в 2018 году перейти на онлайн-кассы, появилось новое поручение президента. Оно касается очередной отсрочки.
Стало известно, кому дадут отсрочку по онлайн-ККТ
На портале проектов нормативных актов появился текст законопроекта , дающего отсрочку по применению онлайн-ККТ для некоторых категорий организаций и ИП. Кто же её получит?
- организации при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД (кроме розничной торговли и общественного питания);
- индивидуальных предпринимателей при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД или ПСН (кроме розничной торговли и общественного питания);
- индивидуальных предпринимателей без наёмных работников, применяющих ЕНВД и ПСН по рознице и общепиту. Если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.
Кроме того, проектом закона предлагается продлить до 1 июля 2019 года действие бумажных бланков строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению. Напомним. что право применять БСО не зависит от системы налогообложения.
По каким критериям можно деятельность отнести к торговой?
Закон, с одной стороны, определяет тех владельцев бизнеса, которые «не ведут торговую деятельность», с другой стороны, размытая формулировка даёт надежду тысячам предпринимателей о попадании в списки тех, кто получит отсрочку в подключении онлайн-касс.
Возможно, это будет так называемый «социальный» бизнес или бизнес, обслуживающий так или иначе социальную сферу.
В любом случае, речь идёт только об отсрочке. Это хороший повод подготовиться к автоматизации, но её не избежать. В противном случае вам пришлют неприятное письмо о штрафах, их размеры, поверьте, вас не порадуют.
Есть и хорошая новость: для предпринимателей на ЕНВД и патенте можно будет сократить издержки на покупку ККТ в 2018 году за счет налогового вычета.
Закон о вычетах на покупку онлайн-ККТ принят
Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении закон о предоставлении вычетов из налогов на покупку онлайн-ККТ.
Закон даст право на налоговый вычет в размере не более 18 тысяч рублей за один экземпляр приобретённой ИП контрольно-кассовой техники. Вычет будет производится из исчисленного налога по ЕНВД или рассчитанного патента. Налогоплательщики ЕНВД смогут вычесть затраты на покупку ККТ самостоятельно, указав их в декларации (так что можно ждать в скором времени изменение формы), а плательщики ПСН должны будут подать уведомление по установленной форме, чтобы налоговая инспекция пересчитала стоимость патента.
До утверждения формы уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы патента в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:
1. Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
3. Номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению
4. Контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;
5. Модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
6. Сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.
Кассовая техника должна быть приобретена и установлена в определенные сроки. Так, ИП на ЕНВД должны уложиться в срок с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. Но есть исключения из этого правила — ИП, занимающиеся торговлей и общепитом и имеющие работников должны будут приобрести технику до 1 июля 2018 года. Им не будет дана отсрочка по обязательному применению онлайн-ККТ. Такие же условия у ИП, применяющих ПСН — срок установлен в зависимости от наличия работников.
Кроме того, незначительная поправка внесена в пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса, оттуда убрано право не указывать НДС в чеках и других документах, выдаваемых покупателю. Впрочем, обязанность указывать НДС в чеках уже введена законом 290-ФЗ.
Безболезненный обход 54-ФЗ — это миф
Введенные поправки в 54 —ФЗ признаны, в первую очередь, сделать бизнес прозрачным, и цифровые технологии позволяют реализовать это в полной мере. Теперь даже покупатель имеет все возможности проверять подлинность чеков, отслеживать правильность указанных реквизитов и способа его выдачи.
Например, если вы в целях экономии не приобретете отдельную мобильную кассу для курьера и он при доставке товара выдаст чек, пробитый заранее, то, как минимум, жалобу может подать сам покупатель. Кроме того, если такие нарушения вы совершаете периодически, это может выявиться при анализе получаемых фискальных данных ФНС.
В случае если вы работаете с курьерской службой , которая при доставке заказа принимает оплату и выбивает чек от своего лица, то это также является нарушением.
В чеке, выбитом за оплату товара, должны быть указаны реквизиты продавца.
Покупатель в целях безопасности совершаемой покупки (например, в случае возврата товара) заинтересован проявлять бдительность и предупреждать подобные ситуации, обращаясь с жалобами в ФНС.
За подобные нарушения предусмотрены штрафы: за не предоставленный по требованию покупателя чек индивидуальному предпринимателя ждут предупреждение или штраф в 2000 рублей; для ООО — предупреждение или штраф в 10000 рублей.
Попытка обойти 54-ФЗ и не использовать онлайн-кассу при получении денежных средств от физических лиц может выглядеть следующим образом: клиент оплачивает товар или оказанную услугу через банк. В этом случае банк безналичным платежом перечисляет деньги на счет предприятия, не используя онлайн-кассу. В целом, как такового нарушения нет, но если подобных поступлений от физических лиц будет много, то у ФНС будут все основания предъявить компании факт нарушения приема денежных средств от физических лиц — наложить штрафные санкции и обязать применять онлайн-кассу для расчетов с покупателями.
За неприменение онлайн-кассы в торговле придётся заплатить штраф от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30000 рублей для ООО и от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10000 рублей — для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей (ст. 14.5 КоАП РФ).
Конечно, это лишь небольшой список примеров, как можно действовать, обходя закон, но вопрос — насколько это оправдано? ФНС России уже сейчас проводит активную политику по защите прав потребителей, мотивируя проявлять большую бдительность при покупке товаров — проверять чеки. В настоящее время выпущено мобильное приложение, которое позволяет проверять чеки на подлинность и в случае нарушений одним кликом уведомлять об этом налоговую инспекцию.
Если применение ККТ не отвечает требованиям 54-ФЗ, нарушены правила регистрации (порядок, срок) или не предоставили по требованию инспекции документы по кассе, то неминуемо будут предъявлены штрафные санкции: предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей — для ООО; предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей — для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей.
Тимофей Шиколенков, глава маркетинга «Аудиомании»: Недавно я написал книгу о том, как основать, поддерживать и развивать бизнес интернет-магазина («Ваш интернет-магазин от A до Я»). Продажу книг организовал через свой сайт — и столкнулся с распространенной темой онлайн-касс (обновление закона 54-ФЗ, предписывающее всем обзавестись онлайн-кассами с фискальным накопителем, вступило в силу 1 июля 2017 года).
Миф первый. О якобы отсрочке
Распространено мнение, что для тех, кто ранее не пользовался кассой и работал как ИП, существует отсрочка до 2018 года. Это не так.
Есть немало интернет-магазинов, где касс до последнего времени не было совсем: ранее электронные средства платежа не были приравнены к наличным деньгам. Новый же закон нужен в том числе и для того, чтобы налоговая служба могла отслеживать и эти продажи тоже (время, сумму, товар, НДС). Новая касса будет записывать всё, что продал магазин, и отправлять информацию оператору фискальных данных. Оператор эти данные хранит и предоставляет налоговой по требованию.
Эта поблажка относится только к тем, кто работал в рамках системы патентного налогообложения (такая функция доступна для ряда бизнесов, представляющих бытовые услуги, занимающихся розничной торговлей или общепитом), либо по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД). Им онлайн-касса, оформленная по новым правилам, не понадобится до 1 июля 2018 года.
На дистанционную торговлю, в рамках которой работают интернет-магазины, данная отсрочка не распространяется, как не распространяется она и на бизнесы, работающие по любым другим схемам. С 1 июля им больше нельзя продавать через старые кассы (либо без касс вообще) и без договора с оператором фискальных данных.
Миф второй. Об оправданиях
Эта отсрочка для интернет-магазинов не действует, но есть другая: так как многие отложили закупку новых касс до последнего, аппараты с фискальными накопителями у регулятора закончились. Поэтому в ближайшие несколько месяцев налоговая не будет никого штрафовать за отсутствие онлайн-кассы.
Это, конечно, не значит, что о покупке новой кассы можно забыть. Всё равно нужно заключить договор с оператором фискальных данных и начать адаптировать сайт — покупки через него должны быть интегрированы с новой кассой.
С последним пунктом отдельная проблема — закон довольно расплывчато снимает ответственность с предпринимателя, который не установил кассу вовремя. Так, например, ему не грозит штраф в случае, если он «сделал всё, что в его силах».
Допустим, предприниматель нанял программиста, который взялся писать софт для интеграции — формально предприниматель сделал всё, что мог. Возникает вопрос, как скоро программист эту работу закончит, и какую ответственность понесет его работодатель в случае, если результат окажется неудовлетворительным или работа займет слишком много времени (и когда наступит это «слишком много»). Как этот вопрос будет рассматриваться с точки зрения закона, пока непонятно. Поэтому на оправдания не стоит особенно полагаться.
К тому же эта «отсрочка» скоро закончится.
Миф третий. О «псевдобезнале»
Существует закономерный конфликт между понятиями «электронные средства платежа» и «безналичный платеж». Звучит почти одинаково, но механика перевода денег в этих двух системах разная. Электронные средства платежа — это непосредственная розница, взаимодействие продавца и покупателя (пусть и с привлечением продавцом посредника в виде платежной системы или банка).
А вот в процессе оплаты по безналичному расчету формально всё выглядит иначе: клиент дает банку поручение отправить на расчетный счет продавца в (другом) банке деньги. Это не электронные деньги, а вполне реальные. И продавец может не иметь договора с банком, который исполняет поручение покупателя, как следствие, комиссию платит не продавец, а покупатель.
Появились компании, которые «встраиваются» в процесс оплаты: они принимают у клиентов деньги (то есть пополняют свои виртуальные кошельки — или лицевые счета — не важно), а потом с этих кошельков совершают безналичный перевод на расчетный счет продавца. Еще один вариант — осуществление услуги перевода без открытия счёта. Суть от этого не меняется. Банк принимает деньги каким-либо способом, после чего они уже прекращают быть «электронным средством платежа» и переводятся безналом. Банку онлайн-кассы не нужны, в соответствии со всё тем же законом. И договора у банка с продавцом нет.
А клиент не видит никакой разницы — форма платежа для него не меняется, процедура оплаты точно такая же. Только вместо электронного средства платежа покупка (формально) осуществляется через безнал (или, иными словами, «псевдобезнал»). С юридической точки зрения это другая схема.
Так работает система Nextpay, аналогичную услугу можно получить через тариф «Лояльный» в Робокассе: оплата покупок в магазине производится переводом денежных средств безналичным способом по поручению покупателя. Соответственно, эта схема попадает не под 54-ФЗ, а под «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств», который регулирует банковские операции.
Существует высокий риск, что через какое-то время эта схема будет признана незаконной. Будут ли в итоге наложены какие-либо штрафы на бизнес — еще вопрос.
Миф четвертый. Об агентских схемах
Продавать можно и с помощью агентов. Например, по такому принципу работают многие службы доставки: они принимают наличные деньги или банковские карты у покупателя, сами выдают ему чек по всем правилам, а потом безналичным платежом отправляют их продавцу. Это не новая схема, многие интернет-магазины давно работают подобным образом при доставке физических товаров с оплатой товара в момент его получения. Что мешает запустить такую схему в онлайне? Казалось бы, ничего. Можно создать организацию, которая будет через свою кассу «пробивать» все покупки, а потом переводить деньги продавцу.
По такому принципу работает B2CPL — служба доставки, которая оказывает агентские услуги по приёму платежей и фискализации. Вот только такая схема может быть признана незаконной банковской деятельностью, поскольку на самом деле организация только принимает платежи. А по закону агент не может только получать деньги — он должен оказывать заказчику хоть какие-то услуги. Фискализация как отдельная от оплаты услуга выглядит странно.
Так что с этим способом обхода тоже нужно быть осторожным — есть вероятность, что схема также скоро будет признана незаконной. И кассу всё равно придется ставить.Миф пятый. О Яндекс.Маркете
Когда покупатель оформляет и оплачивает покупку в любом интернет-магазине на самом Яндекс.Маркете, то Яндекс.Маркет самостоятельно «выбивает» все необходимые чеки и фискализирует операцию. По сути, он выполняет функцию агента, но не обладает, а на деле практически «отнекивается» от этого статуса.
Казалось бы, это хорошее решение. Интернет-магазины и компании, которые продают услуги и электронные товары, ставят ссылки с кнопок «Купить» на своих сайтах на карточки товара в Яндекс.Маркете и продают через него.
Но есть нюанс — Яндес.Маркет не принимает к размещению магазины, которые сами не принимают заказы на своих сайтах. Это замкнутый круг. Иными словами — обход не работает, новая касса всё равно понадобится.
Не миф. О службах доставки физических товаров
Магазин может вообще не устанавливать себе кассу, перестать принимать платежи в онлайне и работать со службами доставки, которые выступают в роли платёжных агентов (то есть принимают деньги от клиентов).
Это рабочий вариант, но он повлияет на бизнес: интернет-магазину придется отказаться от удобных для потребителей онлайн-платежей и перейти на устаревшую форму наложенных платежей. Из-за этой схемы есть риск потерять часть покупателей.
Не миф второй. О Маркетплейсах
Способ обойти онлайн-кассу всё же есть. Это маркетплейс, который является агентом. Здесь нет конфликта функций, потому что маркетплейс параллельно предоставляет услугу по «продвижению товаров и привлечению покупателей». Маркетплейс от имени продавца пробивает чеки и осуществляет фискализацию — ему для этого нужно всего лишь соответствующим образом зарегистрировать свою кассу.
Риск для продавца только один — через кнопку «Купить» на его сайте покупатель уходит на сайт маркетплейса, где его можно «потерять». Но никаких юридических рисков для предпринимателя в этой схеме пока нет. Такой сервис на текущий момент предоставляет только Робомаркет — именно так я нашел способ продавать свою книгу без приобретения кассы.
Вывод для предпринимателей один — нравится или не нравится, но новую кассу рано или поздно покупать придётся. Исключения — работа через маркетплейс, либо наложенный платёж. И если ваш бизнес — всерьёз и надолго, не подвергайте его риску, задумайтесь о выборе решения для онлайн-кассы. Их уже немало. Но это уже совсем другая история.